Финансовые обязательства.

4.1 Платежи в федеральный и муниципальный бюджеты.

4.2 Погашение кредита (задолженности) и выплата процентов.

Социальное развитие.

5.1 Развитие непроизводственной сферы.

5.2 Улучшение условий труда. Охрана труда.

5.3 Подготовка и переподготовка кадров.

Природоохранные мероприятия.

6.1 Влияние производства на окружающую среду (последствия производства, отходы от производственной деятельности и прочее).

6.2 Безопасность продукции для человека и внешней среды.

Разработка производственной программы

 

Ведущим разделом годового плана предприятия является производственная программа или план производства и реализации продукции.

Производственная программа состоит из двух разделов: план производства продукции в натуральном (условно-натуральном) выражении; план производства в стоимостном выражении.

План производства продукции в натуральном выражении содержит показатели выпуска продукции определенной номенклатуры, ассортимента и качества изделий в физических единицах. Для измерения производства в натуральном выражении используются такие показатели, как штуки изделий, тонны, квадратные, погонные и кубические метры.

План производства продукции в стоимостном выражении содержит следующие показатели: реализованная продукция (валовый доход); товарная продукция; валовая продукция.

Реализованная продукция – это продукция, оплаченная покупателем или сбытовой организацией. Ее объем исчисляется как стоимость предназначенных к поставке по плану и подлежащих оплате заказчиком готовых изделий и полуфабрикатов собственного производства, запасных частей всех видов и назначений, товаров народного потребления, выполняемых работ и оказываемых услуг, реализуемых в соответствии с хозяйственными договорами с потребителями продукции или через собственную сбытовую сеть.

Товарная продукция включает стоимость: запланированных к выпуску готовых изделий (принятых отделом технического контроля, укомплектован­ных и сданных на склад готовой продукции предприятия); полуфабрикатов, комплектующих деталей и сборочных единиц, предназначенных для реализа­ции на сторону по кооперированным поставкам; капитального ремонта, выпол­ненного собственными силами, а также изделий и запасных частей, изготов­ленных для капитального ремонта, капитального строительства и собственных непромышленных хозяйств предприятия; инструментов и приспособлений для собственного производства. Выра­жается она в оптовых ценах предприятия и в сопоставимых ценах. Первые ис­пользуются для увязки плана производства с финансовым планом; вторые – для определения темпов, динамики и изменения структуры производства.

Валовая продукция включает стоимость всей произведенной продукции и выполненных работ, в том числе незавершенное производство. Она оценива­ется обычно в сопоставимых ценах.

Показатели товарной и валовой продукции имеют один общий недостаток: они дают искаженное представление о собст­венном вкладе предприятия в конечный результат деятельности. Это объясня­ется тем, что в их состав включается стоимость материальных затрат, дости­гающая на некоторых предприятиях 80—90 % от величины издержек. Более объективную картину о масштабах производства дает показатель чистой продукции.

Чистая продукция характеризует вновь созданную на предприятии стоимость. В нее не входят издержки предприятия на приобретение сырья, ма­териалов, топлива, энергии и т.п., а также амортизационные отчисления, вклю­чаемые в себестоимость продукции.

В состав чистой продукции включаются расходы на оплату труда с на­числениями на заработную плату и прибыль предприятия.

 

Планирование труда и персонала

В плане по труду и количеству персонала рассчитываются показатели по производительности труда, определяется численность персонала, устанавливается общий фонд заработной платы и средняя заработная плата по каждой категории работников и по предприятию в целом, намечаются мероприятия по подготовке и повышению квалификации кадров.

Исходными данными для планирования показателей по труду являются: производственная программа, нормы затрат труда и его оплаты, план технического развития производства в части мероприятий, обеспечивающих рост производительности труда; плановый баланс рабочего времени на одного рабочего; штатное расписание.

Производительность труда устанавливается в абсолютном выражении – в виде количества продукции, произведенной в единицу времени, и относительном – в виде процесса роста ее к предыдущему периоду.

Основным показателем производительности труда служит годовая выработка продукции. Она определяется делением выпуска продукции на плановую среднесписочную численность работающих за данный период.

Трудоемкость в плане по труду определяется по основным видам изделий и по всему планируемому выпуску продукции.

Планирование потребности в персонале осуществляется по основным группам и категориям работающих.

Весь персонал предприятия делится на две группы:

промышленно-производственный и непромышленный.

В состав промышленно-производственного персонала входят работники основного производства, охраны и управления. По категориям они подразделяются на руководящих работников, специалистов, служащих, рабочих, учеников и охрану.

К непромышленному персоналу относятся работники, не принимающие участие в основной деятельности предприятия и занятые созданием условий, обеспечивающих нормальное функционирование производства в целом (работники столовой, медико-санитарного обслуживания и т.п.).

Планирование численности работающих разных категорий осуществляется соответствующими методами: на основе трудоемкости управления или полной трудоемкости производственной программы, по числу рабочих мест, нормам обслуживания и др.

Численность работников непромышленного персонала планируется по каждому виду деятельности с учетом ее особенностей.

 

Планирование себестоимости продукции

 

План по себестоимости разрабатывается в соответствии с планом производства продукции на основе прогрессивных норм и нормативов.

Он включает следующие разделы.

1. Расчет снижения себестоимости продукции.

2. Смета затрат на производство.

3. Калькуляция единицы продукции и сводная калькуляция всей товарной продукции.

Показателями плана себестоимости являются:

· сумма затрат на производст­во;

· себестоимость валовой, товарной, реализованной продукции;

· себестоимость сравнимой товарной продукции и ее снижение;

· себестоимость единицы про­дукции;

· сумма затрат на один рубль товарной продукции и ее снижение.

При планировании себестоимости выполняются следующие расчеты:

· определяется плановая себестоимость товарной продукции на основе расчета влияния на уровень затрат важнейших технико-экономических факто­ров;

· уточняются сметы на подготовку и освоение новых видов продукции, а также пусковых расходов;

· разрабатываются сметы затрат и калькулируется себестоимость продук­ции и услуг вспомогательных цехов;

· составляются сметы расходов по обслуживанию производства и управ­лению;

· рассчитываются сметы транспортно-заготовительных и коммерческих расходов;

· калькулируется себестоимость единицы по видам продукции, себестои­мость всей товарной продукции;

· составляется смета затрат на производство и свод затрат.

При этом полная себестоимость товарной продукции, рассчитанная по технико-экономическим факторам, должна соответствовать показателям плановой калькуляции и сметы затрат на производство.

 

Планирование фонда заработной платы

 

Планирование фонда заработной включает определение фонда и средней заработной платы по категориям персонала.

Плановый фонд заработной платы представляет собой сумму денежных средств, предусмотренных в плановом периоде для выплаты работникам по тарифным ставкам, окладам и сдельным расценкам, а также премий из фонда заработной платы и всех видов доплат к основной заработной плате.

При планировании фонда заработной платы целесообразно соблюдать два условия:

· рост производительности труда должен опережать рост заработной платы;

· необходимо повышать справедливость распределения доходов и усиливать ориентацию труда работников на достижение ключевых целей предприятия.

 

Планирование финансов

 

Финансовый план предприятия – это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый период.

Финансовый план разрабатывается на основе плана производства продукции, показателей производительности труда и заработной платы, прибыли, рентабельности и материально-технического обеспечения.

Финансовый план предприятия составляется в виде баланса доходов и расходов и состоит из следующих разделов:

· доходы и поступления средств;

· расходы и отчисления средств;

· платежи в бюджет;

· ассигнования из бюджета.

85. Бизнес-планирование

Самостоятельным видом плановой деятельности, которое непосредственно связано с предпринимательством, является деловое планирование или составление бизнес-планов.

Бизнес-планирование применяется как при открытии новых предприятий, так и при изменении предпринимательской стратегии уже существующих предприятий.

В случае открытия предприятия бизнес-план разрабатывается чаще всего для получения кредита или каких-либо льгот.

Бизнес-планирование выполняет следующие функции:

· разработка общей концепции развития предприятия;

· собственно планирование, которое дает возможность оценивать и контролировать развитие основной деятельности предприятия;

· привлечение денежных средств (ссуды, кредиты) со стороны;

· привлечение к реализации планов предприятия и осуществлению проектов потенциальных партнеров, которые могут вложить собственный капитал или предоставить технологию.

В современной практике бизнес-планирование чаще всего проводится для обоснования будущего предприятия на стадии разработки предпринимательского проекта.

Бизнес-план представляет собой документ, в котором описаны основные аспекты будущего предприятия, проанализированы все риски, с которыми оно может столкнуться, и определены способы решения проблем.

По сравнению с другими видами планов бизнес-план меньше детализирован. Главное в бизнес-плане – это обоснованность делового проекта. Структура бизнес-плана зависит от тех задач, для решения которых он предназначается. Состав разделов может изменяться в зависимости от стоящих задач, проблемной ситуации, размеров рынка и особенностей бизнеса.

Бизнес-план может разрабатываться по следующей форме:

1. Титульный раздел. Содержит наименование документа, назва­ние проекта, профиль предприятия (или ситуацию, для которой разрабатывается бизнес-план), фамилии разработчиков, реквизиты предприятия и указание на время и место разработки бизнес-плана.

2. Резюме. Этот документ – отражает суть предпринимательского проекта. В резюме указываются:

· суть и эффективность проекта;

· общие сведения о фирме;

· команда управления;

· план действий;

· источники финансирования;

· план и гарантии возврата инвестиций.

3. Описание предприятия и отрасли. Характеризует текущее со­стояние, организационную структуру, достижения предприятия, место на рынке, основных клиентов и партнеров.

4. Клиентура. Определяется, для какой клиентуры предприятие выпускает свою продукцию. Устанавливаются критерии сегментации и потребительские сегменты предприятия. Дается детальное описание клиентуры и условий приобретения продукции предприятия, а также возможная оценка этой продукции и прочее.

5. Описание продукции (услуг). Задаются параметры товарной политики предприятия. При большом ассортименте продукция разбивается на товарные группы (линии). Определяется принцип товарной сегментации и оптимальное число товарных групп; меж­ду ними устанавливаются взаимосвязи.

6. План маркетинга. Составляется план выхода продукции на рынок. Задаются основные параметры в области ценовой политики, товародвижения (звенность) и продвижения продукции:

· требования к потребительским свойствам;

· конкуренция;

· рынок сбыта;

· цена продукции;

· каналы сбыта;

· стратегия продвижения на рынок;

· ценовая политика.

Большинство разделов плана маркетинга (конкуренция, цено­вая политика, распределение и продвижение продукции) могут быть также самостоятельными разделами бизнес-плана.

7. Производственный план. Устанавливаются параметры производственной политики предприятия, определяются его производственные возможности (производственные мощности), технологическое обеспечение и последствия производственной деятельности.

8. Организационный план. Отражает кадровое и правовое обеспечение проекта, наличие государственной поддержки и льгот, определяет порядок реализации проекта. Составляется план организационных мероприятий по привлечению партнеров, найму персонала, уста­новление управленческой структуры, порядок реализации проек­та. В организационном плане приводится следующая информа­ция:

· команда управления и ведущие специалисты;

· кадровое обеспечение;

· правовое обеспечение;

· партнеры по реализации проекта;

· государственная поддержка и льготы;

· организационная структура реализации проекта;

· график реализации проекта;

· характеристика активов.

9. Финансовый план. Устанавливает, как здесь задаются основные финансовые параметры деятельности предприятия:

· нормативы для финансово-экономических расчетов;

· расходы на персонал;

· прямые расходы на производство;

· постоянные расходы на производство;

· поток наличности.

В этом разделе бизнес-плана составляются:

· калькуляция себестоимости продукции;

· смета затрат на проект;

· отчет о прибылях и убытках;

· прогнозный баланс. Кроме того, указываются источники финансирования и выплат.

10. Направленность и эффективность.

В данном разделе должны быть указаны:

· направленность и значимость (масштабность) проекта;

· показатели эффективности реализации проекта (срок окупае­мости, прибыльность, рентабельность).

11. Риски и гарантии, связанные с реализацией проекта. В данном разделе должно быть перечислено следующее: риски предприятия и меры предупреждения; форс-мажорные обстоятельства; гарантии инвесторам и партнерам.

12. Приложения. В приложения выносятся документы и расчеты, имеющие вспомогательное значение. Это могут быть: план расположения предприятия, его дизайн, проекты контрактных соглашений, результаты анкетирования потенциальной клиентуры, технические характеристики оборудования и прочее.

 

Тема 16. Оперативное планирование производством

 

86. Содержание и организация оперативно-производственного планирования на предприятии

 

Оперативно-производственное планирование является завершающим этапом внутризаводского планирования. Оно должно обеспечивать конкретизацию и детализацию производственной программы, своевременное ее доведение до исполнителей (цехов, участков, рабочих мест), а также достижение слаженной работы всех подразделений объединения или предприятия.

Конечная цель оперативно-производственного планирования состоит в обеспечении равномерного выпуска продукции в заданных количествах и в намеченные сроки при высоком качестве изготовляемых изделий и наилучшем использовании производственных фондов.

Основными функциями оперативно-производственного планирования являются: разработка календарно-плановых нормативов движения производства (длительности производственного цикла, заделов, размера партий деталей и т. д.); объемные расчеты (загрузки оборудования и площадей); составление оперативных программ выпускающих и заготовительных цехов основного производства, оперативный учет и контроль за ходом их выполнения; контроль за состоянием незавершенного производства в цехах и межцеховых складах; оперативное регулирование хода производства, выявление отклонений и осуществление мер по их устранению; контроль за обеспечением цехов дефицитными материалами, инструментом, тарой, покупными изделиями, транспортом; подготовка и проведение диспетчерских совещаний и др.

Оперативно-производственное планирование на предприятиях осуществляет производственно-диспетчерский отдел (ПДО), возглавляемый начальником производства. Структура ПДО и количественный его состав определяются структурой предприятия, объемом производства, номенклатурой выпускаемых изделий, численностью промышленно-производственного персонала.

Органом оперативного планирования и регулирования в цехе является планово-диспетчерское бюро (ПДБ), включающее в себя группы планирования, диспетчерского регулирования, транспортную. При ПДБ создаются и цеховые производственные кладовые.

Оперативно-производственное планирование осуществляется в два этапа:

· оперативно-календарное планирование включает разработку на основе производственной программы оперативных планов изготовления и выпуска продукции;

· диспетчирование состоит в непрерывном оперативно-производственном учете, контроле и регулировании выполнения планов посредством оперативного устранения возникающих в процессе производства отклонений от заданного режима.

Оперативное планирование и диспетчирование производства ведутся на основе тех или иных систем оперативно-производственного планирования.

 

⇐ Предыдущая24252627282930313233Следующая ⇒

Поделиться: