Теоретические аспекты кредитоспособности ссудозаемщика – юридического лица

Введение

Для экономики современной России большое значение имеет банковское кредитование, позволяющее организациям использовать значительные заемные ресурсы для расширения производства и обращения продукции. Кредитование как фундаментальная составляющая деятельности банка является существенным источником инвестиций, содействует непрерывности и ускорению воспроизводственного процесса, укреплению экономического потенциала субъектов хозяйствования и способно занять основное место в объеме банковских операций, приносящих доход.

В процессе проведения активных кредитных операций банки сталкиваются с кредитным риском, то есть риском неуплаты заёмщиком суммы основного долга и процентов, причитающихся кредитору. Для каждого вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы, определяющие степень кредитного риска. В частности, он может возникнуть при ухудшении финансового положения заёмщика, возникновении непредвиденных осложнений в его планах, не застрахованном залоговом имуществе, отсутствии необходимых организаторских качеств или опыта у руководителя и т.д. Эти и многие другие факторы учитываются работниками банка при оценке кредитоспособности организаций и обеспечения, предложенного в залог.

Оценка кредитоспособности потенциальных заёмщиков является одной из наиболее сложных и ответственных задач в деятельности коммерческого банка. Эффективная организация процесса оценки кредитоспособности позволяет, во-первых, снизить уровень кредитных рисков банка, а во-вторых, создать необходимые условия для качественного обслуживания клиентов банка, предъявляющих спрос на кредитные продукты.

Анализ кредитоспособности заемщика вызывает особый интерес у кредитных организаций. Кредитование юридических лиц приводит к увеличению кредитных рисков, которые влияют как на отдельные кредитные организации, так и на всю банковскую систему в целом.

Актуальность темы данной дипломной работы трудно недооценить, поскольку увеличивающийся спрос на кредитные продукты со стороны предприятий различных отраслей и рост конкуренции на рынке банковских услуг требует от банков совершенствования механизмов оценки кредитоспособности с целью повышения качества обслуживания клиентов и одновременно минимизации кредитных рисков.

Целью дипломной работы является анализ кредитоспособности ссудозаемщиков – юридических лиц и кредитного риска банка для разработки направлений его снижения.

Для достижения цели в работе были поставлены следующие задачи:

- изучение и обобщение теоретических аспектов оценки кредитоспособности ссудозаемщиков – юридических лиц;

- изучение нормативно-правовых аспектов оценки кредитоспособности в РФ;

- проведение сравнительной оценки методик оценки кредитоспособности банковских заемщиков;

- изучение сущности кредитного риска и его классификации;

- определение факторов кредитного риска;

- изучение методов управления кредитным риском банка;

- анализ организационно-экономической характеристики ОАО «НОМОС-БАНК-СИБИРЬ»;

- проведение оценки кредитоспособности ссудозаемщика – юридического лица на примере ОАО «АВС»;

- оценка кредитного риска ОАО «НОМОС-БАНК-СИБИРЬ» и разработка направлений его снижения.

Объектом исследования является ОАО «НОМОС-БАНК-СИБИРЬ».

Предметом - анализ кредитоспособности ссудозаёмщиков - юридических лиц и кредитного риска банка.

Методической основой работы послужили научно-практические публикации в области банковской деятельности и экономического анализа таких авторов как Ковалев В.В., Костюченко Н.С., Коробова Г.Г., Шаталов А.Н., Демчук И.Н. и др.,

Нормативно-правовой базой явились законодательные, нормативные и методические материалы.

В качестве эмпирической базы исследования использовались данные финансовой отчетности ОАО «АВС» за последние 3 года.

Факторы кредитного риска

Качественный анализ целого ряда рискообразующих факторов позволил бы банкам не только принимать адекватные решения по выдаваемым ссудам, но и в дальнейшем свести к минимуму прямые финансовые потери от невозврата кредитов.

На возникновение и величину кредитных рисков оказывают влияние самые разнообразные факторы, которые можно подразделить на макроэкономические и микроэкономические (табл. 2.2).[24]

Таблица 2.2 - Состав рискообразующих факторов кредитного риска по сферам их возникновения

Макроэкономические факторы (внешние)

Микроэкономические факторы (внутренние)

Общее состояние экономики страны. Уровень инфляции, темпы роста ВВП, дефицит бюджета и др. Активность денежно-кредитной политики Банка России, применяемые им инструменты и методы. Региональные особенности функционирования банка. Уровень конкуренции на кредитном рынке. Уровень цен на банковские продукты и услуги. Спрос на кредит со стороны клиентов.

Качество кредитной политики банка. Кредитный потенциал банка. Стабильность депозитной базы. Состав клиентуры банка. Качество кредитного портфеля. Обеспечение ссуд. Ценовая политика банка. Степень рискованности и прибыльности отдельных видов ссуд. Ограниченность информационного потока при кредитовании. Профессиональная подготовленность, квалификация и опыт персонала банка.

Ведущим макроэкономическим фактором, влияющий на возникновение у банков кредитных рисков, является общее состояние экономики, а также экономики региона, в котором банк осуществляет свою деятельность; важный микроэкономический фактор – уровень кредитного потенциала коммерческого банка.

В предыдущей главе данной дипломной работы была приведена классификация кредитного риска по мнению Н.С. Костюченко. Она предлагает классифицировать риск на восемь видов, следовательно, автор рассматривает факторы кредитного риска исходя из этой классификации. Для удобства рассмотрения эти факторы систематизированы в табл. 2.3.

Таблица 2.3 - Основные факторы кредитного риска

Вид кредитного риска	Основные факторы
Страновой риск	1. Гражданские волнения и беспорядки (война, революция, национализация). 2. Нестабильность политического режима. 3. Криминогенность и коррупция в экономике. 4. Нестабильность налоговой, судебной и банковской системы. 5. Снижение рентабельности основных доходообразующих отраслей в стране. 6. Высокий уровень и (или) темп роста инфляции. 7. Высокий уровень и (или) тенденция роста безработицы. 8. Снижение объемов промышленного производства, розничных продаж, потребительского кредитования. 9. Отток капитала из страны.
Региональный риск	1. Основные государственные и экономические институты не в полной мере содействуют развитию бизнеса, а также достижению экономической и социальной стабильности в регионе. 2. Большая доля населения с денежными доходами ниже прожиточного минимума или снижение доходов населения. 3. Плохая демографическая ситуация в регионе. 4. Превышение темпа роста цен над доходами населения. 5. Неразвитая инфраструктура (нехватка морских портов, аэропортов, железных дорог, автомагистралей, таможенных терминалов и пограничных пунктов). 6. Высокая доля убыточных и (или) нерентабельных отраслей в общем объеме рынка. 7. Снижение объемов производства, строительства жилья, розничной торговли или инвестиций. 8. Неудовлетворительные экономические показатели региона.
Отраслевой риск	1. Высокая конкуренция в отрасли. 2. Наличие монополии на рынке (в случае, если заемщик не является монополистом). 3. Низкая рентабельность продаж отрасли. 4. Падение объемов сбыта продукции. 5. Быстрые технологические изменения в отрасли, которые могут привести к увеличению затрат на производство, в т.ч. связанных с улучшением качества продукции. 6. Низкая покупательная способность контрагентов. 7. Необходимость лицензирования или получения большого количества разрешительной документации на осуществление деятельности в период кредитования. 8. Повышенная налоговая нагрузка на отрасль. 9. Низкий спрос на продукцию, производимую заемщиком. 10. Цены заемщика существенно выше цен конкурентов (при отсутствии существенных различий в продукте) и (или) конкуренты имеют большие преимущества, которые заемщик не может предложить.

Риски клиента	1. Срок фактической деятельности вновь созданной компании менее шести месяцев. 2. Отсутствует информация о сроке фактической деятельности заемщика. 3. Причины реорганизации или предыдущей продажи компании неизвестны. 4. У собственников бизнеса отсутствует опыт работы в данной отрасли. 5. Нет четкого стратегического направления развития компании. 6. Прекращение деятельности, для которой предоставлялся банковский продукт в другом банке. 7. В деятельности заемщика происходит частая смена собственников, директора и главного бухгалтера; 8. Выявлено осуществление заемщиком действий, направленных на существенное ухудшение условий труда персонала: снижение или нерегулярная выплата заработной платы; сокращение персонала и т.д. 9. Не предоставлена информация о последней обязательной годовой аудиторской проверке акционерного общества. 10. Выявлены факты невыполнения заемщиком обязательств перед другими кредитными организациями и третьими лицами, в т.ч. наличие просроченной задолженности перед федеральным бюджетом, внебюджетными фондами. 11. Наличие плохой кредитной истории собственников бизнеса (физических лиц).
Производственные риски	1. Выход из строя значимого для производственного процесса оборудования. 2. Часть оборудования, входящего в производственную линию, не является собственностью заемщика. 3. Отсутствует охрана и (или) имеется низкий уровень пожарной безопасности в торговых, складских и производственных помещениях. 4. Высокий износ основных производственных фондов (более 70 %). 5. Высокая доля производственного брака в общем объеме выпускаемой продукции.
Платежные риски	1. Факторы риска, которые характеризуют финансовое положение организации как неудовлетворительное, выявленные в процессе анализа основных показателей финансового положения и дополнительных показателей финансовой устойчивости и платежеспособности компании. 2. Неудовлетворительное финансовое положение основных контрагентов заемщика, которое может существенно повлиять на его деятельность.
Риски проекта	1. Инвестиционные цели не соответствуют деятельности компании и нецелесообразны с точки зрения получения экономической выгоды заемщиком. 2. Целевое использование кредита не подтверждено документально. 3. Источники погашения кредита не подтверждены документально, т.е. в банк не предоставлены договоры с контрагентами. 4. Источников погашения кредита (выручки) недостаточно для покрытия задолженности по текущим обязательствам. 5. Договоры с контрагентами краткосрочные или разовые. 6. Сроки и суммы поступлений по договорам реализации продукции не соответствуют графикам и срокам погашения кредитов, в т.ч. в других банках. 7. Низкий процент выполнения плана продаж/выпуска продукции за предыдущий или текущий год.
Риски обеспечения (Залоговый риск)	1. Факторы, снижающие ликвидность залога — недвижимого имущества: 1. Объекты залога внесены администрацией города в перечень зданий, попадающих под капитальный ремонт или под снос. 2. Отсутствие подведенных коммуникаций. 3. Наличие задолженности по оплате электроэнергии и налогу на имущество. 4. Эксплуатация недвижимости производится не в соответствии с ее назначением, не соблюдаются соответствующие условия эксплуатации. 5. Здание является частью производственного комплекса, в то время как в залог не оформлен весь производственный комплекс. В результате могут возникнуть трудности при реализации залога. 2. Факторы, снижающие ликвидность залога — оборудования: 1. Перегрузка производственных мощностей. 2. Предмет залога обременен правом аренды третьих лиц. 3. У банка отсутствует возможность оперативного контроля залога. 4. Высокий процент физического износа оборудования. 5. Оборудование является уникальным или узкоспециализированным. 3. Факторы, снижающие ликвидность залога — товаров в обороте: 1. Товары в обороте имеют ограниченный срок хранения. 2. Отсутствие стационарного поста охраны и пожарной сигнализации в помещениях, в которых хранится товар. 3. Отсутствуют сертификаты качества. 4. Факторы, снижающие ликвидность залога — транспортных средств: 1. Автотранспорт хранится на неохраняемой стоянке, например, во дворе. 2. Присутствует риск продажи залога без ведома банка.

Резюмируя вышесказанное, можно выделить основные причины возникновения кредитного риска:

1) неблагоприятные изменения в экономике страны; кризисные ситуации в отдельных отраслях экономики в целом, ведущие к снижению деловой активности заемщика;

2) неспособность заемщика достичь запланированного финансового результата в связи с непредвиденными неблагоприятными изменениями в деловой, экономической и политических сферах;

3) изменение в рыночной стоимости;

4) возможность злоупотреблений в использовании кредита заемщиком или его персоналом, в том числе ухудшение деловой репутации заемщика.

Своевременный и длительный анализ выдаваемых ссуд позволит снизить вероятность возникновения риска невозврата кредита и принять адекватные меры по минимизации влияния данных факторов на кредитный процесс банка. Вместе с тем оценка предлагаемых факторов риска отдельно выдаваемой ссуды и их всесторонний анализ и учет предоставляют реальную возможность банкам избежать повторного влияния данных факторов в своей будущей деятельности.

Наконец, степень кредитного риска зависит и от организации кредитного процесса в самом коммерческом банке. Наличие инструктивных и методологических документов, регулирующих кредитные операции банка, разработка четкой процедуры рассмотрения и разрешения выдачи ссуды, определение требований к кредитной документации, создание системы эффективного контроля за обоснованностью выдачи ссуды и реальностью источников ее погашения, качество постановки аналитической работы в банке, уровень информации о клиентах — все это в значительной мере уменьшает риск кредитных сделок банка.

Роль системы коммерческих банков как субъектов кредитного риска в обществе крайне велика. В кредитных портфелях российских банков основную долю занимают ссуды юридическим лицам, которые являются основным источником кредитного риска. Это обязывает банки уделять особое внимание управлению кредитным риском при кредитовании юридических лиц. Все это делает необходимым создание методов управления и регулирования банками уровня их кредитного риска, о чем более подробно описано в следующем пункте настоящей главы.

Заключение

Основной целью анализа кредитоспособности является определение способности и готовности заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора. Таким образом, один из основных способов избежания невозврата ссуды является тщательный отбор потенциальных заемщиков. Главным средством такого отбора является экономический анализ деятельности клиента с позиции его кредитоспособности.

Что касается вопроса о нормативно-правовых аспектов оценки кредитоспособности, то следует отметить, что по данным системы «Консультант-Плюс», в настоящее время действует более 2000 нормативных актов, регулирующих банковскую деятельность в РФ, из них около 85 % принадлежит ЦБ. Такой массив документов конечно затрудняет их использование и увеличивает дополнительные затраты коммерческих банков на выявление «соответствия» их деятельности этим документам.

Сложность оценки кредитоспособности обуславливает применение разнообразных подходов к такой задаче – в зависимости как от особенностей заемщиков, так и от намерений банка-кредитора, при этом важно подчеркнуть, что различные способы оценки кредитоспособности не исключают, а дополняют друг друга, т.е. применять их следует в комплексе.

Осуществляя кредитные операции, банк-кредитор преследует одну цель — получить доход, увеличить свой капитал, а поскольку основную часть прибыли кредитная организация получает от ссудных операций, то важность минимизации кредитного риска становится очевидной. Поэтому при разработке кредитной политики с целью управления кредитными рисками кредитная организация должна учитывать множество случайных факторов, влияющих на них и позволяющих снизить вероятность финансовых потерь.

В кредитных портфелях российских банков основную долю занимают ссуды юридическим лицам, которые являются основным источником кредитного риска. Это обязывает банки уделять особое внимание управлению кредитным риском при кредитовании юридических лиц. Все это делает необходимым создание методов управления и регулирования банками уровня их кредитного риска.

Банк должен располагать своевременной и точной информацией о кредитных рисках, которым он подвергается в настоящий момент, т.к. отсутствие данных затруднит оценку качества активов, а, следовательно, и потребности в резервах на покрытие ожидаемых убытков. Это подразумевает непрерывный мониторинг всех контрагентов в рамках оценки конечной потребности в резервах.

При проведении организационно-экономической характеристики ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» был сделан вывод о том, что коммерческая деятельность банка рентабельна, но эффективность деятельности по итогам 2011 г. незначительно снизилась. В целом развитие Банка в 2011 г. проходило в рамках годового финансового и бизнес- планов.

Так же отмечалось, что в основу действующей системы управления кредитным риском в ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» положено согласованное взаимодействие всех подразделений Банка, принимающих участие в процессе кредитования, в результате на конец 2012 г. наблюдается снижение доли просроченных кредитов по юридическим лицам.

В конце дипломной работы был проведен анализ кредитного риска банка, предложены направления его снижения и сделан вывод о том, что совершенствование систем управления кредитными рисками в ОАО «НОМОС-БАНК-Сибирь» нацелено на существенное повышение привлекательности кредитных продуктов для всех категорий клиентов за счет упрощения процедур, сокращения времени принятия решений и повышения их предсказуемости, снижения требований по залогам и прочему обеспечению (в первую очередь, в рознице), большей дифференциации ставок и условий в зависимости от уровня риска клиента (в первую очередь, в корпоративном бизнесе).

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

Приложение 4

Приложение 5

Размещено на Allbest.ru

[1] Звонова Е.А. Организация деятельности коммерческого банка: учебник. М.: ИНФРА-М, 2012. 322 с.

[2]Мамонова И.Д. Как банки оценивают кредитоспособность своих клиентов. Февраль 2009. URL: www.cfin.ru.

[3] Тавасиев А.М. Банковское кредитование: учебник. М.: ИНФРА-М, 2012. С. 124.

[4] Ендовицкий Д.А. Анализ кредитоспособности организации и группы компаний: учебное пособие. М.: КНОРУС, 2012. С. 147.

[5] Славянский А.В. Принципы организации системы управления риском кредитования юридических лиц в коммерческом банке // Финансовый менеджмент. 2011. №1. С. 74.

[6] Кроливецкая Л.П., Тихомирова Е.В. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков: учеб. пособие. М.: КНОРУС, 2009. С. 48.

[7] Кроливецкая Л.П., Тихомирова Е.В. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков: учеб. пособие. М.: КНОРУС, 2009. С. 46.

[8] Горелая Н.В. Организация кредитования в коммерческом банке: учебное пособие. М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2012. С. 70.

[9] Кроливецкая Л.П., Тихомирова Е.В. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков: учеб. пособие. М.: КНОРУС, 2009. С. 48.

[10] Коробова Г.Г. Банковское дело: учебник. М.: Магистр, 2012. С. 230.

[11] Там же С. 232.

[12] Ковалев В. В. Финансы: учебник. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009. С. 347.

[13] Басовский Л.Е. Экономический анализ: учебник. М.: «Инфра-М», 2005. С. 102.

[14] Горелая Н.В. Организация кредитования в коммерческом банке: учебное пособие. М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2012. С. 73.

[15] Шаталова Е.П., Шаталов А.Н. Кредитный анализ в российских банках: проблемы и пути совершенствования // Банковское дело. 2011. № 6.

[16]«Принципы управления кредитным риском», Базельский комитет по банковскому надзору, Базель, сентябрь 2000 г. URL: www.cbr.ru.

[17] Демчук И.Н., Управление кредитными рисками // «Сибирская Финансовая Школа», 2006. № 1.

[18] Жариков В.В. Управление кредитными рисками: учебное пособие. Тамбов: ТГТУ, 2009. С. 44.

[19] Костюченко Н.С. Анализ кредитных рисков: учеб. пособие. СПб.: ИТД «Скифия», 2010. С. 86 - 214.

[20] Коссова Т.В., Коссова Е.В. Оценка кредитного риска компаний российского корпоративного сектора на основе прогнозирования вероятности дефолта по обязательствам // Проблемы анализа риска. 2011. № 2.

[21] Коробова Г.Г. Банковское дело: учебник. М.: Магистр, 2012. С. 517.

[22] Костерина Т.М. Банковское дело: учебник для бакалавров. М.: Юрайт, 2012. С. 203.

[23] Меняйло Г.В. Сущность и классификация кредитного портфеля коммерческого банка // Экономика и управление. 2008. № 2.

[24] Кроливецкая Л.П., Тихомирова Е.В. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков: учеб. пособие. М.: КНОРУС, 2009. С. 34.

[25] Ковалев П.П. Банковский риск-менеджмент: учеб. пособие. М.: Финансы и статистика, 2009. С. 159.

[26] Кроливецкая Л.П., Тихомирова Е.В. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков: учеб. пособие. М.: КНОРУС, 2009. С. 35.

[27] Коссова Т.В., Коссова Е.В. Оценка кредитного риска компаний российского корпоративного сектора на основе прогнозирования вероятности дефолта по обязательствам // Проблемы анализа риска. 2011. № 2. С. 69.

[28] Шаталова Е.П., Шаталов А.Н. Оценка кредитоспособности заемщиков в банковском риск-менеджменте: учеб. пособие. М.: КНОРУС, 2011. С. 80.

[29]ОАО «НОМОС-БАНК». URL: По данным сайта www.nomos-sibir.ru.

[30] Годовой отчет ОАО НОМОС БАНК Сибирь за 2011 г.

[31] На основании внутренней методики Банка «Основные принципы, применяемые при оценке финансового положения клиентов»

[32] Бабич Ю.А. Банковское дело: Учеб. для вузов / Ю.А. Бабич. М.: Экономика, 2010. С. 268.

[33] Балабанов И.Т. Банки и банковское дело / Под ред. И.Т. Балабанова. СПб.: Питер, 2010. С. 302.

[34] Таблица составлена на основании ф 0409302. Ссудная задолженность показана с учетом остатков на счетах прав требований до вычета резерва на возможные потери. Источник ГОДОВОЙ ОТЧЕТ ОАО «НОМОС - БАНК - Сибирь» по итогам работы за 2011 г.

[35] Таблица заполнена по данным формы 0409115, без учета:

– предоставленных кредитов, входящих в портфели однородных ссуд;

– требований по получению процентных доходов;

- прочих требований.

[36] Таблица заполнена по данным формы 0409155, без учета условных обязательств кредитного характера, сгруппированных в портфели однородных требований.

[37] Колесников В.И. Банковское дело: Учебное пособие / В.И. Колесников, Л.П. Кроливецкая. М.: Финансы и статистика, 2010. С. 456.

[38] Жарковская Е.М. Банковское дело: курс лекций / Е.М. Жарковская. М.: ИКФ Омега - Л, 2010. С. 189.