Служба внутреннего контроля кредитной организации и организация ее деятельности

Служба внутреннего контроля (СВК) кредитной организации со­здается для осуществления внутреннего контроля и содействия орга­нам управления кредитной организации в обеспечении ее эффектив­ного функционирования.

Организация деятельности службы внутреннего контроля может быть осуществлена путем:

• включения в состав службы внутреннего контроля подразделе­ний внутреннего контроля, внутреннего аудита, подразделения, зани­мающегося управлением рисками, и других аналитических и контро­лирующих подразделений банка;

• создания службы внутреннего контроля как отдельного струк­турного подразделения банка, осуществляющего взаимодействие с другими контролирующими подразделениями.

Выбор структурной организации зависит в первую очередь от осо­бенностей банка, наличия в нем соответствующих ресурсов и сложив­шейся практики деятельности.

Деятельность службы внутреннего контроля регламентируется специальным положением, которое определяет:

• цели и сферу деятельности;

• принципы (стандарты) и методы деятельности;

744           Глава 22. Контроль и коммерческом банке и его организация

• статус этой службы в организационной структуре кредитной ор­ганизации, ее задачи, полномочия', права и обязанности, а также взаимоотношения с другими подразделениями, в том числе осуществ-ляюшими контрольные функции;

• подчиненность и подотчетность руководителя службы внутрен­него контроля;

• обязанность руководителя и служащих службы внутреннего контроля информировать органы управления кредитной организации обо всех случаях, препятствующих осуществлению службой внутрен­него контроля своих функций;

• порядок участия службы внутреннего контроля в разработке внутренних документов кредитной организации;

• ответственность руководителя службы внутреннего контроля в случаях несвоевременного информирования по вопросам, определяе­мым кредитной организацией, совета директоров (наблюдательного совета), единоличного и коллегиального исполнительного органа.

Функции службы внутреннего контроля заключаются в осуществ­лении проверок:

• полноты применения и эффективности методологии оценки
банковских рисков и процедур управления банковскими рисками;

- надежности функционирования системы внутреннего контроля за использованием автоматизированных информационных систем, включая контроль целостности баз данных и их защиты от несанкци­онированного доступа и (или) использования, наличие планов дейст­вий на случай непредвиденных обстоятельств;

■ достоверности, полноты, объективности и своевременности бух­
галтерского учета и отчетности и их тестирование, а также надежности
и своевременности сбора и представления информации и отчетности;

• достоверности, полноты, объективности и своевременности
представления иных сведений в органы государственной власти и
Банк России;

■ применяемых способов (методов) обеспечения сохранности
имущества кредитной организации;

• соответствия внутренних документов кредитной организации нормативным правовым актам, стандартам саморегулируемых орга­низаций (для профессиональных участников рынка ценных бумаг);

• процессов и процедур внутреннего контроля, а также систем, созданных для соблюдения правовых требований, профессиональных кодексов поведения.

Кроме того, служба внутреннего контроля должна производить оценку эффективности системы внутреннего контроля, работы служ-

22.4. Служба внутреннего контроля кредитной организации          745

бы управления персоналом кредитной организации, а также эконо­мической целесообразности совершаемых кредитной организацией операций.

Для обеспечения эффективной деятельности службы внутреннего контроля требуется соблюдать такие принципы, как:

• постоянство деятельности, что предполагает функционирова­ние службы внутреннего контроля кредитной организации на посто-. янной основе. Численный состав и структура службы внутреннего контроля, уровень ее технической обеспеченности определяются в соответствии с масштабами деятельности кредитной организации, ха­рактером совершаемых ею банковских операций и сделок;

• независимость и беспристрастность службы внутреннего конт­роля, которые обеспечиваются функционированием СВК под непо- " средственным контролем совета директоров (наблюдательного сове­та). Ее деятельность подлежит независимой проверке аудиторской ор­ганизацией или советом директоров (наблюдательным советом), если такая проверка предусмотрена уставом кредитной организации;

• профессиональная компетентность руководителя и служащих службы внутреннего контроля;

• создание условий для беспрепятственного и эффективного осу­ществления службой внутреннего контроля своих функций.

Служба внутреннего контроля обязана осуществлять проверки по всем направлениям деятельности кредитной организации. Объектом проверок может стать любое подразделение и любой служащий кре­дитной организации. К основным способам и методам осуществле­ния проверок следует отнести финансовую проверку, проверку со­блюдения законодательства РФ и иных актов, регулирующих и над­зорных органов, внутренних документов кредитной организации и установленных ими методик, программ, правил, порядков и проце­дур, операционную проверку, проверку качества управления деятель­ностью кредитной организации.

График проведения проверок составляется на основе принятой органами управления методологии оценки управления банковскими рисками с учетом изменений в системе внутреннего контроля и но­вых направлений деятельности кредитной организации, а также уста­новленной периодичности проведения проверок по направлениям деятельности структурных подразделений и кредитной организации в целом.

Планы работы службы внутреннего контроля должны утверждаться советом директоров (наблюдательным советом) кредитной организа­ции и могут согласовываться с единоличным и (или) коллегиальным

746        Глава 22. Контроль в коммерческом банке и его организация

исполнительным органом. Не реже двух раз в год служба внутреннего контроля представляет совету директоров (наблюдательному совету) кредитной организации отчеты о выполнении планов проверок.

Один раз в год банки в составе годового отчета обязаны представ­лять справку о состоянии внутреннего контроля в Банк России. Банк России вправе осуществлять при необходимости проверки состоя­ния внутреннего контроля и работы службы внутреннего контроля в банках.

Выводы

1. Банковская деятельность сопряжена! с высокой степенью риска, что
предполагает необходимость осуществления самим банком постоянного конт­
роля за проведением всех банковских операций.

2. Внутренний контроль банка — система методов организации и коорди­нации мер, принятых кредитной организацией для защиты своих активов, со­блюдения управленческой политики, проверки достоверности бухгалтерской и финансовой отчетности и обеспечения эффективности работы.

3. Система внутреннего контроля — совокупность органов и направлений внутреннего контроля, обеспечивающих соблюдение порядка осуществления и достижения целей, установленных законодательством, учредительными и внутренними документами кредитной организации.

4. Текущий банковский контроль осуществляется в процессе ежедневного проведения банковских операций на каждом из участков организации работы учетн о-операционного аппарата.

5. Целью последующего контроля является систематическая проверка всех направлений учетно-операционной работы в период после совершения бан­ковских операций.

6. Служба внутреннего контроля должна производить оценку эффектив­ности системы внутреннего контроля, работы службы управления персоналом кредитной организации, а также экономической целесообразности совершае­мых кредитной организацией операций.

Термины и понятия

Система внутреннего контроля Элементы системы внутреннего контроля Текущий контроль Последующий Контроль Направления текущего контроля Организация последующего контроля Внутренний аудит Цели и задачи внутреннего аудита

Вопросы для самостоятельной работы

747

Вопросы для самостоятельной работы

1. Чем вызвана необходимость проведения в банках внутреннего кон­троля?

2. Каковы задачи его организации?

3. Какие существуют виды внутреннего контроля?

4. Охарактеризуйте особенности проведения текущего контроля.

5. Что такое последующий контроль?

6. На кого в банке возлагается ответственность за организацию последую­щего контроля?

7. Что собой представляет внутренний аудит?

8. Охарактеризуйте цели, задачи и основные направления проведения внутреннего аудита.

⇐ Предыдущая12345678910Следующая ⇒

Поделиться: