Банковский перевод. Клиенты. Бенефициар. Банк-корреспондент. Корреспондентский счет. «Лоро». «Ностро». Авизо: дебетовое, кредитовое.

Банковский перевод – совокупность действий, нач-хся с выдачи инициатором платежа указания обслуж-му его банку перевести определенную сумму денежных средств на счет получателя платежа, бенефициара.

Выделяют внутренние и международные банковские переводы. Внутренний – происходит между банками резидентами одного государства; Международные банковские переводы делятся на: - Переводы за границу – перевод денежных средств за счет резидента на счет банка нерезидента; - Переводы из-за границы – обратная операция, перевод денег резиденту от нерезидента за его счет.

Необходимым условием для проведения банковского перевода является знание точных банковских реквизитов плательщика и получателя, а также банков осуществляющих операцию. Для юр. лиц обязательными реквизитами для проведения перевода считаются: правильные названия юр. лиц, их учетные номера налогоплательщиков, номера расчетных счетов, наименования банков, производящих операцию, коды банков, их расчетные счета и местонахождение (адреса). Для физических лиц обязательные реквизиты заменяются паспортными данными. Для всех плательщиков обязательным является указание назначения платежа. При расчетах с бюджетом указывается еще и код платежа.

Клиенты. Клиенты банка – те юр. или физ. лица, участники рынка, кот. как заявители банка успешно прошли в нем испыт. срок. Клиент – бывший заявитель, кот. на деле доказал, что хочет и может согласно требованиям банка обслуживаться в нем и состоять в клиент. сети.

Покупателю банковских услуг свойственна непостоянность и нерегулярность их потребления. Он может воспользоваться какой-либо услугой банка сегодня, завтра или больше никогда не воспользоваться. Поэтому в отношениях с покупателями услуг банк должен стремиться к превращению платежеспособных и состоятельных в денежном плане покупателей в клиентов банка.

В отличие от покупателя, клиент банка пользуется банковскими услугами регулярно и постоянно, хотя и по разному поводу. Поэтому клиент – всегда покупатель, поскольку всегда пользуется какими-либо услугами банка, в то время как покупатель – еще не клиент, поскольку пользуется услугами банка нерегулярно, от случая к случаю и главное – не имеет открытого счета в этом банке. Т.о., среди посетителей банка могут быть как просто покупатели его услуг (продуктов), так и клиенты, которым в банке открыт счет.

Бенефициар. Бенефициар – лицо, которое является получателем денежных средств, и в адрес которого осуществляется денежный платеж. Конечный бенефициарный владелец банк. счета – лицо, имеющее контроль над денежными средствами или активами, располагающимися на банк. счету и напрямую или косвенно управляющее, контролирующее и распоряжающееся счетом. При этом бенефициар может напрямую не осуществлять операций на счет, но если по его указанию эти действия производит другое лицо, то контроль и управление счетом в конечном итоге остаются у него. И именно он будет рассматриваться как конечный бенефициарный владелец счета.

Банк-корреспондент. Банк-корреспондент – банковское учреждение, выполняющее на основании договора платежные и иные поручения других банков и финансовых организаций, называемых респондентами. Основная масса международных платежей осуществляется именно через корреспондентские счета.

Осн. услуги банков-корреспондентов: - расчетно-кассовое обслуживание; - расчеты по межбанковским кредитам и депозитам; - операции с ценными бумагами и валютой; - взаимная продажа банк. продуктов и услуг в своей стране; - нестандартные операции, в т.ч. проведение которых напрямую может быть законодательно ограничено или запрещено в стране банка-респондента; - поддержка фонда обязательного резервирования; - административное и хоз. обеспечение своих зарубежных филиалов и представительств.

Корреспондентский счет. «Лоро». «Ностро». Корреспондентский счет – обычный расчет. счет для проведения фин. операций в др. стране, на кот. кроме собственных средств банка могут храниться и средства клиентов.

Виды корреспондентских счетов: - «Ностро» – счет, открытый банком-респондентом в зарубежном банке-корреспонденте для осущ-ния платежных операций клиентов. Может быть трех типов: в валюте страны банка-корреспондента, нац. валюте или валюте третьих стран. - «Лоро» – счет, который в качестве респондента открыл банк-корреспондент. Могут открываться в иностр. и нац. валюте.

Авизо: дебетовое, кредитовое. Авизо – официальное извещение об исполнении операции или проведении мероприятий. Авизо всегда составляется в письменной форме, в которой сообщается о факте осуществления определённых платежей, отправке какого-либо товара или продукции.

В банковской сфере кредитовым авизо является документ, созданный на основе соглашения между банками, которое дает клиенту право обналичить денежные документы в другом отделении или банке, не обслуживающим его расчетно-кассовые счета.

При оформлении кредитового авизо в специальном бланке указывают, какие виды чеков и на какую общую сумму можно принимать для оплаты сотрудникам банка или его филиала. Кроме всего прочего, в авизо имеется указание насчет того, на протяжении какого периода времени следует принимать чеки.

Дебетовое авизо – документ в практике деловых отношений служит для иных целей.

Дебетовое авизо может быть: - Официальным уведомлением о выполнении расчетной операции; - Банковским документом-сообщением о наличии задолженности у получателя авизо.

Подобные документы на практике оформляются крайне редко, чаще их роль выполняют счета-фактуры.

Обязательными они становятся лишь в операциях со статусом международной сделки, так как дебетовое авизо в этом случае подразумевает поручение внешнеторговой операции, проводимое в соответствии с принятой формой.

Налог на доходы и прибыль иностранных юридических лиц, не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на доходы и прибыль иностранных юридических лиц.

Плательщиками налога на доходы иностр. организаций, не осущ-щих деятельность в РБ через постоянное представительство, признаются иностр. организации, не осущ-щие деятельность в РБ через постоянное представительство, но извлекающие доходы из источников в РБ.

Объекты налогообложения налогом на доходы иностр. организаций, не осущ-щих деятельность в РБ через постоянное представительство, предусмотрены ст. 146 НК.

Сумма налога на доходы исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.

Налоговым периодом налога на доходы признается календарный месяц, на который приходится дата возникновения обязательства по уплате налога на доходы.

Налог на доходы исчисляется, удерживается и перечисляется в бюджет юр. лицами и ИП, начисляющими и (или) выплачивающими доход иностр. организации, не осуществляющей деятельность в РБ через постоянное представительство.

Порядок исчисления и сроки уплаты налога на доходы и прибыль иностр. юр. лиц. Налоговым периодом налога на доходы признается календарный месяц, на который приходится дата возникновения обязательства по уплате налога на доходы.

Сумма налога на доходы исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.

Налог на доходы исчисляется, удерживается и перечисляется в бюджет юр. лицами и ИП, начисляющими и (или) выплачивающими доход иностр. организации, не осущ-щей деятельность в РБ через постоянное представительство. Указанные юр. лица и ИП признаются налоговыми агентами и имеют права, несут обязанности, установленные ст. 23 НК.

Налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы представляется юр. лицом РБ, иностр. организацией или бел. ИП, начисляющими и (или) выплачивающими доход иностр. организации, не осущ-щей деятельность в РБ через постоянное представительство, в налоговые органы по месту постановки на учет такого юр. лица, иностр. организации или ИП не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Иностр. организацией, начис-щей и/или выплачивающей иностр. организации, не осущ-щей деятельность в РБ через постоянное представительство, доход (доходы) налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы представляется в налоговый орган соответственно по месту нахождения отчуждаемого недвижимого имущества, месту постановки на учет организации, находящейся на территории РБ, доля в уставном фонде (паи, акции) которой (их части) отчуждается, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог на доходы перечисляется в бюджет не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иной срок не предусмотрен настоящей статьей.

Иностр. организация, не осущ-щая деятельность в РБ через постоянное представительство, получающая доходы от организации и проведения на территории РБ культурно-зрелищных мероприятий, аттракционов и зверинцев, уплачивает налог на доходы самостоятельно. Представление налог. декларации (расчета) по налогу на доходы иностр. организации, не осущ-щей деятельность в РБ через постоянное представительство, и уплата налога на доходы производятся такой иностр. организацией в налоговые органы по месту проведения названных мероприятий при проведении: - культурно-зрелищных мероприятий – не позднее первого рабочего дня, следующего за днем проведения каждого из культурно-зрелищных мероприятий; - аттракционов и зверинцев – не позднее рабочего дня, следующего за днем проведения последнего из таких мероприятий.

Иностр. организации, не осущ-щие деятельность в РБ через постоянное представительство, объединившие свои денежные средства для последующего предоставления кредита бел. организации банком РБ (банком-агентом) – участником консорциального кредитного договора, уплачивают налог на доходы, полученные из источников в РБ, через налогового агента (банк-агент).

⇐ Предыдущая123456789Следующая ⇒

Поделиться: