СИНТЕТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНЫМ СЧЕТАМ

Учет операций по расчетным счетам бухгалтерия организации ведет на счете 51 «Расчетные счета». Это активный счет, по дебету которого отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту этого счета отражается перечисление денежных средств в погашение различных задолженностей.

В рабочем плане счетов ООО «Зерноком-Денисово» субсчета по счету 51 «Расчетные счета» не предусмотрены.

В ООО «Зерноком-Денисово» составляются следующие корреспонденции по счету 51 «Расчетные счета»:

 

№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит
1	Внесены наличные денежные средства на расчетный счет	51	50
2	Поступили средства на расчетный счет организации за готовую продукцию	51	62
3	Зачислены на расчетный счет суммы страховых возмещений	51	76
4	Поступили в кассу денежные средства с расчетного счета	50	51
5	Оплачено поставщикам за материальные ценности, работы, услуги	60	51
6	Оплачено с расчетного счета организации за услуги	76	51
7	Оплачено с расчетного счета организации в счет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами	68	51
8	Оплачено с расчетного счета в счет расчетов с социальными фондами	69	51

 

Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок банка по расчетным счетам и приложенным к ним денежно-расчетным документам.

Выписки банка по расчетному счету выдаются лицам, уполномоченным на их получение руководителем организации по согласованию с главным бухгалтером.

При списании банком денежных средств организации за расчетно-кассовое обслуживание к выписке банка прилагаются мемориальные ордера по списанным суммам.

Выписка банка по расчетному счету представляет собой регистр аналитического учета и служит основанием для записей на счетах бухгалтерского учета.

При поступлении выписки банка бухгалтер проверяет правильность записей по расчетному счету на основании приложенных к ней документов. Если к выписке банка не приложены оправдательные денежные документы (платежные поручения, мемориальные ордера банка и т.п.), то указанные в ней суммы запрещается принимать к учету.

Выписка из лицевого счета клиента (приложение 7) - это документ, информирующий о текущем состоянии расчетного счета организации.

В выписке банка отражаются:

наименование кредитного учреждения, выпустившего форму выписки;

дата, на которую оформляется выписка (число, месяц, год);

время распечатки выписки в банке (часы, минуты, секунды);

БИК (банковский идентификационный код) и корреспондентский счет банка клиента (организации);

наименование клиента и номер его расчетного счета;

дата последней операции (число, месяц, год);

входящий остаток средств клиента на начало операционного дня (остаток средств по кредиту);

вид проведенных операций в графе «ВО»;

номера документов, по которым осуществлены расходные и/или приходные операции;

номера корреспондентских счетов банков плательщиков и/или получателей средств;

расходные операции для банка (отражаются по дебету) и приходные операции для банка (отражаются по кредиту), проведенные в течение одного операционного дня;

суммы проведенных операций, отражаемые в графах «Дебет» и «Кредит»;

итоговые обороты по дебету и кредиту счета;

   исходящий остаток средств клиента на конец дня (остаток средств по кредиту).

В зависимости от вида приходных и расходных операций, оформленных платежными и иными банковскими документами, в выписке банка проставляются цифровые коды, установленные для той или иной операции.

В настоящее время используются следующие коды видов операций, отражаемые в графе «ВО» (вид операций):

01 - платежное поручение;

02 - платежное требование;

   03 - чек денежный (по которому организация получает наличные денежные средства с расчетного счета в кассу);

04 - чек расчетный;

06 - инкассовое поручение;

   08 - аккредитив.

Все документы, связанные с движением денежных средств на расчетном счете, хранятся в архиве организации в течение пяти лет.

Для отражения оборотов по счету 51 в ООО «Зерноком-Денисово» существует оборотно-сальдовая ведомость (приложение 8), показывающая обороты по дебету и кредиту счета 51. Основанием для заполнения ведомости служат выписки из расчетного счета. Суммы с одноименными корреспондирующими счетами каждой выписки складываются и записываются в ведомость итогами.

⇐ Предыдущая12345678910Следующая ⇒

Поделиться: