УЧЕТ И КОНТРОЛЬ РАСЧЕТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ, ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ

 

В ООО «Зерноком-Денисово» производственные запасы материалов и других ценностей, необходимых для обслуживания производственного процесса и ведения хозяйственной деятельности, пополняются за счет их поставок организациями-поставщиками. С данными организациями заключены договора. В договорах отражены все параметры заключенной сделки, а именно: предмет договора, количество и сроки поставки товара, цена товара, порядок расчетов, порядок приемки, ответственность сторон, прочие условия.

На основании заключенных договоров, организация получает товар в соответствии с договором. Организации-поставщики на отгруженную продукцию выписывают счета-фактуры, товарные накладные, передают их с доверенным лицом. На основании товарной накладной (приложение 9) кладовщик оприходует поступившие материалы, делает соответствующие записи в книгу складского учета. Счет-фактура (приложение 10) передается в бухгалтерию, на ее основании происходит оплата за материалы посредством платежного поручения своему банку. В конце месяца происходит сверка данных складского учета с данными бухгалтерского учета, по поступившим материалам.

Помимо внутренней сверки товарных и расчетных документов периодически проходит сверка взаиморасчетов с поставщиками. Данные учета поставщика и покупателя должны быть одинаковыми.

Наиболее крупными поставщиками ООО «Зерноком-Денисово» являются:

ОАО «Колос»;

ОАО «Мельинвест»;

   ЗАО «Техно-Гранум»;

   ООО «Елецнефтеснаб»;

ООО «Эридан-АгроЛипецк»;

   ООО «Лизинг-Лайн».

В рабочем плане счетов для расчетов с поставщиками и подрядчиками предусмотрен активно-пассивный счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». По кредиту счета отражается задолженность организации поставщику или подрядчику за оказанные услуги, поставленные материалы и продукцию. По дебету счета отражаются авансы за будущие поставки, суммы переплат и т.д. Оборот по дебету - сумма оплат, списаний и зачетов, оборот по кредиту - суммы принятых к оплате акцептованных документов.

К счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в плане счетов ООО «Зерноком-Денисово» предусмотрены следующие субсчета:

60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в рублях)»;

60.2 «Расчеты по авансам выданным (в рублях)»;

60.3 «Векселя выданные»;

60.7 «Расчеты по авансам выданным (в условных единицах)»;

   60.11 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в валюте)»;

60.22 «Расчеты по авансам выданным (в валюте)».

Аналитический учет расчетов с поставщиками организуется в разрезе поставщиков в оборотно-сальдовой ведомости (приложение 11). Данный документ является комбинированным, в нем содержится полная информация о состоянии расчетов с поставщиками по каждому документу.

Помимо расчетов с поставщиками неотъемлемой частью расчетов ООО «Зерноком-Денисово» являются расчеты с покупателями и заказчиками производимой продукции. Как и с поставщиками, с ними также заключаются договора, в которых оговорены все условия.

Наиболее крупными покупателями продукции ООО «Зерноком-Денисово» являются:

ООО «Ливны сахар» (сахарная свекла);

ООО «Ефремовский глюкозопаточный завод» (зерновые);

ЗАО «Техно-Гранум»;

ООО «Елецкий пивовар» (ячмень);

   ОАО «Липецккомплекс» (КРС);

ООО «Липецкмолоко» (молоко);

   МК «Орловский» (молоко).

Порядок отпуска продукции и ее оплата аналогичны расчетам с поставщиками, а в качестве поставщика выступает ООО «Зерноком-Денисово».

Для учета реализации продукции на предприятии открыт счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Счет является активно-пассивным. На нем отражают как расчеты по полученным авансам от покупателей, так и расчеты с покупателями за отгруженную им и не оплаченную продукцию. Сальдо дебетовое - сумма неоплаченной продукции, оказанных услуг. Сальдо кредитовое - сумма полученных авансов. Оборот по дебету - стоимость отпущенной продукции, оказанных услуг или сумма погашенных авансов за отчетный месяц; оборот по кредиту - получение авансов и погашение задолженности за отчетный месяц.

К счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» в плане счетов ООО «Зерноком-Денисово» предусмотрены следующие субсчета:

62.1 «Расчеты с покупателями и заказчиками (в рублях)»;

62.2 «Расчеты по авансам полученным (в рублях)»;

   62.3 «Векселя полученные»;

62.4 «Расчеты с покупателями по товарам (работам, услугам) комитента (в рублях)»;

62.6 «Расчеты с покупателями и заказчиками (в условных единицах)»;

62.7 «Расчеты по авансам полученным (в условных единицах)»;

62.11 «Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте)»;

   62.22 «Расчеты по авансам полученным (в валюте)»;

62.44 «Расчеты с покупателями по товарам (работам, услугам) комитента (в валюте)».

Аналитический учет в данной организации ведут в разрезе покупателей. Для этого составляется оборотно-сальдовая ведомость. В ней отражена информация по отгруженной продукции (количество, цена) по каждому покупателю, по каждому платежному документу. Помимо этого по счету 62 отражается информация об оплате за отгруженную продукцию.

В ООО «Зерноком-Денисово» составляются следующие корреспонденции по счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»:

 

№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит
1	Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы	10	60
2	Оплачено поставщику с расчетного счета за приобретенные материалы	60	51
3	Оплачено поставщику за приобретенные материалы из кассы в пределах лимита расчетов наличными деньгами	60	50
4	Поступила выручка от покупателей за реализованную продукцию	50, 51	62
5	Произведен взаимозачет	60	62
6	Отпущена продукция сотруднику предприятия, являющимся покупателем, в счет оплаты труда	70	62

 

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками ведется согласно программе «К3-предприятие», где формируются оборотно-сальдовые ведомости, составляются корреспонденции счетов по совершенным хозяйственным операциям.

 

⇐ Предыдущая234567891011Следующая ⇒

Поделиться: