Факторный анализ производительности труда. Достижение определенного результата в процессе производства может быть получено с

⇐ ПредыдущаяСтр 8 из 12Следующая ⇒

Достижение определенного результата в процессе производства может быть получено с различной степенью эффективности труда. Мера эффективности труда людей в процессе производства получило название производительности труда. Иными словами, под производительностью труда понимается его результативность, или способность человека производить за единицу рабочего времени определенный объем продукции.

Для того чтобы проанализировать производительность труда персонала организации требуются данные, представленные в таблице 2.16.

Таблица 2.16 – Исходные данные для факторного анализа производительности труда

Показатель	Значение показателя		Изменение (-/+)
Показатель	2012 г.	2013 г.	Изменение (-/+)
Среднегодовая численность ППП, чел.:	534	534	-
в том числе рабочих, чел.	321	324	3, 00
Удельный вес рабочих в общей численности работников, % (Уд)	60, 11	60, 67	0, 56
Отработанное количество дней одним рабочим за год (Д)	219, 79	214, 48	-5, 31
Отработано часов всеми рабочими, ч	913271, 41	872721, 27	-40550, 14
Средняя продолжительность рабочего дня, ч (П)	7, 84	7, 81	-0, 03
Производство продукции в ценах базового периода, млн.руб.	55874	63216	7342, 00
Среднегодовая выработка одного работника, тыс.руб.	104632, 96	118382, 02	13749, 06
Выработка рабочего: - среднегодовая, тыс. руб. (ГВ)	174062, 31	195111, 11	21048, 80
- среднедневная, тыс. руб. (ДВ)	791, 95	909, 69	117, 74
- среднечасовая, тыс. руб. (ЧВ)	101, 01	116, 48	15, 47

Составлено автором по данным организации (приложение Д, З)

Далее проанализируем изменение среднегодовой выработки работника по факторной модели. Результат расчетов сведем в таблицу 2.17.

Таблица 2.17 – Факторный анализ производительности труда

Фактор	Расчет уровня влияния	Влияние на ПТ, млн. руб.
ГВппп ₀	=Уд0Д0П0ЧВ0=60, 11219, 797, 84101, 01=	10462, 49
ГВппп (Уд)	=(Уд1-Уд0)Д0П0ЧВ0=0, 56219, 797, 84101, 01=	97, 47
ГВппп (Д)	= Уд1(Д1-Д0)П0ЧВ0=60, 67(-5, 31)* 7, 84*101, 01=	-255, 12
ГВппп (П)	= Уд1Д1(П1-П0)ЧВ0=60, 67214, 48(-), 03)101, 01=	-39, 43
ГВппп (ЧВ)	=Уд1Д1П1(ЧВ1-ЧВ0)=60, 67214, 487, 8115, 47=	1572, 18
ГВппп ₁	= Уд1Д1П1ЧВ1=60, 67214, 487, 81116, 48=	11837, 59

Составлено автором по данным организации (приложений Д, З)

ГВппп (общ) = ГВ ппп (Уд) + ГВ ппп (Д) + ГВ ппп (П) + ГВ ппп (ЧВ) = 97, 47 + (-255, 12) + (-39, 43) + 1572, 18 = 1375, 10 млн. руб.

На основании полученных данных в таблице 2.17, можно сделать следующий вывод: в 2013 г. среднегодовая выработка одного работника увеличилась на 13, 75 млн. руб. по сравнению с 2012 г. На это изменение повлияли следующие факторы:

– за счет увеличения в отчетном году удельного веса рабочих в общей

численности работников на 0, 56 п.п. среднегодовая выработка увеличилась на 97, 47 млн.руб.;

– за счет уменьшения отработанного количества дней одним рабочим за год на 5, 31 дня уменьшилась среднегодовая выработка на 255, 12 млн.руб.;

– за счет уменьшения продолжительности рабочего дня на 0, 03 ч. уменьшилась среднегодовая выработка одного работника на 39, 43 млн.руб.;

– за счет увеличения среднечасовой выработки одного рабочего на 15, 47 тыс.руб. увеличилась среднегодовая выработка одного работника на 1572, 18 млн.руб.

Факторный анализ рентабельности персонала

В условиях рынка особое значение имеет анализ рентабельности персонала. Показатель рентабельности персонала является очень важным практически для любой организации. Рентабельность персонала дает возможность оценить, эффективность работы коллектива организации в целом.

Рентабельность персонала определяется по следующей формуле (2.3):

(2.3)

где – рентабельность персонала, млн. руб. / чел.;

– прибыль от реализации продукции, млн. руб.;

– среднесписочная численность, чел.

Факторная модель рентабельности персонала представлена следующим образом:

(2.4)

где П – прибыль от реализации продукции,

ППП – среднесписочная численность промышленно-производственного персонала,

В – выручка от реализации продукции,

ВП – стоимость выпуска продукции в текущих ценах,

Rоб – рентабельность оборота (продаж),

Дрп – доля реализованной продукции в общем объеме ее выпуска,

ГВ – среднегодовая выработка одного работника в текущих ценах.

Исходные данные для факторного анализа персонала представлены в таблице 2.18.

Таблица 2.18 – Исходные данные для факторного анализа рентабельности персонала

Показатель	Значение показателя		Изменение
Показатель	2012 г.	2013 г.	Изменение
Прибыль от реализации продукции, млн.руб.	5 396	6 616	1220
Валовый объем производства продукции в текущих ценах отчетного года, млн.руб.	55874	63216	7342
Выручка от реализации продукции, млн.руб.	53 051	56 298	3247
Среднесписочная численность работников, чел	510	497	-13
Рентабельность продаж, % (Rоб)	10, 17	11, 75	1, 58 п.п.
Удельный вес продаж в стоимости произведенной продукции (Дрп)	94, 95	89, 06	-5, 89
Среднегодовая выработка продукции одним работником в текущих ценах, млн.руб. (ГВ)	174, 06	195, 11	21, 05
Прибыль на одного работника, млн.руб.	10, 58	13, 31	2, 73

Составлено автором по данным организации (приложение Б, Д)

Проведем факторный анализ рентабельности персонала исследуемой организации (таблица 2.19).

Таблица 2.19 – Факторный анализ рентабельности персонала исследуемой организации

Фактор	Расчет уровня влияния	Влияние на Rппп, млн. руб.
1	2	3
Rппп₀	= R_об0Д_рп0ГВ₀=10, 1794, 95174, 06=	168079, 56
Rппп(Rоб)	=∆ R_обД_рп0ГВ₀=1, 5894, 95174, 06=	26112, 66

Продолжение таблицы 2.19

Rппп(Дрп)

=R_об1*∆ Д_рп*ГВ₀=11, 75*(-5, 89)*174, 06=

-12046, 26

Rппп (ГВ)

=R_об1*Д_рп1*∆ ГВ=11, 75*89, 06*21, 05=

22027, 88

Rппп₁

=R_об1*Д_рп1*ГВ₁=11, 75*89, 06*195, 11=

204173, 84

Составлено автором по данным организации (приложение Б, Д)

Rппп (общ) = Rппп (Rоб) + Rппп (Дрп) + Rппп (ГВ) = 26112, 66 + (-12046, 26) + 22027, 88 = 36094, 28 млн. руб.

Таким образом, на основании полученных данных в таблице 2.19, вывод можно сделать следующий вывод: в 2013 г. прибыль на одного работника исследуемой организации увеличилась на 2, 73 млн. руб по сравнению с 2012 годом. На это изменение повлияли следующие факторы:

– за счет увеличения в отчетном году рентабельности продаж на 1, 58 п.п. прибыль на одного работника увеличилась на 26112, 66 млн. руб.;

– за счет уменьшения удельного веса продаж в стоимости произведенной продукции на 5, 89 п.п. уменьшилась прибыль на одного работника на 12046, 26 млн. руб.;

– за счет увеличения среднегодовой выработки продукции одним работником на 21.5 п.п. прибыль на одного работника увеличилась на 204173, 84 млн. руб.

⇐ Предыдущая 3 4 5 6 789 10 11 12 Следующая ⇒