Тема 1: «Сущность и функции финансов»

ОБЗОРНЫЕ ЛЕКЦИИ

по дисциплине «Финансы»

РАЗДЕЛ 1. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА СТРАНЫ: СУЩНОСТЬ И СОДЕРЖАНИЕ

Тема 2: «Финансовая политика»

Финансовая политика РФ охватывает все сферы общественных отношений, которые являются объектом политического воздействия. Она предполагает соответствующее правовое обеспечение тех финансовых решений, которые принимаются законодательными органами государства. Финансовое право является обязательным элементом проведения финансовой политики. Можно говорить о финансовой политике региона, определенной местности (местных органов власти), так как они обладают определенными законодательными правами.

В условиях перехода к рыночной экономике место финансовой политики в общей политике государства повышается. Однако возможности государства по регулированию финансовых отношений вусловиях рыночной экономики сокращаются. В условиях плановой экономики устанавливались цены на все виды продукции и услуг, лимитировалась заработная плата всех категорий работающих и т. п. Кредитная сфера также контролировалась государством. Финансовая политика была одним из важных секторов в общей политике государства. В настоящее время государство может диктовать цены только на продукцию и услуги естественных монополий, драгоценные металлы и оружие. Регулирование кредитной сферы осуществляется только через Центральный банк РФ.

Финансовая политика в зависимости от длительности периода и характера решаемых задач подразделяется на финансовую стратегию и финансовую тактику.

Финансовая стратегия представляет собой долговременный план, она отражается в программных документах и включает антиинфляционную финансовую стратегию и финансовую тактику.

Финансовая тактика направлена на решение задач конкретного этапа развития общества, она отличается гибкостью, подвижностью; обычно задачи финансовой тактики ограничены годом или несколько большим промежутком времени.

Финансовые стратегия и тактика должны быть взаимосвязаны, но тактика подчиняется стратегии. Если государство не добивается результатов с помощью тактики, приходится вносить коррективы в стратегический курс. Финансовая политика - элемент надстройки, а финансы - элемент базиса, поэтому нельзя проводить финансовую политику, игнорируя основные особенности исторического развития финансов.

Современная финансовая политика России связана с реализацией комплекса мероприятий, обеспечивающих переход к рыночной экономике, экономическую стабилизацию, социальную поддержку населения.

Главной задачей финансовой политики государства является обеспечение соответствующими финансовыми ресурсами государственных программ экономического и социального развития.

Финансовая политика государства представляет собой совокупность государственных мероприятий по мобилизации финансовых ресурсов, их распределению и использованию для выполнения государством его функций.

Для достижения указанной цели необходимы финансовая стабилизация, направленная на снижение инвестиционных рисков; укрепление законности и правопорядка как основы для развития предпринимательской активности. Основой снижения инвестиционных рисков является финансовая стабилизация.

Для достижения финансовой стабилизации необходимо добиться: увеличения реальных налоговых поступлений в бюджет; поступлений от приватизации; привлечения частных инвестиций; стабилизации национальной валюты; прекращения утечки капитала из страны и положительного торгового баланса.

Финансовая политика - это не только управление финансами, но и воздействие на среду, в которой осуществляется финансовый процесс. Очень многое зависит от общественного мнения, которое влияет на финансовый процесс и через деятельность законодательной власти, и через доверие населения к банковскому и фондовому секторам, и через спрос на иностранную валюту и т. д. Всё это влияет на финансовую политику.

Финансовая политика предполагает разработку плана, наличие конкретных ресурсов для его осуществления, а также последовательность разумных действий на основе разработанного плана и имеющихся ресурсов для решения поставленных задач. На финансовую политику влияют социально-экономическая реальность, стихийные бедствия, массовые беспорядки, ажиотажный спрос на товары первой необходимости и др. Для реализации финансовой политики следует устранять или хотя бы снижать негативные и усиливать действие положительных факторов, от которых зависит поступательное развитие экономики страны. К положительным факторам можно отнести, например, обеспечение политической и социальной стабильности, устойчивого и безопасного международного положения и т. п.

Под финансовой политикой следует понимать управление финансами на уровне государства, т. е. выработку целей и задач, на которые необходимо направить ассигнования, поиск ресурсов и путей достижения поставленных целей, в сочетании с влиянием внешних факторов, от которых также зависит получение намеченных результатов. Данное управление представляет собой процесс, состоящий из разработки целей и задач, создание информационной базы, прогнозирование, планирование, организацию управления, оценку полученных результатов, стимулирование и контроль.

В рамках финансовой политики следует различать такие достаточно самостоятельные направления, как антимонопольная, бюджетная, валютная, кредитная, налоговая, страховая и таможенная политика.

Выбор финансовой политики должен опираться на реальные возможности и объективные закономерности переходного периода. Невозможно поддерживать производство ради самого производства, т. е. без учета необходимых структурных изменений; невозможно установить контроль над ценами по всем видам продукции.

РАЗДЕЛ 2. ГОСУДАРСТВЕННЫЕ И МУНИЦИПАЛЬНЫЕ ФИНАНСЫ

№ 5. Региональные финансы: понятие, состав и роль в развитии

рыночных отношений в регионах

Основу региональных и местных финансов составляют бюджеты соответствующих уровней власти.

1. Субъекты Российской Федерации вправе издавать свои законодательные акты, регламентирующие бюджетные правоотношения на подведомственной территории.

В области регулирования бюджетных правоотношений к ведению субъектов Российской Федерации относятся:

- установление порядка составления и рассмотрения проектов бюджетов субъектов Российской Федерации, утверждения и исполнения региональных бюджетов, осуществления контроля за их исполнением и утверждения
отчетов об исполнении бюджетов субъектов Российской Федерации;

- составление и рассмотрение проектов бюджетов Российской Федерации и консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации, утверждение и исполнение бюджетов субъектов Российской Федерации, осуществление контроля за их исполнением и утверждение отчетов об исполнении бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов территориальных государственных вне
бюджетных фондов;

Тема 10. «Внебюджетные фонды»

Понятие государственных ВБФ

Внебюджетные средства – это денежные средства государства, имеющие целевой курс назначения и не включаемые в бюджетную систему. Внебюджетные средства включают денежные и иные виды средств всех форм владения, использование которых не регламентировано бюджетным законодательством.

На количество фондов влияют три объективных фактора: 1) численность собственников; 2) размеры финансовых ресурсов; 3) потребности и среда.

Внебюджетные фонды (ВБФ) представляют собой характерный финансовый инструмент (так называемую «заначку»), суть которого состоит в обособлении субъектом (государством, физическим, юридическим лицом или другим владельцем) части общеизвестных денежных ресурсов для удовлетворения своих специфических потребностей.

Общими причинами образования ВБФ являются ограниченность жизненных ценностей и наличие товарно-денежных отношений; соответственно их экономическую основу составляет многообразие форм собственности (сочетание частной, коллективной, государственной и т.д.).

Цель ВБФ заключается в удовлетворении специфических потребностей субъектов.

Форма функционирования ВБФ — планомерность: фонды всегда создаются для конкретных целей, а поэтому существуют только в плановом порядке.

Функции ВБФ аналогичны функциям всех финансовых категорий. Главная из них — перераспределение финансовых потоков.

Как явление ВБФ выступают, с одной стороны, финансовой категорией, а с другой — субъективным стоимостным инструментом экономической деятельности. Как финансовая категория ВБФ выражают совокупность экономических отношений между субъектами по поводу формирования и использования денежных ресурсов для удовлетворения специфических потребностей.

Соответственно видам субъектов различаются ВБФ физических лип, юридических лиц, государства, а также межгосударственных субъектов. Субъективный характер ВБФ заключается в том, что они функционируют через конкретную деятельность физических или юридических лиц в виде особых финансовых организаций. Эта особенность порождает новые функциональные свойства ВБФ — контрольную и стимулирующую (регулирующую) функции, которые призваны обеспечивать эффективное использование фондов.

ВБФ классифицируются по нескольким признакам, в том числе: субъектам, целевому назначению, сфере охвата, времени действия и т.д.

По виду субъектов:

- физические лица;

- юридические лица;

- государства;

- межгосударственных организации.

По целевому назначению

-социальные;

экономические;

экологические;

политические.

По сфере охвата:

- национальные;

- региональные;

- местные;

- транснациональные;

- всемирные.

По времени действия

- -постоянные;

- временные;

- срочные.

Финансовую базу внебюджетных фондов составляет стоимость созданного продукта, прежде всего ВВП. Источниками ВБФ являются: 1) издержки производства минус оплата труда; 2) оплата труда; 3) прибыль. Если ВБФ формируются через отчуждение национального дохода, то их природа имеет характер прямого налога, а при отчуждении части издержек производства — характер косвенного налога. Таким образом, общим источником ВБФ служат доходы предприятий и населения, а не средства государства. Последнее лишь изымает Денежные ресурсы у имущих и передает по целевому назначению нуждающимся. При этом некоторая часть остается на организацию внебюджетного процесса и финансирование структур самих фондов (содержание персонала, помещений и т.д.).

В образовании ВБФ функционируют три типа участников:

1) субъекты первичного распределения (работники, получающие

заработную плату, предприниматели — прибыль);

2) субъекты прямого перераспределения (граждане непроизводственной сферы и бюджеты разных уровней власти);

3) субъекты косвенного перераспределения – все граждане и юридические лица как потребители продукции и услуг, цены которых содержат элементы ВБФ

ОБЗОРНЫЕ ЛЕКЦИИ

по дисциплине «Финансы»

РАЗДЕЛ 1. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА СТРАНЫ: СУЩНОСТЬ И СОДЕРЖАНИЕ

Тема 1: «Сущность и функции финансов»

Государственные финансы играют важную роль в области экономического и социального развития страны, поэтому важна централизация значительной части финансовых ресурсов. Формами их использования являются бюджетные и внебюджетные фонды. Другие формы и методы образования и использования денежных фондов применяются кредитными и страховыми звеньями финансовой системы государства, а также предприятиями и организациями различных форм собственности. Финансовые ресурсы вышеназванных звеньев финансовой системы относятся к децентрализованным фондам денежных средств, образующимся из их денежных доходов и накоплений.

Общегосударственные финансы и финансы хозяйствующих субъектов объединены в единую финансовую систему государства, базирующуюся на едином источнике финансовых ресурсов.

Финансы - историческая категория. Они появились одновременно с возникновением государства при расслоении общества на классы в Средние века.

В докапиталистических формациях большая часть потребностей государства удовлетворялась путем установления различного рода натуральных повинностей и сборов. Денежное хозяйство было развито в тот период только в армии.

В условиях капитализма, когда товарно-денежные отношения приобрели всеохватывающий характер, финансы стали выражать экономические отношения в связи с образованием, распределением и использованием фондов денежных средств. Эти отношения стали осуществляться в процессе распределения и перераспределения национального дохода.

Резкое развитие финансовых отношений произошло в XX веке, особенно после Второй мировой войны. Объемы государственных бюджетов стали выражаться в миллиардах единиц национальных валют. Во всех странах в этот период произошло огосударствление крупной части национального дохода (от 30 до 50%). Располагая огромными фондами денежных средств, государства начали оказывать существенное воздействие на процесс воспроизводства. Расширилась сфера финансовых отношений. Многие государства стали аккумулировать ресурсы не только бюджетной системы, но и многочисленных внебюджетных фондов. Значительное развитие получили финансы предприятий и организаций различных форм собственности.

Одновременно с этим в экономически развитых странах получила широкое развитие акционерная форма предприятий. Выпуск акций является одной из мощных форм мобилизации капитала, которая позволяет трансформировать денежные сбережения в производственные инвестиции.

В условиях развития рыночных отношений, ограниченных финансовых ресурсов для простого и расширенного воспроизводства, обострения конкурентной борьбы резко возросла значимость управления финансами как на государственном уровне, так и на уровне предприятий различных форм собственности. В странах с развитой рыночной экономикой функционирование предприятий осуществляется под строгим контролем финансового управления.

Финансы представляют собой экономические отношения, охватывающие централизованные денежные фонды государства, аккумулируемые в государственной бюджетной системе и правительственных внебюджетных фондах, а также децентрализованные фонды денежных средств предприятий, необходимые для выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства.

Финансы - это неотъемлемая часть денежных отношений, поэтому их роль определяется тем местом, которое денежные отношения занимают в экономических отношениях общества. Однако не всякие денежные отношения выражают финансовые отношения.

Финансы отличаются от денег как по содержанию, так и по выполняемым функциям. Деньги представляют собой всеобщий эквивалент, с помощью которого измеряется полезность затрат труда ассоциированных производителей. Финансы - это экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода (НД), орудие контроля образования и использования фондов денежных средств.

Главное назначение финансов заключается в том, чтобы путем образования денежных доходов и фондов не только обеспечивать потребности государства и предприятий в денежных средствах, но и осуществлять контроль расходования финансовых ресурсов.

Финансы выражают денежные отношения, возникающие между:

- предприятиями в процессе приобретения материальных ценностей, реализации продукции и услуг;

- предприятиями и вышестоящими организациями при создании централизованных денежных фондов вышестоящих организаций и их направлении на простое и расширенное воспроизводство предприятий;

- государством и предприятиями при уплате ими налогов в бюджетную систему и финансировании расходов из бюджетов разных уровней;

- государством и гражданами при внесении ими налогов и добровольных платежей;

- предприятиями, гражданами, внебюджетными фондами при внесении ими платежей и получении финансовых ресурсов из внебюджетных фондов;

- отдельными звеньями бюджетной системы;

- страховыми организациями и физическими и юридическими лицами при уплате страховых взносов и возмещении ущерба при наступлении страхового случая;

- предприятиями при опосредовании кругооборота их оборотных фондов и фондов обращения.

Финансы - неотъемлемое связующее звено между созданием и использованием национального дохода. Без участия финансов национальный доход не может быть распределен. Финансы воздействуют на производство, распределение и потребление и носят объективный характер. Они выражают определенную сферу производственных отношений и относятся к базисной категории.

По своему материальному содержанию финансы - это целевые фонды денежных средств, в совокупности представляющие собой финансовые ресурсы страны.

Главное условие роста финансовых ресурсов - увеличение национального дохода.

Финансовые ресурсы не определяют сущности финансов, не раскрывают их внутреннего содержания и общественного назначения.

Наука «Финансы» изучает не ресурсы, а общественные отношения, возникающие на основе образования, распределения и использования финансовых ресурсов; она исследует закономерности развития финансовых отношений.

Хотя финансы относятся к базисной категории, они во многом зависят от проводимой правительством финансовой политики.

Финансы - это распределительная категория. С их помощью осуществляется вторичное распределение, или перераспределение, национального дохода.

Доля национального дохода в экономически развитых странах, перераспределяемого через все звенья финансовой системы, возросла с 9-18% (в период до Первой мировой войны) до 35-50% и более в настоящее время.

Социально-экономическая сущность финансовых отношений заключается в исследовании того, за счет каких источников государство получает финансовые ресурсы и в чьих интересах их использует.

В процессе исторического развития сущность распределительных процессов в финансовой системе государств значительно изменилась. В XIX веке в условиях жесткой производственной эксплуатации народные массы несли и основное бремя финансовой эксплуатации.

Развитие производительных сил, научно-технический прогресс, расширение функций государства, демократизация общественной жизни в странах с развитой экономикой в XX веке обусловили существенные изменения государственных финансов. Значительная часть мобилизуемых правительствами средств стала перераспределяться в пользу широких слоев населения. Это прежде всего средства, направляемые на социальные цели. В связи с требованиями научно-технической революции особенно возросли расходы на образование. Получили значительное развитие внебюджетные социальные фонды, используемые на социальные цели, медицинское обслуживание и пенсионное обеспечение.

Рост социальных расходов не означает, однако, что распределительные процессы осуществляются только в интересах трудящихся. До сих пор многие страны сохраняют крупные военные расходы, при которых получателями средств выступают монополии, входящие в военно-промышленный комплекс (ВПК), и другие (страховые компании, банковские монополии, акционерные общества), а также осуществляют расходы по выплате процентов и погашению государственного долга.

Характер распределительных процессов в государствах в значительной степени определяется уровнем милитаризации экономики. В странах с высокими военными расходами затраты на социальные цели ниже, а в странах с низкими военными расходами - выше.

Распределительные процессы происходят не только через финансы, но и путем использования цен и кредита. Прежде чем произойдет распределение и перераспределение национального дохода, товар должен быть реализован. Цена предопределяет величину денежных средств, поступающих от реализации продукции к ее собственникам, и выступает исходной основой дальнейшего распределительного процесса. В условиях гиперинфляции в России произошел резкий рост цен и распределительная функция цены при этом усилилась. Цены также регулируют спрос и предложение на товары и тем самым оказывают воздействие на воспроизводство.

Крупные распределительные процессы протекают также в сфере кредитных отношений.

Финансы и кредит - это взаимосвязанные категории. В сочетании они обеспечивают кругооборот денежных фондов предприятий на расширенной основе. Кредитные ресурсы привлекались в России также для покрытия бюджетного дефицита.

Кредит представляет собой движение ссудного фонда, осуществляемого через банковскую систему и специальные финансово-кредитные институты. Банки аккумулируют свободные денежные средства предприятий и населения и передают их на основе обеспеченности, возвратности, платности и срочности нуждающимся в них предприятиям.

Сущность финансов проявляется в их функциях. Две основные функции финансов - это распределительная и контрольная, осуществляемые одновременно. Каждая финансовая операция означает распределение валового внутреннего продукта и национального дохода и контроль за этим распределением.

Распределительная функция финансов состоит в распределении так называемых основных, или первичных, доходов, сумма которых равна национальному доходу. Основные доходы формируются при создании национального дохода среди участников материального производства. Они делятся на две группы:

- заработная плата рабочих, служащих, доходы фермеров, крестьян, занятых в сфере материального производства;

- доходы предприятий сферы материального производства. Первичные доходы еще не образуют общественных денежных средств, достаточных для развития приоритетных отраслей народного хозяйства, обеспечивающих обороноспособность страны, удовлетворение материальных и культурных потребностей населения. Необходимо дальнейшее распределение, или перераспределение, национального дохода.

Перераспределение национального дохода с помощью финансов осуществляется между отраслями производственной и непроизводственной сферы, территориями, а также между различными социальными группами населения. В результате перераспределения образуются вторичные и производные доходы. К ним относятся доходы, полученные в отраслях непроизводственной сферы, и налоги. Вторичные доходы служат для формирования конечных пропорций использования национального дохода.

Участвуя в распределении и перераспределении национального дохода, финансы способствуют трансформации пропорций, возникших при первичном распределении национального дохода, в конечное его использование. Доходы, создаваемые в ходе такого перераспределения, должны обеспечить соответствие между материальными и финансовыми ресурсами и между размером денежных фондов и их структурой, а также между объемом и структурой средств производства и предметов потребления.

Перераспределение национального дохода в любом государстве происходит между:

- производственной и непроизводственной сферами народного хозяйства;

- отраслями материального производства;

- отдельными регионами страны;

- формами собственности;

- социальными группами населения.

Конечная цель распределения и перераспределения национального дохода и валового внутреннего продукта, совершаемых с помощью финансов, состоит в развитии производительных сил, создании рыночных структур экономики, укреплении государства, обеспечении высокого качества жизни широких слоев населения. При этом роль финансов подчинена задачам повышения материальной заинтересованности работников в улучшении финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций, достижении наилучших результатов при наименьших затратах.

Финансы выполняют также контрольную функцию. Контрольная функция проявляется в контроле за распределением валового внутреннего продукта по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначению.

В условиях перехода на рыночные отношения финансовый контроль направлен на обеспечение динамичного развития смешанной экономики, ускорение научно-технического прогресса, всемерное улучшение качества работы во всех звеньях народного хозяйства. Он охватывает производственную и непроизводственную сферы и нацелен на повышение экономического стимулирования, на рациональное и бережное расходование материальных, трудовых и финансовых ресурсов и природных богатств, сокращение непроизводительных расходов и потерь, пресечение бесхозяйственности и расточительства.

Одна из важных задач финансового контроля - проверка соблюдения законодательства по финансовым вопросам, своевременности и полноты выполнения финансовых обязательств перед бюджетной системой, налоговой службой, банками, а также взаимных обязательств предприятий и организаций.

Контрольная функция финансов реализуется через деятельность многочисленных органов государственного управления. Работники финансовой системы и налоговой службы осуществляют финансовый контроль в процессе финансового планирования, при исполнении доходной и расходной частей бюджета. В рыночных отношениях формы и методы финансового контроля существенно меняются.

Регулирующая функция финансов связана с вмешательством государства в процесс воспроизводства через государственные расходы, налоги, государственный кредит. Государственное финансовое планирование, государственное регулирование рынка ценных бумаг используются для регулирования экономики и социальных отношений.

Все функции финансов реализуются через финансовый механизм, представляющий собой часть хозяйственного механизма, который включает совокупность организационных форм финансовых отношений в народном хозяйстве, порядок формирования и направления расходования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, методы финансового планирования, формы управления финансами и финансовой системой, финансовое законодательство.

В условиях углубления рыночных реформ применяется качественно новый финансовый механизм, представляющий собой взаимоотношения предприятий и населения с бюджетной системой, внебюджетными фондами, органами имущественного и личного страхования и др.

12 3 Следующая ⇒