Тема 4. Правовые основы денежной системы государства

⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 10Следующая ⇒

Интерактивное занятие. Дискуссионное заседание по теме семинара. На семинарском занятии студенты выступают с докладами. По окончании каждого выступления проводится дискуссия с обсуждением наиболее важных, проблемных с теоретической и практической точек зрения моментов по теме доклада. Для участия в дискуссии студенты должны изучить необходимую нормативную, учебную и специальную литературу.

Темы докладов для выступлений:

Понятие и структура денежной системы России. Правовые основы функционирования денежной системы России.

Эмиссия наличных денег. Правила обмена наличных денег. Эмиссия безналичных денег.

Денежно-кредитная политика государства. Механизм денежно-кредитного регулирования.

Правила расчетов в наличной форме.

Правила ведения кассовых операций.

Правила применения контрольно-кассовой техники при осуществлении денежных расчетов в наличной форме.

Ограничения, установленные в отношении осуществления денежных расчетов в наличной форме, их цели.

Правила расчетов в безналичной форме. Платежное поручение: финансово-правовое регулирование применения. Инкассо: финансово-правовое регулирование применения. Чек: финансово-правовое регулирование применения. Аккредитив: финансово-правовое регулирование применения.

Платежные системы в России: понятия и правовые основы. Виды платежных систем. Субъекты платежных систем.

Обзор судебной практики по делам в сфере денежной системы.

Рассмотрение отдельных вопросов темы «Правовые основы денежного обращения и расчетов» проводится в интерактивной форме в виде разбора конкретных ситуаций.

На предыдущем семинаре преподаватель назначает студентов-консультантов, которые должны самостоятельно заочно рассмотреть следующие конкретные ситуации и оценить правомерность действий участников ситуаций:

Ситуация № 1:

При покупке в магазине электротехники гр. Липатов передал кассиру магазина несколько рублевых банкнот. Кассир отказался принять две из банкнот – одну номиналом 1 тыс. руб., вторую – номиналом 500 руб. Как пояснила кассир, банкноты повреждены, поэтому к оплате не принимаются: одна из банкнот имеет оборванные углы, вторая – порвана пополам и склеена скотчем, при чем «половинки» купюры (судя по номерам) принадлежат разным банкнотам. Кассир предложила Липатову поменять первую банкноту в расположенном неподалеку коммерческом банке, пояснив, что обмен производится за небольшую платы – 5 процентов от номинала банкноты; вторая банкнота, со слов кассира, обмену не подлежала.

Прав ли кассир?

Ситуация № 2:

При проведении налоговой проверки ЗАО «Крокус М» был установлен факт хранения наличных деньги в кассе сверх установленных лимитов: денежные средства, полученные для выплаты заработной платы персоналу 13 февраля 2012 года, были выданы работникам лишь 16 февраля 2012 года. По результатам проверки налоговый орган составил протокол об административном правонарушении. На основании протокола руководитель налогового органа вынес постановление о привлечении организации к административной ответственности по статье 15.1 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации и назначении административного наказания в виде штрафа в размере 40 тыс. руб. ЗАО «Крокус М» обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании постановления недействительным, мотивируя свои требования тем, что налоговые органы не имеют права проводить проверки соблюдения налогоплательщиками порядка работы с денежной наличностью. Эти полномочия есть только у банка, в котором открыт счет налогоплательщика.

Удовлетворит ли суд требования ЗАО «Крокус М»?

Ситуация № 3:

Налоговый орган в ходе налоговой проверки установил следующие факты: в кассу ООО «Саморет» 16 марта 2012 года поступили наличные денежные средства в сумме 210 тыс. руб. Деньги были внесены гражданами Ивановым и Сидоровым в оплату услуг, оказанных по договору бытового подряда — по 105 тыс. руб. каждым. В тот же день бухгалтер ООО «Саморет» выдал деньги в сумме 100 тыс. руб. на командировочные расходы своим работникам. Лимит остатка наличных денег в кассе ООО «Саморет» — 50 тыс. руб. В тот же день организацией были сданы в банк 60 тыс. руб. По мнению налогового органа, ООО «Саморет» допустило нарушения порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, за что подлежит привлечению к административной ответственности по статье 15.1 Кодекса об административных правонарушениях в банк: во-первых, допустило расчеты по договорам подряда наличными деньгами сверх установленных лимитов; во-вторых, нарушило порядок хранения свободных денежных средств, выдав из кассы деньги работникам в сумме, сверх установленного лимита. Полученная в кассу наличная выручка подлежала сдаче в банк в сумме, превышающей установленный лимит остатка наличных денег в кассе — 60 тыс. рублей. Организация не имела права расходовать из кассы полученные деньги в сумме 40 тыс. руб., имела право израсходовать из кассы деньги на командировочные расходы только в сумме 60 тыс. руб.

Прав ли налоговый орган?

Ситуация № 4:

При контрольной закупке сотрудник милиции Шеховец установил, что продавец ООО «Кушай-нехочу» Лихоманкина не отпечатала кассовый чек. По мнению Шеховца, Лихоманкина совершила правонарушение, за которое установлена административная ответственность по ст. 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях Российской Федерации — продала товар без применения контрольно-кассовой техники.

Шеховец сказал Лихоманкиной, что с нее будет взыскан административный штраф в размере 2 тыс. рублей. Прав ли Шеховец? При решении задачи надлежит изучить Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».

Литература

Нормативные правовые акты:

Конституция Российской Федерации принята всенародным голосованием 12.12.1993 г. (ред. от 21.07.2014) // Российская газета. - 1993. - 25 декабря.

Лимская декларация руководящих принципов контроля. Принята IX Конгрессом Международной организации высших контрольных органов финансового контроля (ИНТОСАИ) в г. Лиме (Республика Перу) в 1977 году // http: //www.ach.gov.ru.

Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 г. № 145-ФЗ (ред. от 03.02.2014) // Собрание законодательства РФ. - 1998. - № 31. - Ст. 3823.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 28.12.2013) // Российская газета. – 1998. – 6 августа.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 28.12.2013) // Собрание законодательства РФ. – 2000. - № 32. - Ст. 3340.

Федеральный закон от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ (ред. от 28.12.2013) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» // Российская газета. – 2007. – 31 июля.

Федеральный закон от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ (ред. от 28.12.2013) «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственный и муниципальных нужд» // Российская газета. – 2013. – 12 апреля.

Федеральный закон от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ (ред. от 28.12.2013) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» // Собрание законодательства РФ. – 2009 - № 30. - Ст. 3738.

Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ (ред. от 28.12.2013) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» // Собрание законодательства РФ. - 2002. - № 28. - Ст. 2790.

Федеральный закон от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ (ред. от 28.12.2013) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // Российская газета. – 2001. – 9 августа.

Федеральный закон от 30.12.2008 № 307-ФЗ (ред. от 01.12.2014) «Об аудиторской деятельности» // Собрание законодательства РФ. - 2009. - № 1. - Ст. 15.

Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 28.12.2013) «О бухгалтерском учете» // Собрание законодательства РФ. – 2011. - № 50. – Ст. 7344.

Федеральный закон от 30.12.2004 г. № 218-ФЗ (ред. от 23.07.2013) «О кредитных историях» // Российская газета. – 2005. – 13 января.

Федеральный закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ (ред. от 12.03.2014) «О валютном регулировании и валютном контроле» // Собрание законодательства РФ. - 2003. - № 50. Ст. 4859.

Федеральный закон от 22.04.1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» // Российская газета. - 1996. - 25 апреля.

Федеральный закон от 11.11.2003 г. № 152-ФЗ (ред. от 23.07.2013) «Об ипотечных ценных бумагах» // Парламентская газета. - 2003. - 19 ноября.

Федеральный закон от 7 февраля 2011 г. № 6-ФЗ (ред. от 04.03.2014) «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» // Российская газета. – 2011. - 11 февраля.

Федеральный закон от 27.06.2011 № 161-ФЗ (ред. от 29.12.2014) «О национальной платежной системе» // Собрание законодательства РФ – 2011. - № 27. - Ст. 3872.

Федеральный закон от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ (ред. от 25.11.2013) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» // Собрание законодательства РФ. - 2003. - № 21. - Ст. 1957.

Федеральный закон от 22.04.1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» // Российская газета. - 1996. - 25 апреля. Федеральный закон от 29.07.1998 г. № 136-ФЗ «Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг» (ред. 14.06.2012) // Собрание законодательства РФ. - 1998. - № 31. - Ст. 3814.

Федеральный закон от 25.02.1999 № 39-ФЗ (ред. от 28.12.2013) «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» // Собрание законодательства РФ. – 1999. - № 31. Ст. 1096.

Закон РФ от 27.11.1992 г. № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» // Российская газета. - 1993. - 12 января.

Постановление Правительства Российской Федерации от 15.06.2004 г. № 278 «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора» // Российская газета. - 2004. - 17 июня.

Постановление Правительства РФ от 01.12.2004 г. № 703 «О Федеральном казначействе» // Собрание законодательства РФ. - 2004. - № 49. - Ст. 4908.

Постановление Правительства Российской Федерации «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» от 30.09.2004 г. № 506. // Российская газета. - 2004. - 6 октября.

Постановление Правительства Российской Федерации «Об утверждении Положения о Федеральной таможенной службе» от 21.08.2004 г. № 429. // Российская газета. - 2004. - 26 августа.

Положение ЦБР от 24.12.2004 г. № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» // Вестник Банка России. 2005. - 30 марта.

Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И (ред. от 14.06.2013) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» // Вестник Банка России. - 2012. - № 48-49.

Положение о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П) (ред. от 29.04.2014) // Вестник Банка России. - 2012. - № 34.

Бюджетное послание Президента РФ Федеральному собранию от 13.06.2013 «О бюджетной политике в 2014 - 2016 годах» // http: //www.kremlin.ru.

⇐ Предыдущая 1 234 5 6 7 8 9 10 Следующая ⇒