Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология
Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии


Статья 199. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации



 

1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации пу­тем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, -

наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

2. То же деяние, совершенное:

а) группой лиц по предварительному сговору;

б) в особо крупном размере, -

наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового либо лишением свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Примечания:

Крупным размером в настоящей статье, а также в статье 199.1 настоящего Кодекса признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более двух миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая шесть миллион рублей, а особо крупным размером - сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более десяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая тридцать миллионов рублей.

Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, а также статьей 199.1 настоящего Кодекса, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией, уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с которой вменяется данному лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Пример решения задачи.

За период в пределах трех финансовых лет подряд директор ООО «Ромашка» уклонился от уплаты НДС на сумму 520 000 рублей. Общая сумма НДС, подлежащая уплате (с учетом неуплаченной) составляла 1 400 000 рублей.

Какая предусмотрена ответственность в соответствии с УК РФ?

Решение: Руководителем предприятия совершено уклонение от уплаты налогов в крупном размере (более 500 тыс. руб). Кроме того, доля неуплаченного налога составляет 37%. В этом случае предусмотрена ответственность в соответствии со ст.199 УК РФ. Наказывается штрафом от 100 000 до 300 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1-го года до 2-х лет, либо арестом на срок до 6-ти месяцев, либо лишением свободы на срок до 2-х лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3-х лет или без такового.

 

Задача 1.

ООО «Пересвет» уклонялась от уплаты налогов путем не представления налоговой декларации по налогу на прибыль, НДС в течение 1года. Общая сумма, которая не была уплачена составила 800 000 млн.р.

Какая ответственность предусмотрена?

 

Задача 2.

В ходе выездной налоговой проверки в 2015 году организации «Юнитгрупп» было выявлено, что суммы НДС, представленные в декларациях занижены. Главным бухгалтером по распоряжению руководителя предприятия поставлены к возмещению из бюджета суммы по счетам-фактурам несуществующих фирм. Суммы налогов, подлежащих уплате, составили: 2013 год ­ 3 760 000 рублей, 2010 год ­ 2 020 000 рублей.

Суммы недоимки составили: 2009 год ­ 2 200 000 рублей.

2014 год ­ 1315 000 рублей.

Предусмотрена ли ответственность в соответствии с УК РФ?

 

Задача 3.

Полицией было проведена проверка ООО «Спорттовар», занимающегося продажей спортивных товаров для лиц с ограниченными возможностями. В ходе проверки был выявлен факт незаконного использования налоговых льгот, предоставляемых предприятиям, на которых число работающих инвалидов составляет не менее 50% (группой лиц по предварительному сговору составлялись фиктивные документы о приеме на работу инвалидов, фактически не работающих на предприятии). В результате было скрыто налогов за три финансовых года подряд на сумму 2, 6 млн. рублей. Является ли данное деяние уголовным преступлением, если да, то какое наказание предусмотрено за данное преступление?

 

Задача 4.

За 2013-2015гг. подлежащая уплате организацией «Х» сумма налога составила 14 млн.руб, а уплаченная сумма 11 млн.руб.

Год Сумма налога, подлежащая уплате Уплаченная сумма налога
7 млн.руб. 5 млн.руб.
5 млн.руб. 4 млн.руб.
2 млн.руб. 2 млн.руб.

Какая мера ответственности наступает за установленное нарушение в соответствии с УК РФ?

 

Задача 5.

ОАО «Царицын» не предоставило декларации и не оплатила в налоговый орган за налоговый период 2014 г. по налогам: налог на прибыль, налог на имущество организации 520 тыс.руб. Общая сумма налогов, исчисленная за данный период составила 4000 тыс. руб. Какая предусмотрена ответственность в соответствии с УК РФ?

 

Задача 6.

Директор ООО «Ромашка» решил скрыть сделку по реализации товаров. В 4 квартале 2015 года он не уплатил с этой сделки в бюджет НДС в общей сумме 500 000 рублей. Общая сумма НДС, подлежащая уплате за 4 квартал 2014 г. (с учетом неуплаченной) составляет 5000000 рублей. Следовательно, доля неуплаченного налога составит ровно 10%.

Понесет ли уголовную ответственность директор ООО «Ромашка»?

 

Задача 7.

Руководитель организации «Альфа», занимающейся поставкой медицинского оборудования подписал контракт с немецкой фирмой о поставке крупной партии нового медицинского оборудования для кардиологического центра. По условиям контракта уплата таможенной пошлины возлагалась на организацию «Альфа». Руководитель организации «Альфа» Петров А. М. с целью уменьшения суммы тамо­женной пошлины указал в декларации вместо номенклатуры меди­цинского оборудования и его стоимости, комплектующие части и детали медицинской техники. Таким образом, таможенная пошлина составила 100 000 руб., в то время как в соответствии с фактической стоимо­стью перемещаемого товара необходимо было заплатить 700 000 руб. Какое наказание понесет руководитель организации Петров А. М. за данное нарушение в соответствие с УК РФ?

 

Задача 8.

В результате непредставления налоговых деклараций и внесения в отчетность ложных сведений предприятие в течение четырех лет с 2011 по 2014 гг. уклонялось от уплаты различных налогов и сборов. Налоговая задолженность предприятия по состоянию на 1 марта 2011 года составляла 650 000 рублей из них:

- за 2011 – 210 000 рублей

- за 2012 – 50 000 рублей

- за 2013 – 150 000 рублей

- за 2014 – 240 000 рублей

Применительно ли уголовное преступление к данной ситуации?

 

Задача 9.

В результате выездной налоговой проверки организации, проведенной в январе 2015 г., были выявлены факты, свидетельствующие о наличии налоговой задолженности по налогу на прибыль за 2013 г. в размере 550 тыс. руб. Доля налоговой задолженности за этот период, превысила пороговое значение и составила 11% от общей суммы налогов и сборов, подлежащих уплате. Общая сумма налогов и сборов 5 млн. руб.Налоговой задолженности по иным временным интервалам организация не имеет. Налоговая задолженность образовалась в результате умышленного сокрытия прибыли организации, что привело к искажению данных налоговой отчетности, поданной в территориальную налоговую инспекцию.

Может ли быть признана налоговая задолженность крупным ущербом и на основании какой статьи налагается ответственность?

 

Задача 10.

ООО «Звездочка» не представило налоговую декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых за прошедшие три года на сумму 1 700 000 рублей. Какие санкции влечет за собой уклонение от уплаты налогов?

Задача 11.

ООО «Уют» занимается производством мебели в течении 2-х лет. В ходе выездной налоговой проверки выяснилось, что в течении этого срока данная организация уклонялась от уплаты налогов путем непредставления налоговой декларации по налогу на прибыль и НДС. Общая сумма, которая не была уплачена составила 800 000 рублей. Какая ответственность предусмотрена за данное нарушение в соответствии с УК РФ?

 

Задача 12.

Бондарь О. И. предоставил все необходимые документы для открытия спортивного магазина. Также данный магазин был зарегистрирован в установленном порядке. С помощью всех документов на магазин Бондарь О. И. получил в коммерческом банке кредит в размере 1 000 000 рублей. В течение 6 месяцев он осуществлял деятельность и получил доход на сумму 500 000 рублей. В течении 3-х месяцев Бондарь О. И. сдал налоговую декларацию по НДС содержащую заведомо ложные сведения. После этого он объя­вил о ликвидации магазина и скрылся. Какое наказание понесет Бондарь О. И. за данное нарушение в соответствие с УК РФ?

 

Задача 13.

Условие: ООО «Золотой арфей» с 2013 года занимается продажей изготовлением и продажей ювелирных изделий из драгметаллов. Годовой оборот фирмы 7 млн. рублей. Фирма состоит на учете в ИФНС по Дзеpжинскомy району г. Волгограда. При проведении камеральной проверки 27.01.2015 выяснилось, что в декларации, поданной в налоговой орган за налог на прибыль за предыдущей 2014 год содержались заведомо ложные сведения: была занижена налогооблагаемая база с 6 098 789 рублей до 3987234 рублей. Что позволило фирме заплатить гораздо меньшую сумму налога: 956936 рублей 16 копеек. Налоговым инспектором было установлено, что фирма должна была заплатить 1463709 рублей 36 копеек. Какую ответственность понесет ООО «Золотой арфей»?

Задача 14.

ОАО «Волга» имеет задолженность по налогам:

– в 2012 году – 190 000 руб.;

– в 2013 году – 220 000 руб.;

– в 2014 году – 250 000 руб.

Общая сумма долга по налогам за период с 2012 по 2014 год составляет 660 000 руб. Всего за три года она должна была заплатить 3 800 000 руб. Какая ответственность предусмотрена в этом случае?

 

Задача 15.

Какая ответственность предусмотрена для инженера по снабжению ЗАО «Краснотал» А.И.Филатова который умышленно, с целью оставления в распоряжении предприятия оборотных денежных средств, изъял счет-фактуру, отражающую его финансово-хозяйственную деятельность, что повлекло за собой неуплату налогов по сделкам в сумме 545000 рублей.

 


Поделиться:



Популярное:

  1. I. НАЛОГОВАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ И ПРЕСТУПЛЕНИЯ
  2. I. Налоговая ответственность за налоговые правонарушения и преступления
  3. II. Особенности организации метакогнитивного опыта
  4. II.2 Проблемы организации подросткового досуга и творческой деятельности (по результатам социологического исследования в КДЦ «Рассвет»)
  5. IV. ОЧЕРЕДНЫЕ ЗАДАЧИ ПАРТИЙНОЙ ПРОПАГАНДЫ, АГИТАЦИИ И ОРГАНИЗАЦИИ
  6. SWOT-анализ проекта организации производства моторных лодок для отдыха населения
  7. VIII. Охрана труда при организации работ в электроустановках, выполняемых по перечню работ в порядке текущей эксплуатации
  8. АБОНЕНТАМИ И (ИЛИ) АБОНЕНТСКИМИ УСТРОЙСТВАМИ
  9. Адаптация (социализация) персонала в организации
  10. Анализ введения налогов и выплаты дотаций
  11. Анализ влияния налогового бремени на деятельность туристского предприятия. Пути повышения эффективности работы туристского предприятия в условиях действующей налоговой системы
  12. Анализ внешней среды организации и SWOT – анализ


Последнее изменение этой страницы: 2016-04-10; Просмотров: 947; Нарушение авторского права страницы


lektsia.com 2007 - 2024 год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! (0.027 с.)
Главная | Случайная страница | Обратная связь