Анализ финансового состояния ООО «Советский рынок»

⇐ ПредыдущаяСтр 4 из 5Следующая ⇒

За анализируемый период с 2008 по 2010 гг. (см. Приложение 10) валюта баланса в структуре активов увеличилась на 3145, 0 тыс. рублей (на 48 %), что является позитивным моментом, свидетельствующим об увеличении имущества организации и росте её деловой активности.

Рост активов вызван увеличением внеоборотных активов на 99, 4 %, а доля оборотных активов в общей структуре активов уменьшились на 10 %. Удельный вес внеоборотных активов в валюте баланса увеличился на 10, 9 % и составляет 11 %.

Внеоборотные активы возросли на 1082 тыс. рублей абсолютном выражении (99, 4% в относительном выражении по отношению к предыдущему периоду), 0 в общей структуре активов. Этот рост приходится на показатель «Незавершенное строительство». Вложения в постоянные активы являются положительным моментом для предприятия, позволяющим нарастить выпуск продукции. Но это снижает вложение собственных средств в оборотные активы, что в свою очередь приводит к росту финансовой зависимости организации. Удельный вес незавершенного строительства в валюте баланса увеличился на 11, 0 %. Чрезмерный рост без соответствующего роста выручки от реализации и привлечения долгосрочных заёмных средств является негативным моментом, отвлекающим денежные средства из хозяйственного оборота.

Оборотные активы увеличились на 2063 тыс. рублей в абсолютном выражении (на 32% в относительном выражении по отношению к предыдущему периоду). Рост оборотных активов в статье Запасы на фоне снижения выручки от продажи товаров свидетельствует об излишке запасов, это является негативным моментом.

Основные средства предприятия уменьшились на 9, 0 тыс. рублей (на 18%), что говорит о снижении производственных мощностей предприятия, позволяющем увеличить производство продукции. Долгосрочные финансовые вложения у предприятия отсутствуют.

Запасы в отчётном периоде увеличились на 1924 тыс. рублей (34%), удельный вес в валюте баланса вырос на 9, 0 % и равен 79, 0%, что в условиях меньшего темпа роста выручки и основных средств является отрицательным моментом.

На предприятии отсутствует долгосрочная дебиторская задолженность, что снижает долю медленно реализуемых активов. Но на предприятии имеет место краткосрочная дебиторская задолженность в сумме 820, 0 тыс. руб., на конец исследуемого периода она увеличилась на 267, 0 тыс. рублей (9%), хотя удельный вес в валюте баланса остался неизменным 0, 08%. Несмотря на это, наличие её в такой значительной сумме характеризует отвлечение оборотных средств предприятия из производственно-хозяйственного оборота и свидетельствует о не возврате денежных средств дебиторами, а также снижает оборачиваемость дебиторской задолженности, увеличивает длительность возврата средств.

В период с 2008 по 2010 гг. произошло уменьшение денежных средств предприятия на 128 тысяч рублей (99%), удельный вес в валюте баланса снизился на 2%. Снижение денежных средств является отрицательным моментом в деятельности предприятия, что свидетельствует о снижении её деловой активности.

Денежные средства должны быть всегда в обороте, т.к. их сохранение способствует их обесцениванию, поэтому необходимо вложить их в расширение производства или в долгосрочные финансовые вложения, с целью их эффективного использования и увеличения доходов. Однако не следует допускать длительного нахождения больших сумм на расчётных счетах в банке, т.к. они залеживаются и не находятся в обороте.

Рис.2.2. Структура и динамика активов ООО «Советский рынок»

В отчётном периоде (см. Приложение 11) валюта баланса в структуре пассивов предприятия возросла на 3145, 0 тыс. рублей (48%), что является положительным моментом и говорит о росте источников формирования имущества организации, росте деловой активности предприятия.

Капитал и резервы организации за отчётный период увеличились на 3010, 0 тыс. рублей (на 51%), что является позитивным моментом, означающим рост собственных средств предприятия, тем самым происходит увеличение прибыли организации.

Изменение пассивов обусловлено увеличением уставного капитала предприятия на 190, 0 тыс.руб.(изменение капитала в общем изменении валюты 2, 0%), увеличением нераспределенной прибыли на 2820 тыс.руб. ( 48%) и сокращением краткосрочных обязательств (уменьшение краткосрочных обязательств в общем изменении валюты баланса на 1, 0 %).

Удельный вес капитала и резервов в валюте баланса вырос на 1, 0 % и составляет наибольшую величину 92, 0 % в структуре пассива, что говорит о использовании предприятием в основном собственного капитала. Данный факт свидетельствует о высокой финансовой независимости предприятия.

Уставный капитал увеличился и составляет 200, 0 тыс. рублей, удельный вес в структуре пассива равен 0, 92%, что несет собой положительный момент, т.к. нет необходимости в его снижении.

Добавочный капитал не изменился и равен 3, 0 тыс.рублей, удельный вес составляет незначительную величину 0, 003 %, предприятие не создаёт дополнительные резервы, что снижает её защищённость в случае наступления неблагоприятных финансовых условий и экономических кризисов.

Нераспределённая прибыль за рассматриваемый период возросла на 2820, 0 тыс. рублей (48%), удельный вес в валюте баланса незначительно снизился на 1, 0 % и составляет 90, 0%. Рост прибыли является безусловно положительным моментом, что свидетельствует о росте ее деловой активности предприятия. У хозяйствующего субъекта имеются средства для расширения деятельности.

Долгосрочные обязательства у организации отсутствуют, предприятие не привлекает долгосрочные заёмные средства, хозяйственный оборот осуществляется лишь за счет собственных средств и краткосрочных заёмных средств.

Краткосрочные обязательства в разделе «Кредиторская задолженность» за анализируемый период увеличились на 135, 0тыс. рублей (22, 0%), но это увеличение вызвано лишь увеличением текущих расчетов и не является отрицательным моментом. В общей величине пассивов их удельный вес даже сократился на 1, 0% и составляет 8, 0 %, что безусловно является положительным моментом, приводит к росту оборачиваемости кредиторской задолженности, сокращаются сроки возврата задолженности, улучшается финансовое состояние организации.

Задолженность перед поставщиками и подрядчики возросла на 184, 0 тыс. рублей (47, 3%), удельный вес в валюте баланса не изменился и составляет 6, 0%. Задолженность перед персоналом организации уменьшилась на 8, 0 тыс. рублей (8, 7%). Снижение данной статьи является благоприятным фактором, т.к. рост задолженности перед персоналом организации негативно сказывается на производительности труда, отношениях рабочих и руководства организации, текучести кадров. Удельный вес в валюте баланса сократился на 0, 4% и равен 0, 5%.

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами увеличилась на 8, 0 тыс. рублей (42, 0 %), удельный вес в валюте баланса не изменился и составляет 0, 3%, можно сказать что это увеличение в абсолютной величине, вызвано текущими увеличениями сумм взносов и не является негативным моментом в деятельности фирмы.

Задолженность по налогам и сборам уменьшилась на 9, 0 тыс. рублей (0, 8 %), удельный вес в валюте баланса сократился на 0, 3% и составляет 0, 4 %. Сокращение задолженности по налогам и сборам характеризуется положительным моментом, свидетельствует о их своевременной уплате.

Таким образом, на основании проведенного анализа структуры и динамики баланса ООО «Советский рынок» за 2008-2010 года, можно сделать вывод об удовлетворительной в целом работе предприятия, но есть и такие больные статьи, как «Дебиторская задолженность» и «Запасы», на которые нужно обратить внимание финансовой службе предприятия.

Рис. 2.3. Структура и динамика пассивов ООО «Советский рынок»

Финансовые показатели, рассчитанные на базе денежных потоков:

Коэффициенты оценки финансовой устойчивости предприятия, характеризующих структуру используемого капитала предприятия с позиций степени финансовой стабильности его развития в предстоящем периоде. Показатели обеспеченности запасов основными источниками формирования, финансовые коэффициенты платежеспособности, коэффициенты деловой активности и рентабельности для оценки эффективности финансовой деятельности предприятия.

Таблица 2.1.

Значения коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость (01.01.2009- 01.01.2011гг)

⇐ Предыдущая 1 2 345 Следующая ⇒