Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология
Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии


Анализ динамики основных экономических показателей деятельности предприятия



Анализ деятельности Комбината начнем с оценки динамики выпуска и реализации продукции, см. таблицу 2.1.

 

Таблица 2.1 - Динамики выпуска и реализации продукции предприятия

№ п/п Год Значение показателя в текущих ценах Индекс цен Значение показателя в сопоставимых ценах
Сумма, Темпы роста, % Сумма, Темпы роста, %
тыс. руб. базисные тыс. руб. базисные
Выпуск продукции (ТП)
3 563 666 1,16 3 072 126
4 336 268 121,7 1,31 3 310 128 107,7
4 302 096 99,2 1,5196 2 831 071 85,5
Реализация продукции (РП)
3 299 691 1,16 2 844 561
3 949 242 119,7 1,31 3 014 689 106,0
4 097 234 103,7 1,5196 2 696 258 89,4

 

По приведенным данным следует сделать вывод, что по сравнению с 2013 и 2014 годами, темпы роста реализации продукции увеличивались.

Что касается объемов выпуска продукции, то в 2014 году по сравнению с 2013 годом произошло увеличение товарного выпуска, а в 2015 году по сравнению с 2014 годом наблюдается некоторое снижение объемов выпуска продукции.

Далее проведем анализ ритмичности выручка продукции Комбината «Электрохимприбор» (см. таблицу 2.2).

Ритмичность может быть определена путем сравнения удельного веса продукции, реализованной в данном периоде (квартале, месяце, декаде) в общем объеме реализации за весь период с плановыми значениями в периоде.

 

Таблица 2.2 - Анализ ритмичности по удельному весу реализованной продукции

Показатель Кварталы (2015 г) Итого
I II III IV
1.Общий объем реализации продукции, тыс.р. 696 530 1 270 143 1 065 281 1 065 281 4 097 234
2.Плановый общий объем реализации продукции, тыс.р. 901 391 1 188 198 1 147 226 860 419 4 097 234
3.Удельный вес продукции, реализованной в данном периоде, %
4.Удельный вес продукции, реализованной в данном периоде, по плану, %

 

Ритмичность может быть определена путем расчета коэффициента ритмичности (Кр), определяемого по следующей формуле:

 

Кр = Фактически реализованная продукция в пределах плана / Плановый объем реализации продукции.

 

Кр=(17+29+26+21)/100%=0,93.

Таким образом, коэффициент ритмичности производства никогда не будет выше единицы, так как при перевыполнении планового задания фактический выпуск принимается равным плановому.

Коэффициент ритмичности показывает удельный вес продукции, сданной без нарушения графика. В нашем случае без нарушения графика сделано 93% продукции.

 

Таблица 2.3 - Расчет коэффициента ритмичности

Показатель Кварталы Итого
I II III IV
1.Общий объем реализации продукции, тыс.р. 696529,78 1270142,5 1065280,8
2.Плановый общий объем реализации продукции, тыс.р. 901391,48 1188197,9 1147225,5 860419,1
3.Коэффициент ритмичности общего объема реализации продукции 0,77 1,07 0,93 1,24

 

Анализ таблицы 2.3 показывает нарушение ритмичности общего объема реализации продукции. Так, в первом и третьем кварталах общий объем реализации продукции меньше плановых значений, в то время как во втором и четвертом кварталах превышает плановые показатели. В целом план реализации за год выполнен. Однако из-за нарушения ритмичности реализации продукции возможны нарушения в объемах поступлений денежных средств и как следствие – нарушение устойчивости предприятия и возможности своевременно погашать свои обязательства.

Далее проведем анализ структуры и динамики основных фондов комбината, см. таблицу 2.4.

 

 

Таблица 2.4 - Анализ структуры и динамики основных фондов предприятия

Группа основных средств Наличие Наличие Отклонение
на конец года 2014 на конец года 2015 по стоимости, +/- по структуре, +/-
тыс.р. % тыс.р. % тыс.р. %
к итогу к итогу
Сооружения и передаточные устройства 208 095 11,57 247 265 11,49 39 169 118,82 -0,08
Машины и оборудование 1 096 413 60,96 1 304 543 60,62 208 130 118,98 -0,34
Транспортные средства 149 822 8,33 170 438 7,92 20 617 113,76 -0,41
Производственный и хозяйственный инвентарь 45 504 2,53 51 648 2,4 6 144 113,50 -0,13
Другие виды основных средств 298 744 16,61 378 107 17,57 79 363 126,57 0,96
ВСЕГО основных фондов, 1 798 578 2 152 001 353 423 119,65

 

Данные таблицы 2.4 показывают рост стоимости основных фондов за изучаемый период на 353 423 тыс.руб. или на 19,65%. Это произошло в результате увеличения стоимости машин и оборудования (на 208130 тыс.руб.) и других видов основных средств (на 98 тыс.руб). Стоимость остальных видов ОФ осталась неизменной. Увеличение стоимости основных фондов может иметь место в результате их переоценки вследствие инфляции.

В структуре основных фондов наибольшее место занимают машины и оборудование (порядка 60%) и другие виды основных средств (16,61% на конец2014 года и 17,57% на конец 2015 года). В структуре основных средств предприятия значительных изменений за изучаемый период не произошло, колебания удельных весов в пределах одного процента, что свидетельствует об устойчивой структуре основных фондов Комбината.



Далее проведем анализ показателей эффективности и интенсивности использования основных средств ФГУП «Электрохимприбор», см. таблицу 2.5.

 

Таблица 2.5 - Показатели эффективности и интенсивности использования основных средств ФГУП «Электрохимприбор»

Показатели 2014г. 2015г. 2015г. к 2014г.
Среднесписочная численность работников, чел. -210
Фондовооруженность труда, тыс. р./чел 184,47 225,58 41,11
Прибыль от реализации продукции, тыс. р. -120173,00
Объем выпуска продукции, тыс. р. 4 336 268 4 302 096 -34172,02
 
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. р.
Удельный вес активной части ОПФ, % 72,5 73,3 0,8
Фондоотдача, руб. 2,41 2,00 -0,41
Фондоемкость, руб. 0,41 0,50 0,09
Рентабельность основных средств, % 21,55 12,42 -9,12

 

Ростфондовооруженности труда обусловлено тем, что численность персонала снижается за период, тогда как среднегодовая стоимость основных фондов растет. Ростфондовооружённости трудаобеспечивает рост производительности труда, рентабельности производства, снижение себестоимости продукции, улучшение её качества.

Увеличение удельного веса активной части основных средств можно рассматривать как положительную тенденцию, так как рост данного показателя способствует повышению фондоотдачи.

Фондоотдача показывает, сколько выпущено продукции в год в расчете на единицу стоимости основных производственных фондов. Значительный рост стоимость основных фондов приснижение объема производства продукции в 2015 году, привели к снижению фондотдачи основных средств – на 0,41. Чем лучше используются основные фонды, тем выше показатель фондоотдачи. В нашем случае расчеты показали ухудшение использования основных фондов предприятия.

Фондоемкость – показатель обратный коэффициенты фондоотдачи основных средств. Увеличение фондоемкости означает увеличение затрат труда, овеществленного в основных фондах, участвующих в производстве.

Падение рентабельности основных средств произошло за счет уменьшения прибыли при одновременном росте стоимости основных средств.

Сводные данные об основных экономических показателях деятельности ФГУП «Комбинат «Электрохимприбор» представлены в табл. 2.6.

 

Таблица 2.6– Основныеэкономические показатели деятельности ФГУП «Комбинат «Электрохимприбор» за 2014-2015 гг.

Показатель 2014 г 2015 г абс.отклон. относит отклон
Объем реализации продукции 3 949 242,00 4 097 234,00 147 992,00 103,75
Численность работающих 9 750,00 9 540,00 -210,00 97,85
Производительность труда 405,05 429,48 24,43 106,03
Фонд заработной платы 1 457 000,00 1 747 520,00 290 520,00 119,94
Среднегодовая заработная плана 1 -го работающего 252,00 288,00 36,00 114,29
Себестоимость продукции 3 561 684,00 3 829 849,00 268 165,00 107,53
Затраты на 1 руб реализации 90,19 93,47 3,29 103,65

Продолжение таблицы 2.6

Прибыль от реализации 387 558,00 267 385,00 -120 173,00 68,99
Рентабельность деятельность 10,88 6,98 -3,90 64,16
Рентабельность продаж 9,81 6,53 -3,29 66,50

 

Наглядно динамика основных показателей деятельности ФГУП «Электрохимприбор»показана на рис.2.1

Рисунок 2.1.- Основные показатели деятельности ФГУП «Электрохимприбор» за 2014-2015г., т.р.

 

По данным табл. 261. видно, что за отчетный период выручка от реализации продукции Комбината увеличилась на 3,75%, или на 147992 т. руб., составив в 2015 г. 4097234 т. руб.

Численность сотрудников предприятия сократилась на 210 человек за тот же период или на 2,15% по сравнению с 2014 г, и составила 9540 работников в 2015 г.

В результате того, что показатель объема реализации увеличился, одновременно со снижением численности персонала, уровень производительности труда 1-го работающего увеличился на 6,03% или на 24,43 т. руб./чел. по сравнению с 2014г.

За счет роста фонда оплаты труда (на 19,94%) увеличилась и среднегодовая заработная плата работников Комбината - на 14,29% или на 36 т. руб. за год.

В 2015 г. произошло увеличение себестоимости на 268165 тыс. руб или на 7,53%, что выше темпа роста выручки, вследствие чего уровень затрат на 1 руб. реализации в этот же период увеличился на 3,56%. Эти показатели составили в 2015 г. 3 829 849 т. руб. и 93,47 коп. - уровень себестоимости услуг и затрат на 1 руб. реализации соответственно.

Таким образом, по данным таблицы наблюдается некоторое ухудшение основных экономических показателей деятельности Комбината за 2015 год. За отчетный период объем реализации продукции предприятия увеличился на 3,75% , составив в 2015 г. 4 097 234 тыс.руб., однако опережающий рост себестоимости привел к снижению прибыли от реализации на 31%, которая составила в 2015 году 267 385 т. руб. (рис. 2.1.).

На рисунке 2.2 показана динамика показателей рентабельности деятельности и рентабельности продаж ФГУП «Электрохимприбор».

Рисунок 2.2 - Показатели рентабельности деятельности и рентабельности продаж ФГУП «Электрохимприбор»

Переходя к показателям, характеризующим эффективность деятельности Комбината, можно отметить, что в 2014 г. показатели рентабельности имели средний уровень – 9,81% и 10,88% соответственно рентабельность продаж и рентабельность деятельности. В отчетном периоде произошло снижение показателей рентабельности до 6,53% и 6,98% соответственно рентабельность продаж и рентабельность деятельности (рис. 2.2.).

Таким образом, влияние произошедших изменений на деятельность Комбината в целом можно оценить как негативное.





Читайте также:



Последнее изменение этой страницы: 2016-04-10; Просмотров: 2745; Нарушение авторского права страницы


lektsia.com 2007 - 2022 год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! (0.023 с.) Главная | Обратная связь