УЧАСТНИКОВ ФИНАНСОВОГО РЫНКА

Особенности финансов

Кредитных организаций

Кредитная сфера охватывает часть денежных отношений, ха­рактеризующуюся самостоятельным движением денег, когда деньги «меняют» владельца (Д — Д). При этом в кредитной сфере, в отличие от бюджетно-налоговой сферы денежных отношений, происходит движение временно свободных денежных средств на возвратных и платных началах. Соответственно кредитная сфера денежных отношений отличается рыночным характером функ­ционирования, так как предметом купли-продажи выступает право временного пользования деньгами. Для обслуживания этой специфической группы денежных отношений формируются особые организационно-экономические структуры — кредитные организации[104], которые осуществляют операции на денежном рынке.

Кредитные организации выполняют:

во-первых, операции, присущие любой коммерческой органи­зации (формирование уставного фонда, финансовых фондов, приобретение основных средств и нематериальных активов, на­числение амортизации, зачисление и списание денежных средств со своих счетов в банках и др.);

во-вторых, специфические операции, связанные с обслужи­ванием денежного оборота, осуществлением операций на фи­нансовом рынке, таких как расчетно-кассовые, депозитные, ссудные, учетные, эмиссионные и др. В частности, к этим опера­циям относятся: привлечение и размещение денежных средств юридических и физических лиц; открытие и ведение счетов фи­зических и юридических лиц; осуществление расчетов по пору­чению клиентов; кассовое обслуживание клиентов, предостав­ление сейфов для хранения документов и ценностей; опе­рации с иностранными валютами, драгоценными металлами и ценными бумагами; доверительное управление средствами кли­ентов; выдача гарантий и поручительств за третьих лиц; консуль­тационное обслуживание; лизинговые, факторинговые, фор­фейтинговые и другие операции в соответствии с действующим законодательством.

На этой основе у кредитных организаций возникают следующие группы финансовых отношений:

1) денежные отношения, характерные для коммерческих ор­ганизаций: отношения с потребителями банковских услуг, что яв­ляется основой формирования финансовых ресурсов кредитных организаций; отношения, связанные с уплатой налогов и сборов в бюджеты разного уровня и государственные внебюджетные фонды; отношения внутри кредитных организаций, а также кре­дитных организаций с другими субъектами хозяйствования, ко­торые опосредуют процесс использования финансовых ресурсов кредитных организаций;

2) денежные отношения, обусловленные спецификой дея­тельности кредитных организаций в области денежного оборота: кредитные организации перечисляют налоги и обязательные платежи в бюджеты разного уровня и государственные внебюд­жетные фонды по поручению клиентов, осуществляют расчетно-кассовое обслуживание исполнения бюджетов, выступают диле­рами при размещении государственных и муниципальных цен­ных бумаг. Кроме того, банки открывают и обслуживают текущие счета органов, осуществляющих исполнение бюджетов (феде­рального бюджета, региональных, местных, государственных внебюджетных фондов); коммерческих организаций, получаю­щих средства из бюджета, а также бюджетных учреждений, фи­нансируемых из бюджета (последних — при неказначейской сис­теме исполнения бюджета). Эти финансовые операции могут вы-

полняться как на платных, так и на бесплатных началах, что регу­лируется условиями договоров, заключаемых кредитной органи­зацией с клиентами, и тарифами на расчетно-кассовое обслужи­вание.

Финансы кредитных организаций — это совокупность денежных перераспределительных отношений, связанных с формированием и использованием доходов, накоплений на основе оказания услуг, опос­редующих процесс движения денежных средств в национальном хо­зяйстве.

Деятельность кредитных организаций характеризуется двой­ственностью. С одной стороны, она ориентирована на извлече­ние прибыли, так как эти организации являются коммерческими: денежные средства клиентам предоставляются в виде ссуд; услуги по расчетно-кассовому, консультационному обслуживанию, управлению средствами, портфелями ценных бумаг клиентов и т.д. являются платными. С другой стороны, деятельность кредитных организаций направлена на обслуживание наличного и безналичного оборота денежных средств в экономике, т.е. предпола­гает обеспечение стабильности денежного оборота в стране, свое­временности расчетов, сохранности средств клиентов и может рассматриваться как имеющая макроэкономическое значение.

Такая двойственность обусловливает следующие особенности финансов кредитных организаций:

• высокую степень государственной регламентации не только операций, осуществляемых кредитными организациями, но и процессов формирования и использования ими финансовых ре­сурсов, что выражается в установлении Центральным банком РФ значений экономических нормативов, регулирующих размер собственных средств, устойчивость, платежеспособность и лик­видность баланса кредитных организаций;

• перераспределительный характер, так как кредитные орга­низации опосредуют процесс перераспределения финансовых ресурсов как на макро-, так и на микроэкономическом уровнях. При этом денежные доходы, накопления, поступления у кредит­ных организаций формируются в процессе осуществления опера­ций с финансовыми ресурсами органов государственной власти и местного самоуправления, юридических лиц, накоплениями на­селения, т.е. путем перераспределения финансовых ресурсов субъектов власти и субъектов хозяйствования, а также средств населения. Кроме того, финансовые ресурсы кредитных организаций активно используются ими для операций на финансовом рынке и также перераспределяются;

• создание и функционирование системы резервов с целью обеспечения устойчивости и кредитных организаций, и кредит­ной системы страны, так как именно в кредитных организациях хранятся все денежные средства юридических лиц, государства, сбережения граждан, и кризис в данной сфере деятельности мо­жет привести к негативным последствиям в национальном хо­зяйстве, вплоть до остановки производства и социальных взры­вов. В частности, формируются резервный фонд, резерв на воз­можные потери по ссудам, резерв под обесценение ценных бумаг. Кроме того, часть денежных средств, принадлежащих коммерческим банкам, резервируется в Центральном банке РФ путем перечисления в фонд для регулирования кредитных ре­сурсов банковской системы и в фонд для регулирования кредит­ных ресурсов банковской системы по счетам в иностранной

валюте.

Финансы кредитных организаций базируются на следующих

принципах:

1) свободное распоряжение собственными денежными сред­ствами в рамках, установленных действующим законодатель­ством;

2) стремление к получению прибыли, т.е. при прочих равных условиях отдается предпочтение операциям с максимальной до­ходностью;

3) уклонение от риска, т.е. при прочих равных условиях пре­имущество имеют операции с минимальным риском;

4) предпочтение устойчивой и эффективной деятельности на длительную перспективу краткосрочным (локальным) результа­там;

5) обязательное соблюдение установленных государством за­конодательных норм, экономических нормативов и других пра­вил, регулирующих деятельность, ликвидность, финансовую ус­тойчивость кредитных организаций.

Следует отметить, что банковская система государства явля­ется двухуровневой, включая, кроме кредитных организаций, центральный банк. Необходимость создания и функционирова­ния двухуровневой банковской системы обусловлена противоречивым характером рыночных отношений. С одной стороны, они требуют свободы предпринимательства и распоряжения финан­совыми ресурсами, что обеспечивается элементами нижнего уровня — кредитными организациями. С другой стороны, эти от­ношения необходимо регулировать, так как кредитные организа­ции осуществляют операции не только с собственными, но и с привлеченными средствами органов государственной власти и местного самоуправления, коммерческих и некоммерческих ор­ганизаций, населения. Это объективно обусловливает проведе­ние государством системы мер, обеспечивающих стабильность функционирования кредитных организаций, осуществление контроля за операциями кредитных организаций, их устойчи­востью, и предопределяет функционирование особого института — центрального банка.

Центральные банки в современных условиях можно рассмат­ривать как посредников между государством и экономикой, регу­лирующих денежные и кредитные потоки с помощью инструмен­тов, которые закреплены за ними законодательно. При этом центральный банк является органом регулирования, сочетающим черты банка и государственного ведомства, так как кроме реше­ния задач обеспечения устойчивости и покупательной способ­ности национальной денежной единицы внутри страны и на ми­ровых рынках, эффективного развития кредитно-банковской системы страны, он имеет право осуществлять банковские опера­ции и сделки с национальными и иностранными организациями.

Такая двойственность обусловливает следующие особенности в организации и функционировании финансов Центрального банка Российской Федерации:

1. Правовой статус ЦБ РФ определяется на двух уровнях: конституционном и в отраслевом законодательстве. Согласно ст. 75 Конституции РФ защита и обеспечение устойчивости руб­ля является основной функцией Центрального банка РФ, кото­рую он осуществляет независимо от других органов государ­ственной власти, т.е. Конституция РФ относит этот институт к органам, выполняющим функции государственного управления. При этом Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Цент­ральном банке Российской Федерации (Банке России)» опреде­ляет Центральный банк РФ как самостоятельное юридическое лицо, для которого получение прибыли не является целью деятельности. В соответствии с Гражданским кодексом РФ Цент­ральный банк РФ можно отнести к некоммерческим организа­циям, так как он не имеет извлечение прибыли в качестве основ­ной цели своей деятельности и не распределяет полученную при­быль между участниками, а согласно Федеральному закону от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» его. орга­низационно-правовой формой функционирования является го­сударственная корпорация. Следовательно, Банк России отлича­ется публичным характером деятельности, а предприниматель­ская деятельность осуществляется в рамках реализации основных целей и задач его деятельности.

2. В этой связи полномочия и операции ЦБ РФ можно разде­лить на две группы:

• связанные с выполнением государственных функций (раз­работка и проведение совместно с Правительством РФ единой государственной денежно-кредитной политики; эмиссия на­личных денег, организация наличного денежного обращения и рефинансирования кредитных организаций; установление пра­вил осуществления расчетов и банковских операций в стране; управление золотовалютными резервами; государственная ре­гистрация кредитных организаций, надзор за их деятельностью и т.д.);

• связанные с осуществлением банковских операций и сделок (предоставление кредитов, покупка и продажа государственных ценных бумаг на открытом рынке, иностранной валюты, драго­ценных металлов, проведение расчетных, кассовых, депозитных операций и т.д.).

Соответственно первая группа полномочий выполняется Центральным банком РФ либо бесплатно, либо с взиманием пла­ты на уровне, покрывающем его расходы на осуществление конк­ретных действий. Банковские операции и сделки проводятся Банком России на комиссионной основе, с взиманием платы по тарифам, устанавливаемым самим банком.

3. Уставный капитал и иное имущество ЦБ РФ являются фе­деральной собственностью, но независимо от принадлежности его капитала банк юридически и финансово самостоятелен. Юридическая независимость Центрального банка РФ от органов государственной власти есть необходимое условие эффективной деятельности банка по поддержанию денежно-кредитной и валютной стабильности, которое обеспечивается нормами ст. 1 и 5 Федерального закона «О Центральном банке Российской Феде­рации (Банке России)». Финансовая независимость Банка Рос­сии выражается в том, что он осуществляет свои расходы за счет собственных доходов, не отвечает по обязательствам государства, не имеет права кредитовать органы государственной власти субъектов РФ и местного самоуправления. Таким образом, суще­ствует законодательное разграничение государственных финан­сов и ресурсов банковской системы, т.е. ограничение возможнос­ти органов государственной власти пользоваться средствами Центрального банка.

4. Прибыль Центрального банка РФ определяется как разни­ца между суммой доходов по банковским операциям и сделкам банка, доходов от участия в капиталах кредитных организаций[105] и расходами, связанными с осуществлением государственных полномочий и проведением операций и сделок. После утвержде­ния Советом директоров Банка России годовой финансовой от­четности 50% фактически полученной банком прибыли, оставшей­ся после уплаты налогов и сборов, перечисляется в федераль­ный бюджет. После этого оставшаяся в распоряжении Цент­рального банка РФ прибыль направляется Советом директоров банка в резервы и фонды различного назначения. Уплата налогов и сборов Банком России и его организациями осуществляется в соответствии с Налоговым кодексом РФ, при этом операции по государственному регулированию не облагаются налогами и сбо­рами, а налогообложению подлежат отдельные банковские опе­рации и доходы, полученные по ним.

Функционирование финансов центрального банка и кредит­ных организаций направлено на самосохранение этих институ­тов как самостоятельных субъектов хозяйствования, основным условием которого выступает полное и бесперебойное выполне­ние всех обязательств перед клиентами и бюджетной системой страны.

⇐ Предыдущая6789101112131415Следующая ⇒

Поделиться:

Популярное:

1. III. ОБЕСПЕЧЕНИЕ БЕЗОПАСНОСТИ УЧАСТНИКОВ И ЗРИТЕЛЕЙ, МЕДИЦИНСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ, АНТИДОПИНГОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ СПОРТИВНЫХ СОРЕВНОВАНИЙ
2. IV. ПОЛНОМОЧИЯ УЧАСТНИКОВ ТУШЕНИЯ ПОЖАРА
3. VIII. Награждение участников соревнований
4. А. Полезна ли деятельность профсоюзов для функционирования рынка труда?
5. Анализ автомобильного рынка России
6. Анализ максимизации прибыли в условиях рынка несовершенной конкуренции
7. Анализ рынка страхования в РФ
8. Анализ рыночной среды и рынка сбыта предприятия ООО «Ланцелот»
9. Анализ текущего состояния рынка жилой недвижимости в г. Екатеринбурга
10. Анализ текущего финансового состояния предприятия
11. Анализ финансового состояния
12. Анализ финансового состояния ЗАО «Ойкумена»