Налогообложение: понятие, принципы, субъекты и объекты.

⇐ ПредыдущаяСтр 4 из 9Следующая ⇒

Налоги служат, во-первых, главным источником пополнения доходов гос-ва; во-вторых, явл одним из осн рычагов воздей-я гос-ва на рын эк-ку. Поэтому создание эфф-ой сис-мы налогооблож-я явл одной из важнейших задач любого гос-ва.

Осн элемент налогооблож-я - налоги. Налоги - обязат платежи, взимаемые гос-вом с юр и физ лиц с целью удовлетвор-я общественных потребностей. Закрепленная законодат-но совок налогов, платежей, принципов их построения и способов взимания образует налоговую систему. Принципы: всеобщность (охват налогами всех субъектов хозя-вания); обязательность (субъекты хоз-ния обязаны уплачивать налоги в строго установл-е сроки, неуплата карается законом); равнонапряженность (взимание налогов по единым ставкам независимо от субъекта хоз-вания); однократность (недопущение, чтобы с объекта налог взимался более 1 раза); стабильность (ставки налоговых платежей и порядок их отчисления должны оставаться длит вр неизменными); простота и доступность для восприятия; гибкость (налоговая система должна стимулир-ть развитие приоритетных отраслей эк-ки).

К наст вр сформир-сь 2 осн концепции налогооблож-я: налогоплат-ки должны увел налоги пропорционально тем выгодам, кот они получают; налоги должны зависеть от р-ра получ-го дохода: у кого он больше, тот и уплачивает большую сумму налога.

В завис-ти от степени разделения власти в стране налоговая система может быть двух- или трехзвенной. В странах с федеральным устройством (США, Германия) 3 ур-ня: правит-ом, региональном и местном; в гос-вах с унитарным устройством ( РБ) — на двух ур-ях: общегос и местном.

Налоги в эк-ке выполняют фискальную и регулир-ю ф-ции. 1 – Обеспеч-ет поступление ср-в в гос казну, 2 через систему дифференцированных налоговых ставок и льгот можно влиять на процесс общественного воспр-ва: стимулир-ть развитие отдельных отраслей, расширять и сокр платежеспособный спрос населения и т.д.

Каждый налог содержит следующие элементы: субъект (гражданин, предприятие), объект (прибыль, земля, доход), источник, единицу обложения, налоговую ставку, налоговый оклад, налоговые льготы.

32.Виды налогов.Налоговые мультипликаторы.
Осн цель налогооблож-я - регулир-е совок спроса. Чтобы оценить степень возд-я налогов на совок спрос, используется налоговый мультипликатор.

Налоговый мультипликатор выражает степень изменения совок спроса в завис-ти от величины налога.

Горизонтальная ось показывает V нац дохода (N1), а вертикальная - величину совок расходов (АЕ). Биссектриса указывает на равенство совок расходов и нац дохода, а две остальные наклонные сплошные линии - на ур-ни расходов в эк-ке. Увел налога вызывает сокр потребления и инвестиций, а вместе с ними и совок расходов. Небольшое уменьшение совок доходов, вызванное усилением налогообложения, вызывает большее сокр как совок расходов (с АЕ1, до АЕ2). гак и национального дохода (с Nl1 до Nl2). При построении налоговой системы необход учитывать завис-ть между налоговыми ставками и V налоговых поступлений в гос казну, кот выражается кривой Лаффера.
Согласно кривой Лаффера при ставке r = 0 налоговые поступления =0. По мере возраст-я ставки налога они увел. При ставке r₀ гос-во получает мах сумму налоговых поступлений R₀. Дальнейшее возрастание налоговой ставки будет сопровождаться уменьшением налоговых поступлений. Это объясняется тем, что чрезмерно высокие налоговые ставки сдерживают развитие пр-ва, что сужает базу налогооблож-я (уменьшается величина нац дохода, облагаемая налогом). При ставке налога, равной 100 %, пр-во становится бессмысленным.
Проблема закл в том, что правильно опред-ть величину r₀чрезвычайно трудно. Лаффер считал, что ставка подоходного налога не должна быть выше 50 %.Виды:

-по терр: общегос, местные.

-по принципу налогооблож-я: регрессивные, пропорциональные.

- по объекту: прямые – платит налогоплательщик, косвенные – платит покупатель НДС

Налоговая политика Республики Беларусь.

Осн проблемы:

Частые изменения и дополнения в налоговую систему.

Законодат-я и нормат-я база по налогам усложнена, что приводит к ошибкам и необход-сти содерж-я большого штата сотрудников.

Недореализуется фискальная пол-ка, т.е. налоговые поступления непостоянны, неравномерно распред-ся в региональном разрезе, слабо влияют на инфл, т.к. в полной мере ложатся на потребителя.

Слабая информир-ть со стороны налоговых служб.

Налоговая нагрузка в большей степени ложится на гражданский сектор.

В налоговой системе РБ следует пересмотреть след:

Унифицировать платежи и сборы.

Объеденить несколько налогов в более крупные группы

Разработать эфф-е соотнош-е прямых и косвенных налогов.

Снизить налоговую нагрузку на приоритетные отрасли.

Упростить сис-му инфор-я и контроля за налогооблож-ем.

В Бюджетной сис-ме РБ наблюд-ся след проблемы:

Затраты на соц пол-ку превысили в посл годы 80%, что отвлекает ср-ва от реального сектора.

Слишком велики затраты на администр и оборонный сектор.

В результате роста внеш гос долга в перспективе увел затраты, связанные с обслуживанием этого долга.

Сильно сокр доля затрат на реальный сектор эк-ки.

Доход на часть бюджета почти на 95% состоит из налогов и сборов.

В республик-ом бюджете оборачивается более 60% фин ср-в, что сужает самостоятельность местных бюджетов.

⇐ Предыдущая 1 2 345 6 7 8 9 Следующая ⇒