Баланс ГБУ «Лесничество» на начало года. (руб.)
| Актив
| Сумма
| Пассив
| Сумма
|
| I. Нефинансовые активы
|
| III. Обязательства
|
|
| Основные средства (10100)
|
|
|
|
| Амортизация (10400) (-)
| -500000
| ИТОГО III
| -
|
| Материальные запасы (10500)
|
| IV. Финансовый результат
|
|
| В т.ч.: ГСМ(10533)
|
| Финансовый результат хозяйствующего субъекта (40100);
| 540 000
|
| Прочие материальные запасы (10536)
|
| Из них:
|
|
| ИТОГО I:
|
|
|
|
| II. Финансовые активы
|
| финансовый результат прошлых отчетных периодов (40130)
|
|
| Денежные средства на лицевых счетах учреждения в органе казначейства (20111)
|
| ИТОГО IV
|
|
| ИТОГО II:
|
|
|
|
| ВСЕГО
|
| ВСЕГО
|
|
Методические указания к заданию №2 части1контрольной работы.
.В таблице «Хозяйственные операции за период» корреспонденцию счетов указать с использованием девятизначных номеров ( 18-го по 26-й знаки).
При составлении оборотной ведомости в учебных целях рекомендуется использовать пятизначные счета (с 19-го по 23-й разряд). Раздельный учёт по видам деятельности при подсчёте оборотов и остатков по счетам не вести. Затраты на выполнение работ и оказание услуг за счёт средств субсидии на выполнение государственного задания учитывать на счёте 4 401 20 000 ( без предварительного отражения их на счёте 4 109 60 000).. Затраты на оказание платных услуг подлежат учёту на счёте 2 109 60 000.
Таблица 6
Оборотная ведомость за период
| Номер и наименование счета.
| Остаток на начало периода
| Обороты за период
| Остаток на конец периода
|
| Дебет
| Кредит
|
| АКТИВ
|
|
|
|
|
| 10100 " Основные средства"
|
|
|
|
|
| 10400 " Амортизация"
| (500000)
|
|
|
|
| 10533 " ГСМ, иное движимое имущество "
| 18 000
|
|
|
|
| 10536 " Прочие материальные запасы, иное движимое имущество "
| 12 000
|
|
|
|
| 20581 «Расчёты с плательщиками прочих доходов»
| ---
|
|
|
|
| 10961 «Себестоимость готовой продукции, работ, услуг»
| ---
|
|
|
|
| 20111" Денежные средства на лицевых счетах в органе казначейства»
| 10 000
|
|
|
|
| 20531 " Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных услуг"
|
---
|
|
|
|
| ИТОГО АКТИВ
|
| -
| -
|
|
| ПАССИВ
|
|
|
|
|
| 30223 " Расчеты по оплате коммунальных услуг"
| ---
|
|
|
|
| 30211 " Расчеты по оплате труда"
| ---
|
|
|
|
| 30302, 30307, 30310, 30311 " Расчеты по обязательному социальному, медицинскому и пенсионному страхованию " (30%)
| ---
|
|
|
|
| 30306 " Расчеты по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний" " (о, 2%)
| ---
|
|
|
|
| 30304 " Расчеты по НДС"
| ---
|
|
|
|
| 30303 " Расчеты по налогу на прибыль"
30312 «Расчёты по налогу на имущество»
| ---
|
|
|
|
| 40100 " Финансовый результат хозяйствующего субъекта, в том числе:
|
|
|
|
|
| 40120 « Расходы текущего финансового года» (счёт активный)
| -
|
|
|
|
| 40110 «Доходы текущего финансового года»(счёт пассивный)
| -
|
|
|
|
| 40130 " Финансовый результат прошлых отчетных периодов"
|
| -
| -
|
|
| ИТОГО ПАССИВ
|
| -
| -
|
|
| ВСЕГО ОБОРОТЫ
| -
|
|
| -
|
Таблица 7
Отчет о финансовых результатах
за период (сокращённый); руб.
| Показатели
| Бюджетная деятельность
| Внебюджетная деятельность
| ИТОГО
|
| Доходы учреждения
| -
| -
|
|
| Расходы учреждения
| -
| -
|
|
| 1.Операционный(финансовый) результат за период
| -
| -
| |
|
|
|
|
|
II. Операции с нефинансовыми активами .
1. Чистое поступление основных средств.___________
2. Чистое поступление материальных запасов._________
ИТОГО II_________
III. Операции с финансовыми активами.
1. Чистое поступление денежных средств на счета._______
2. Чистое увеличение дебиторской задолженности_________.
ИТОГО III_________
IV. Операции с обязательствами.
1. Чистое увеличение кредиторской задолженности._________
ИТОГО 1V
Проверка по схеме: I= II+III-IV.
Справка о заключении счетов
при завершении отчётного периода (года)(упрощённый и сокращённый вариант); руб.
Остаток по счёту 40130 на начало периода __________
Заключительные записи по счёту:
Сумма списания доходов за период Д 401 10 К 401 30 ____________
Сумма списания расходов за период Д 401 30 К 401 20___________
Остаток по счёту 401 30 на конец периода для отражения в балансе (выполнить расчёт) ________________________________________
Выполненное задание должно содержать следующие таблицы:
1. Баланс ГБУ на начало года.
2. Перечень хозяйственных операций за период.
3. Оборотная ведомость за период.
4. Справка о заключении счетов за период.
5. Отчет о финансовых результатах за период.
6. Баланс ГБУ на конец года.
Пример выполнения задания 2 части 1 контрольной работы
Хозяйственные операции за период
| Содержание хозяйственных операций.
| Сумма, руб.
| Корреспонденция счетов
|
| Дебет
| Кредит
|
| 1. Списаны израсходованные горюче-смазочные материалы на расходы по
|
|
|
|
| - выполнению государственного задания
|
| 4 401 20 272
| 4 105 33 440
|
| 2. Списаны израсходованные прочие материальные запасы на расходы по:
|
|
|
|
| -- выполнению государственного задания
|
| 4 401 20 272
| 4 105 36 440
|
| 3. Начислена заработная плата по:
|
|
|
|
| -- выполнению государственного задания
| 24 000
| 4 401 20 211
| 4 302 11 730
|
| - по оказанию платных услуг (табл.4)
| 23 600
| 2 109 61 211
| 2 302 11 730
|
| 4. Начислены страховые взносы на обязательное социальное, медицинское и пенсионное страхование (30% от сумм по операции3) по:
|
|
|
|
| -- выполнению государственного задания
| 7 200
| 4 401 20 213
| 4 303 02 730
|
| - по оказанию платных услуг
| 7 080
| 2 109 61 213
| 2 303 02 730
|
| 5. Начислены страховые взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0, 2% от сумм по операции 3) по:
|
|
|
|
| - выполнению государственного задания
|
| 4 401 20 213
| 4 303 06 730
|
| - по оказанию платных услуг
|
| 2 109 61 213
| 2 303 06 730
|
| 6. Начислена амортизация по объектам основных средств и отнесена на расходы по:
|
|
|
|
| - выполнению государственного задания
|
| 4 401 20 271
| 4 104 00 410
|
| 7. Задолженность за коммунальные услуги, подлежащие оплате по:
|
|
|
|
| - выполнению государственного задания
|
| 4 401 20 223
| 4 302 23 730
|
| 8. Начислены доходы за оказание платных услуг (включая НДС).
| 47 200
| 2 205 31 560
| 2 401 10 130
|
| 9. Начислен НДС по оказанию платных услуг.
| 7 200
| 2 401 10 130
| 2 303 04 730
|
| 10. Списана фактическая себестоимость оказанных платных услуг. (суммы операций 3, 4, 5, по платным услугам)
| 30 727
| 2 401 10 130
|
2 109 61 211
2 109 61 213
|
| 11. Начислен налог на имущество и отнесён на расходы по выполнению государственного задания.
|
| 4 401 20 290
| 4 303 12 730
|
| 12. Начислен налог на прибыль в плановом размере по приносящей доход деятельности.
|
| 2 401 10 130
| 2 303 03 730
|
| 13. Оплачены кредиторам оказанные коммунальные услуги с лицевого счёта в органе казначейства счёт субсидий
|
| 4 302 23 830
| 4 201 11 610
|
| 14. Поступили денежные средства на лицевой счет учреждения в органе казначейства от оказания платных услуг
| 30 000
| 2 201 11 510
| 2 205 31 660
|
| 15. Начислены доходы в сумме субсидий на выполнение государственного задания
| 60 000
| 2 205 81 560
| 2 401 10 180
|
| 16.Поступили субсидии на выполнение государственного задания на лицевой счёт в органе казначейства
| 60 000
|
4 201 11 510
| 2 205 81 660
|
| 17. Удержан НДФЛ
|
| 0 302 11 830
| 0 303 01 730
|
| 18.Отражены перечисления с лицевых счётов учреждения в органе казначейства:
|
|
|
|
| а) заработная плата на пластиковые карточки
(47600-7113)
|
| 0 302 11 830
| 0 201 11 610
|
| б) страховые взносы на обязательное страхование (см. оп. 4)
|
| 0 303 02 830
| 0 201 11 610
|
| в) страховые взносы на страхование от НС и ПЗ (см.оп.5)
|
| 0 303 06 830
| 0 201 11 610
|
| д) НДС
|
| 0 303 04 830
| 0 201 11 610
|
| е)НДФЛ
|
| 0 303 01 830
| 0 201 11 610
|
| Итого
|
|
|
|
Примечание: для упрощения задания в операциях 17 и 18 указываются суммы без подразделения по видам деятельности.
Оборотная ведомость за период
| Номер и наименование счета.
| Остаток на начало периода
| Обороты за период
| Остаток на конец периода
|
| Дебет
| Кредит
|
| АКТИВ
|
|
|
|
|
| 10100 " Основные средства"
|
| -
| -
| 1 000 000
|
| 10400 " Амортизация"
| (500000)
|
| 4) 4 100
| (504 100)
|
| 10533 " ГСМ, иное движимое имущество "
| 18 000
| -
| 1)8 000
| 10 000
|
| 10536 " Прочие материальные запасы, иное движимое имущество "
| 12 000
|
| 2)3 800
| 8 200
|
| 20581 «Расчёты с плательщиками прочих доходов»
| ---
| 15)60 000
| 16)60 000
| -
|
| 10961 «Себестоимость готовой продукции, работ, услуг»
| ---
| 3)23 600; 4)7 080
5)47
; Итого30727
| 10)30 727
| -
|
| 20111" Денежные средства на лицевых счетах в органе казначейства»
| 10 000
| 16)60 000; 14)30 000
| 13) 8 860; 18) 69 175
итого78035
| 21 965
|
| 20531 " Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных услуг"
|
---
| 8) 47 200
| 14)30 000
| 17 200
|
| ИТОГО АКТИВ
|
| -
| -
| 553 265
|
| ПАССИВ
|
|
|
|
|
| 30223 " Расчеты по оплате коммунальных услуг"
| ---
| 13)8 860
| 7) 8 860
| -
|
| 30211 " Расчеты по оплате труда"
| ---
| 17) 7 113;
18) 40 487;
Итого 47600
| 3)24 000;
3) 23 600
Итого
47 600
| -
|
| 30302, 30307, 30310, 30311 " Расчеты по обязательному социальному, медицинскому и пенсионному страхованию " (30%)
| --
| 18) 14280
| 4) 7 200;
4) 7 080
Итого 14280
| -
|
| 30306 " Расчеты по обязательному страхованию от НС и ПЗ»(о, 2%)
| ---
| 18) 95
| 5)48; 5)47;
Итого 95
|
|
| 30304 " Расчеты по НДС"
| ---
| 18) 7 200
| 9) 7 200
|
|
| 30303 " Расчеты по налогу на прибыль"
30312 «Расчёты по налогу на имущество»
| ---
|
| 12) 360
11)200
|
|
| 40100 " Финансовый результат хозяйствующего субъекта, в том числе:
|
| 94 495
| 107 200
| 552 705
|
| 40120 « Расходы текущего финансового года» (счёт активный)
|
| 1) 8 000
2) 3 800
3) 24 000
4) 7 200
5) 48; 11)200
6) 4 100
7) 8 860
Итого 56208
|
| 56 208
|
| 40110 «Доходы текущего финансового года»(счёт пассивный)
|
| 10)30 727;
12) 360;
9) 7 200
Итого 38287
| 15)60 000
8)47 200
Итого107200
| 68 913
|
| 40130 " Финансовый результат прошлых отчетных периодов"
|
| -
| -
|
|
| ИТОГО ПАССИВ
|
| -
| -
| 553 265
|
| ВСЕГО ОБОРОТЫ
| -
| 407 570
| 407 570
| -
|
Отчет о финансовых результатах
за период (сокращённый); руб.
| Показатели
| Бюджетная деятельность
| Внебюджетная деятельность
| ИТОГО
|
| Доходы
| -
| -
| 68 913
|
| Расходы
| -
| -
| 56 208
|
| 1.Операционный результат за период
| -
| -
| +12 705
|
|
|
|
|
|
II. Операции с нефинансовыми активами .
3. Чистое поступление основных средств. - 4 100
4. Чистое поступление материальных запасов.- 11 800
ИТОГО II – 15 900
III. Операции с финансовыми активами.
3. Чистое поступление денежных средств на счета. + 11 965
4. Чистое увеличение дебиторской задолженности. +17 200
ИТОГО III +29 165
IV. Операции с обязательствами.
2. Чистое увеличение кредиторской задолженности. +560
ИТОГО 1V +560
Проверка по схеме: I= II+III-IV. +12 705= - 15 900 + 29 165 – 560
+12 705 = +12 705
Справка о заключении счетов при завершении отчётного периода (года)
(упрощённый и сокращённый вариант); .
Остаток по счёту 40130 на начало периода 540 000 руб.
Заключительные записи по счёту:
Сумма списания доходов за период Д 401 10 К 401 30 68 913руб.
Сумма списания расходов за период Д 401 30 К 401 20 56 208руб.
Остаток по счёту 401 30 на конец периода для отражения в балансе (выполнить расчёт) 552 705руб. (540 000+68 913 – 56 208).
Популярное:
