Анализ динамики и структуры баланса предприятия

⇐ ПредыдущаяСтр 5 из 5

После того, как баланс составлен, можно сделать предварительную оценку эффективности деятельности компании. Анализ структуры баланса показывает полную динамику активов и пассивов предприятия за определенный период времени. Полный анализ статей баланса дает нам следующую информацию:

˗ размеры величины постоянных активов предприятия, выявление всех источников финансирования

˗ определение статей, увеличивающихся опережающими темпами и отражение этой ситуации на структуре баланса

˗ определение доли имеющихся запасов, а также размера дебиторской задолженности

˗ выявить долю собственных средств, а также определить зависимость от ресурсов заемщиков

Все финансовые отчеты читаются следующим образом:

Горизонтальный анализ позволяет произвести сравнение каждой из позиций в отчетности с такими же позициями предыдущих периодов в абсолютном и относительном виде с целью получить необходимые выводы

Вертикальный анализ (структурный) помогает выявить структуры всех финансовых показателей и в частности определить влияние каждого из них на результат в целом. Технология проведения такого анализа выявляется в том, что полученная за период времени прибыль, а также общая сумма имеющихся активов, принимается за 100%, а каждая из статей составленного отчета, представляется в процентном соотношении от общего значения.

Сравнительную базу, как правило, формируют из показателей предыдущих периодов или же берут показания других предприятий этой же отрасли. Первоначально проводится устранение несоответствий между размерами компаний, точнее в оборотных средствах. Для этих целей все значения показателей выражают не в относительных величинах, а в процентах от объемов полученной выручки, а все балансовые статьи выражаются также в процентах, но уже от итоговой суммы баланса предприятия.

Эти два вида анализа позволяют произвести полный анализ финансового состояния предприятия, а также определить, насколько эффективно оно работает. Все выводы, полученные при проведении анализа, позволяют улучшить финансовое положение предприятия при воплощении их в жизнь.

Таблица 2.1 Сравнительный аналитический баланс ООО «Торговый дом «Электрокабель» за 2013 ˗ 2014 года

Показатели	На начало года	На конец года	Изменения за год
тыс.руб.	в % к итогу	тыс.руб.	в % к итогу	тыс.руб.	в % к нач.года
					6=4˗ 2	7=6/2*100
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы		0, 06		0, 08		41, 82
Основные средства		47, 82		47, 8		16, 65
Прочие внеоборотные активы				1, 57
Итого по разделу I		47, 88		49, 45		20, 51
II. Оборотные активы
Запасы		0, 85		1, 22		67, 33
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		0, 84		0, 38	˗ 323	˗ 46, 68
Дебиторская задолженность		30, 05		38, 84		50, 85
Денежные средства		20, 35		9, 61	˗ 7475	˗ 44, 89
Прочие оборотные активы		0, 007		0, 46		6285, 71
Итого по разделу II		52, 12		50, 54		13, 17
III. Капитал и резервы
Уставный капитал		0, 01		0, 01
Резервный капитал		0, 003		0, 003
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		49, 62		50, 70		19, 22
Итого по разделу III		49, 64		50, 71		19, 21
IV. Долгосрочные обязательства
Итого по разделу IV
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства		12, 10		10, 47		1, 01
Кредиторская задолженность		38, 26		38, 81		18, 37
Итого по разделу V		50, 36		49, 28		14, 20
Баланс						16, 69

Далее, активы предприятия и их структура исследуются с точки зрения участия в производстве, ликвидности, а также оборачиваемости. Для этих целей активы группируются следующим образом.

По первой группировке к активам используемым на предприятии относят имущество и денежные средства используемые непосредственно в рамках предприятия. За пределами предприятия используются вся дебиторская задолженность, финансовые вложения и товары отгруженные.

По второй группировке к труднореализуемым активам обычно относят внеоборотные (стр. 1190). В состав медленно реализуемых активов включают запасы (стр. 1210) и дебиторскую задолженность со сроком погашения более чем через 12 мес. (стр. 1230). Среднереализуемые активы состоят из Дебиторской задолженности со сроком погашения до 12 мес. (стр. 1240) и прочих оборотные активы (стр. 1270). Мгновенно реализуемые активы включают Денежные средства (стр. 1260) и краткосрочные финансовые вложения (стр. 1250).

Таблица 2.2 ˗ Анализ активов предприятия по степени ликвидности

Показатели	На начало года	На конец года	Изменения за год
тыс.руб.	в % к итогу	тыс.руб.	в % к итогу	тыс.руб.	в % к нач.года

Трудно реализуемые активы				3, 03		3, 57
Медленнореализуемые активы		60, 28		77, 47		30, 92
Среднереализуемые активы		0, 02		0, 90		1, 04
Мгновенно реализуемые активы		39, 70		18, 58	˗ 7475	˗ 17, 82
Итого

Рассматривая аналитический баланс ООО «Торговый дом «Электрокабель» за период 2013 ˗ 2014 год, можно сделать вывод о том, что за анализируемый период валюта баланса увеличилась на 13650 тыс.руб. соответственно и активы данной организации увеличились на аналогичную сумму 13650 тыс.руб.

Рост величины активов связан с ростом нескольких позиций актива бухгалтерского баланса, а именно, запасы в 2014 году возросли на 472 тыс.руб., увеличилась стоимость основных средств на 6512 тыс.руб по сравнению с 2013 годом, значительную роль в увеличении актива баланса сыграла дебиторская задолженность, в 2014 году она составила 37082 тыс.руб., на 12500 тыс.руб. больше, чем в 2013 году. Доля денежных средств в активе баланса снизилась на 7475 тыс.руб. в 2014 году.

Пассив баланса так же увеличился на 13650 тыс.руб. в 2014 году. Увеличился раздел «Капитал и резервы», за счет прироста по строке нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на 7801 тыс.руб, доля данного раздела в валюте баланса возросла на 19, 21 %. Тенденция является положительным фактором для деятельности предприятия и направлена на повышение деловой активности общества.

Заключение

Из всех форм бухгалтерской отчетности важнейшим и основным является баланс. Бухгалтерский баланс характеризует в денежной оценке финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату. По балансу характеризуется состояние материальных запасов, расчетов, наличие денежных средств, инвестиций. Баланс предприятия знакомит собственников, менеджеров и других лиц, связанных с управлением, с имущественным состоянием хозяйствующего субъекта. Из баланса ясно, чем владеет собственник, то есть каков в количественном и качественном отношении тот запас материальных средств, которым предприятие способно распоряжаться и кто принимал участие в создании этого запаса. По балансу определяют сумеет ли предприятие в ближайшее время выполнить свои обязательства перед третьими лицами – акционерами, инвесторами, кредиторами, покупателями, продавцами и другими, или ему угрожают финансовые затруднения.

На основе данных баланса определяют конечный финансовый результат работы предприятия в виде наращивания собственного капитала за отчетный период, который отражается в виде чистой прибыли в пассиве баланса или убытками в активе.

Именно из баланса можно получить большую часть информации о деятельности предприятия. О том, какими средствами пользуется организация – собственными или заемными – и куда она их вкладывает. Поэтому качественно составленный баланс не только избавит от проблем с налоговой инспекцией, но и поможет привлечь заемные средства. Ведь любой банк выдаст предприятию кредит лишь после того, как будет уверен в его стабильном финансовом состоянии. Интересующие данные банк может взять из баланса. Из баланса можно узнать, сколько у предприятия долгов и кто ему должен. На основании баланса налоговые органы проверяют расчет налога на имущество.

Анализ финансовой отчетности выступает как инструмент для выявления проблем управления финансово-хозяйственной деятельностью, для выбора направлений инвестирования капитала и прогнозирования отдельных показателей. Финансовый анализ является той базой, на котором строится разработка экономической стратегии предприятия. Так, например, анализ финансовой устойчивости показывает, насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние ее активов и пассивов задачам финансово-хозяйственной деятельности. Анализ ликвидности баланса позволяет определить величину покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму (ликвидность) соответствует сроку погашения обязательств (срочности возврата). Чем меньше требуется времени, чтобы данный вид активов обрел денежную форму, тем выше его ликвидность. Таким образом, на современном этапе осуществления предпринимательской деятельности невозможно без объективной информации о финансовом положении предприятия.

Анализ опирается на показатели промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности. Предварительный анализ целесообразно проводить перед составлением бухгалтерской (финансовой отчетности), когда еще имеется возможность изменить ряд статей баланса. На основе данных итогового анализа финансово-хозяйственного состояния осуществляется выработка почти всех направлений экономической (в том числе финансовой) политики предприятия. От того, насколько качественно он проведен, зависит эффективность принимаемых управленческих решений. Качество же самого анализа зависит от применяемой методики, достоверности данных финансовой отчетности, а также от компетентности лица, принимающего управленческое решение.

Для того, чтобы понять финансовое состояние своей организации, руководители должны уметь анализировать бухгалтерский баланс и давать ему оценку. Это поможет им в успешном и эффективном управлении своей организацией.

Финансовый анализ является той базой, на котором строится разработка экономической стратегии предприятия. Например, анализ финансовой устойчивости показывает, насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние ее активов и пассивов задачам финансово-хозяйственной деятельности.

Данные анализа финансового состояния ООО «Торговый дом «Электрокабель» говорят о нормальной финансовой устойчивости предприятия, так как значения коэффициентов финансовой устойчивости находятся в пределах нормы, но к концу отчетного года идет тенденция к ухудшению состояния предприятия.

Анализ ликвидности баланса позволяет определить величину покрытия обязательств предприятия ее активами, срок превращения которых в денежную форму (т.е. ликвидность) соответствует сроку погашения обязательств (т.е. срочности возврата). Чем меньше требуется времени, чтобы данный вид активов обрел денежную форму, тем выше его ликвидность. Ликвидность анализируемого баланса можно охарактеризовать как недостаточную, т.к. за отчетный период возрос платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств. Перспективная же ликвидность отражает платежный излишек, который увеличился за отчетный период.

На основе данных анализа финансового состояния предприятия осуществляется выработка почти всех направлений экономической и финансовой политики предприятия. От того насколько качественно проведен анализ зависит эффективность принимаемых решений.

В заключении хочется сказать, что руководители должны уметь анализировать бухгалтерский баланс и давать ему оценку. Это поможет им в успешном и эффективном управлении своей организацией.

⇐ Предыдущая 1 2 3 45