Современные методы управления дебиторской задолженностью

Управление дебиторской задолженностью осуществляется с помощью следующих методов:

1. Одним из методов управления дебиторской задолженностью является ее анализ. В практической деятельности предприятия сократить дебиторскую задолженность до нуля невозможно и не нужно. Предоставляются покупателям (потребителям) отсрочки платежей (перевод их в статус дебиторов), позволяет увеличить сбыт и объем реализованной продукции, услуг, позволяет закрепиться на определенном сегменте рынка. Отсрочка платежа дебитору стоит для кредитора дополнительных денег в виде процентов за товарный кредит. Поэтому стоит определять условия предоставления товарного кредита: сроки и систему скидок; гарантии, под которые предоставляется кредит; методы оценки надежности покупателя и другое.

Анализ процесса фактического погашения дебиторской задолженности можно выполнить с помощью метода «оценки взвешенного старения счетов дебиторов», который позволяет вычислить средний реальный срок погашения долгов. Таким образом, показатель «взвешенное старение дебиторской задолженности» позволяет оценить качество сложившейся на предприятии дебиторской задолженности.

2. Скидки. Под дебиторской задолженностью связанной с нормальной деятельностью предприятия по реализации товаров, работ, услуг принято подразумевать счета к получению (ДЗ по счетам) – это вид дебиторской задолженности, который возникает при продаже товаров и услуг по «открытому счету», без письменного обязательства покупателя оплатить счет. В нормальных условиях хозяйствования, деньги по счету должны быть получены в течение 30 дней.

Именно на это время покупателю предоставляют товарный кредит. Следовательно, предприятие уже должно заложить в цену продукции или услуги стоимость данного кредита. Поэтому отступления от нормальных условий при заключении контрактов на поставки, оказание услуг, должно сопровождаться или скидками, или наценками.

Например, поставка продукции с частичной предоплатой предполагает наличие скидки. Напротив, предоставление отсрочки платежа (коммерческий кредит) на срок больше общепринятого, должно быть обусловлено наценками. Таким образом, предоставление скидок на продукцию, услуги выгодно для предприятия поставщика с позиции предотвращения дебиторской задолженности.

3 . Выбор гарантий, под которые предоставляется товарный кредит.

А) Самый простой способ продажи товаров это так называемый открытый счет, когда в соответствии с заключенным контрактом, покупателю выставляется счет, который он подписывает.

Б) Более сложный, но надежный способ продажи товаров – это поставка продукции с одновременным получением письменного обязательства в виде векселя клиента заплатить деньги

В) для гарантии оплаты товаров, работ, услуг применяется безотзывный аккредитив, основанный на участии в сделке не только продавца и покупателя, но и их банков. Гарантии получают при этом как продавец, так и покупатель

Г) Одним из способов гарантий сделок является их страхование. К страхованию прибегают обычно в случае крупных сделок, а также при работе на рынках с повышенным риском.

Д) Использование факторинговых операций. Еще одним способом перекладывания долгов на специализируемую фирму является использование услуг банков в качестве факторинговых фирм. При факторинговом обслуживании, банк берет на себя решение ряда задач:

1. Финансирование поставок. Сразу после получения товара покупателем, банк выплачивает продавцу значительную часть стоимости товара. Выплаты могут производиться по графику составленным поставщиком товара. Предприятие – поставщик получает от банка автоматически столько денег, сколько ему нужно для пополнения оборотных средств. Финансирование осуществляется на весь срок отвлечения оборотных средств от даты поставки товара до даты оплаты, что обеспечивает рациональную структуру денежных потоков предприятия. Банк, таким образом, решает проблему для поставщика дефицита денежных средств.

2. Защита поставщика от кредитных и ликвидных рисков, что придает стабильность бизнесу

3. Задача решаемая банком в процессе факторингового обслуживания, учет текущего состояния и его дебиторской задолженности. Специалисты банка осуществляют контроль за своевременностью оплаты поставляемых товаров, регулярно предоставляют предприятию информацию о платежной дисциплине дебиторов, ожидаемых платежах, состоянии текущей и просроченной дебиторской задолженности.

Е) Для гарантирования сделок могут использоваться предусмотренные гражданским кодексом стандартные приемы обеспечения исполнения обязательств:

- неустойка

- залог

- банковская гарантия

- задаток

- удержание

- поручительства

Неустойка (штраф, пени) это определенная законом или договором денежная сумма, которую должник (дебитор) обязан уплатить кредитору (поставщику) в случае не исполнения или ненадлежащего исполнения обязательства (договора поставки), в частности в случае просрочки платежа. Выделяются две разновидности неустойки: штраф и пени.

Штраф – это однократно взысканная неустойка, размер которой определяется в твердой сумме, либо в процентах к определенной величине.

Пеня – взыскивается непрерывно нарастающим итогом

Залог является средством гарантированного возврата кредита. Удержание залога от покупателя в обеспечение гарантий оплаты сделки по поставке товара, в российской практике значительно нераспространенно. Залоговые операции активно используются в банковской практике, что связано с нераспространением процедуры страхования финансовых рисков. Залог – это способ обеспечения обязательств при котором кредитор – залогодержатель приобретает преимущественное право, в случае неисполнения должником – залогодержателем, обязательств по договору получить удовлетворение за счет заложенного имущества. В торговле предметом залога являются товары в обороте.

Удержание. Механизм удержания заключается в следующем: кредитор (он же поставщик товара), в праве в случае не исполнения должником в срок обязательств по оплате контракта, удерживать вещь до тех пор, пока соответствующее обязательство не будет исполнено.

Поручительства. По договору поручительства, поручитель (банк, органы власти, крупные фирмы) обязывается перед кредитором отвечать за исполнение, со стороны должника, его обязательств полностью или частично.

Банковская гарантия. Страхование значимых сделок может осуществляться посредством банковской гарантии. Задаток – это денежная сумма, выдаваемая покупателем продавцу в счет причитающихся по договору платежей за товар (в порядке обеспечения исполнения договора). Соглашение о задатке фиксируется в письменной форме. В его отсутствие задаток считается авансом.

Более сложной, но потенциально более выгодной схемой гарантирования сделок является применение в сбытовой деятельности предприятия складских свидетельств (варранты). Основная идея этой схемы заключается в том, что право собственности на товар продается отдельно от самого товара. Поставщик помещает готовую продукцию на специальный товарный склад и выпускает особый вид ценных бумаг – складские свидетельства. Далее покупатель приобретает не сам товар, а складские свидетельства. В этот момент поставщик получает денежные средства. Затем покупатель может получить в банке кредит под залог складских свидетельств (если товар ему не нужен немедленно), может продать складские свидетельства третьему лицу (если товар нужен был ему для перепродажи), может в любой удобный для него момент предъявить складские свидетельства и получить на товарном складе товар. Для покупателя данная схема может быть выгодней, чем обычная покупка товара по договору. В этой схеме дебиторская задолженность у поставщика может возникнуть тогда, когда складские свидетельства проданы покупателю с отсрочкой платежа.

4.Одним из методов управления дебиторской задолженностью является оценка надежности покупателя. В рамках договорной работы важно оценить надежность покупателя с точки зрения вероятности оплаты им, полученных от поставщика товаров. Решению данной задачи могут помочь публикуемые рейтинги компании, анализ финансовой отчетности потенциального покупателя, определение рисков. Для оценки финансового состояния покупателя используется система показателей, определяющая уровень платежеспособности и финансовой устойчивости.

5. Использование в хозяйственной практике предприятия факторинговых операций.

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 5 67