Оффшорные зоны в системе мировых финансовых центров.

⇐ ПредыдущаяСтр 5 из 34Следующая ⇒

Законодательства некоторых стран мира предусматривают создание на отдельных своих территориях особого благоприятного режима работы, который создает для иностранных компаний (а иногда и компаний-резидентов) налоговые преференции и иные льготы, предусматривая в отдельных случаях и полное освобождение от уплаты налогов. Такие районы с налоговыми льготами получили название оффшорных зон (от англ. off-shore — находиться на удалении от берега) в связи с тем обстоятельством, что последние представляют собой, как правило, островные территории.

Если государство создает необходимые условия на своей территории, то она получает название оффшорной зоны или оффшорной юрисдикции. Оффшорные зоны получают капиталы за счет регистрационных и годовых сборов от оффшорных компаний, а также в качестве налоговых платежей, если таковые предусмотрены статусом оффшорной зоны.

Облегчая или аннулируя полностью налоговые платежи, оффшорная территория привлекает, таким образом, иностранные компании, которым выгодно образовывать в данной оффшорной юрисдикции новые фирмы или свои филиалы. Преимущества оффшорных зон:

- эффективное привлечение иностранных инвестиций при помощи низких налоговых ставок, облегченного валютного контроля и возможности свободного перемещения капитала;

- укрепление экспортного потенциала принимающей страны;

- повышение уровня жизни населения;

- могут быть полигоном для апробации рыночных нововведений;

- повышение инновационных возможностей территории (способствует созданию «центров развития»);

- увеличение поступлений в бюджет.

Недостатки оффшорных зон:

- размеры вложенных средств в организацию оффшорной зоны неоправданно большие в сравнении с объемом зарубежных инвестиций;

- стремление фирм в зонах использовать внутренний рынок как поле для демпинга товаров, не соответствующих международным стандартам;

- невозможность точных экономических прогнозов.

Такие условия работы оффшорных компаний в последние годы привлекают к себе все большее количество участников. В настоящее время около половины объема миграции международного капитала в той или иной форме проходит через оффшорные компании.

Использование оффшорных схем не является исключительно современным явлением. Когда древние Афины ввели 2%-ный импортный и экспортный налог, то греческие и финикийские купцы начали делать объезд в двадцать миль, чтобы избежать уплаты этих сборов. Вскоре небольшие соседние острова стали убежищами для беспошлинной и безналоговой торговли и местами накопления для контрабандного ввоза товаров в Афины без уплаты налогов.

В XV в. Фландрия была процветающим международным коммерческим центром с небольшим количеством ограничений или налогами на местные или иностранные товары. В результате английские купцы предпочитали продавать свою шерсть во Фландрии, а не в Англии, где они должны были уплачивать высокие налоги и пошлины.

Понятие оффшора в его современном значении впервые всплыло в 1723 году во время непримечательного судебного заседания в Англии. А второе рождение этого термина пришлось на середину двадцатого века. Тогда одна из газет, выходящих на востоке США, окрестила этим словом налоговую оптимизацию компании, перенесшей свою коммерческую активность за пределы страны. Удалившись от родных налоговых структур, компания продолжила свою деятельность там, где фискальные поборы не столь высоки.

США также имеют историю уклонения от уплаты налогов с XVIII в. Во избежание импортного налога, налагаемого Англией, американские колонисты перемещали и направляли свою торговлю через Латинскую Америку.

В современной экономике важнейшей целью создания оффшорных юрисдикции является привлечение финансового бизнеса. Швейцария представляет собой первую современную модель юрисдикции финансовой секретности, созданную в качестве убежища для иностранного капитала. В XVIII в. Городской Совет Женевы (Швейцария) принял закон, который требовал от банкиров вести учет счетов своих клиентов, но запрещал им раскрывать этот учет кому бы то ни было без четко выраженного согласия Городского Совета.

Социальный и политический переворот в Германии в 30-х годах XX века и введение в силу швейцарского закона о банковской секретности в 1934 г. (пересмотренный в 1971 г.) обеспечили Швейцарии место в мировой финансовой секретности. Миллиарды долларов европейского богатства хранились в безопасности в швейцарских банках во время второй мировой войны.

В последнее время другие страны ввели на своей территории законы о секретности по образцу и подобию швейцарских и стали конкурировать за привлечение международных капиталов. Многие страны налоговых убежищ рассматривают финансовый бизнес в качестве относительно стабильного источника доходов и активно развивают его. Для многих островных государств, не располагающих конкурентными преимуществами, данный вид деятельности является единственно допустимым способом привлечения ресурсов для экономического развития.

Воспользоваться преимуществами оффшорных зон юридические лица могут после официальной регистрации в соответствующей юрисдикции. Таким образом, оффшорной компанией называется предприятие, имеющее специфический организационно-правовой статус, который обеспечивает ему снижение налоговых выплат и анонимность в ведении дел.

" Оффшорная Зона - это страна или юрисдикция, которая предоставляет финансовые услуги нерезидентам в размере, несоразмерном с размером финансового сектора их собственной экономики"

Условно нерезидентные юрисдикции можно разделить на пять типов.

Низконалоговые юрисдикции (Шотландия, Великобритания LLP, Кипр, о. Мэн). Самые востребованные!

В них Вы можете зарегистрировать оншорную компанию, которая за счет гибкой налоговой системы предоставит иностранному инвестору определенные льготы. Ваш бизнес получит великолепные репрезентативные и имиджевые возможности при минимальном уровне налогообложения.

Занимаетесь международной торговлей?

Шотландия и Великобритания предлагают Вам формат партнерства для целевого структурирования бизнеса. Хотите развивать банковскую или страховую деятельность? Идеальные условия предложит остров Мэн. Для сохранения конфиденциальности владения активами в офшорах Вам может понадобиться поддержка оффшора.

Классические оффшоры

(БВО, Панама, Сейшелы, Белиз, Доминика, Ангилья, Сент Китс и Невис, Маврикий). Эти государства официально позиционируют себя как юрисдикции, нацеленные на tax avoidance – избежание уплаты налогов законным путем. Параллельно они обеспечивают инвесторам личную финансовую неприкосновенность и возможность защиты активов. Используйте их для самых разных бизнес-направлений – от торговли до консалтинга.

В некоторых странах власти практикуют особые режимы ведения бизнеса для оффшорных компаний. Единого списка, который бы содержал все оффшорные зоны, не существует, но центральные банки разных государств, а также международный валютный фонд и целый ряд других учреждений постоянно ведут работу по контролю за зонами оффшора. Перечень оффшорных зон мира (так называемые " черные списки" ) для некоторых стран можно посмотреть здесь.

Европейские юрисдикции

(Латвия, Швейцария, Польша, Великобритания, Эстония, Болгария, Чехия, Словакия, Голландия). Респектабельно и по-взрослому!

Другая категория мидшоров нацелена на ведение бизнеса с европейскими государствами в условиях дружелюбной налоговой системы. В Эстонии, например, регистрируют IT-компании, в Голландии и Швейцарии –холдинговые структуры. Болгария, Чехия, Словакия предоставляют налоговые льготы компаниям, работающим в туризме, сельском хозяйстве и т.п.

Азиатские (Гонконг, Сингапур, Китай). Приглашаем в компанию к " азиатским тиграм"!

Когда в сферу интересов Вашего торгового бизнеса входят Китай или Тайвань, включите в схему импорта компанию, зарегистрированную в Гонконге или Сингапуре. Налогом здесь облагают только коммерческие операции, проведенные по месту регистрации. Занимаетесь интеллектуальным бизнесом? Можете рассчитывать на дотации и льготы. Они предоставляются компаниям, специализирующимся в проведении разработок и исследований.

Другие (США, Канада, Новая Зеландия, ЮАР). Необычно и круто!

В этих независимых юрисдикциях при высоких в целом налогах Вы, как иностранный инвестор, сможете обнулить корпоративный налог или минимизировать налогообложение вывода дивидендов, процентов по депозитам, роялти и пр.

Для того, чтобы защитить национальный бизнес в регионах, оффшорным компаниям не разрешается заниматься какой-либо предпринимательской деятельностью на территории страны юрисдикции. Поэтому, основной доход оффшорные зоны получают за счет сборов, налоговых поступлений, расходов на содержание оффшорных компаний в зоне постоянного представительства. Сегодня в мире насчитывается несколько десятков государств, где имеются налоговые льготы для оффшорных компаний. Эти преимущества оффшоров заставляют многих, кто хочет сохранить доход и законным способом снизить бремя налогов, переводить свой бизнес в оффшоры. Оффшорные зоны - понятие неоднозначное, поэтому выбирая для себя наиболее подходящий оффшор, нужно учитывать ряд вопросов, в том числе и особенность своего бизнеса. Прежде, чем отдать предпочтение какому-либо из оффшоров, нужно внимательно изучить и сопоставить вопросы местного законодательства, обеспечение конфиденциальности, процедуру регистрации и многое другое в разных оффшорах.. Следует помнить, что оффшорные юрисдикции отличаются друг от друга, оставаясь при этом благодатной зоной для развития бизнеса. Список оффшорных зон, можно условно поделить на три типа:

· Государства, где нет налогов и не требуется отчетность. Перечень оффшорных зон, которые относятся сюда, включает:
- Британские Виргинские острова

- Сейшельские острова

- Белиз
- Федерация Сент Китс и Невис.

Это наиболее известные оффшоры. Эти государства имеют невысокий уровень экономики, но в политическом плане они очень стабильны. Здесь для оффшорных компаний сохраняется высокая степень конфиденциальности и отсутствует контроль со стороны местных властей.
Зона оффшора с повышенной респектабельностью. В список оффшорных зон, относящихся к этой группе, входят:

- Шотландия (партнерство LP)

- Гонконг,

- Великобритания (LLP) (United Kingdom – Limited Liability Partnership)

- остров Мэн.

В этих юрисдикциях оффшорным компаниям необходимо предоставлять финансовую отчетность, при этом они получают значительные налоговые льготы. Правительственные и государственные органы здесь ведут жесткий контроль над компаниями-оффшорами. Но при этом - здесь намного выше престиж компаний.

· Страны, которые не относятся к стандартным оффшорным зонам, но предоставляющие нерезидентам целый ряд налоговых преимуществ и льгот. Самым ярким примером в этой группе является Кипр.

Оффшорная компания с точки зрения правового оформления полностью идентична обычному предприятию, имеет все необходимые атрибуты юридического лица, соответствующие права и обязанности. Оффшорные предприятия (а в большинстве случаев это акционерные общества или общества с ограниченной ответственностью) располагают собственными регистрационными документами и уставами, управляющими, советом директоров, банковскими счетами, товарными знаками и фирменными наименованиями, могут эмитировать собственные ценные бумаги, выступать агентами и дилерами других предприятий и т.д. Специфичны оффшорные фирмы лишь своим нерезидентским статусом, анонимностью управления и способом ведения бухгалтерской отчетности. Эти особенности весьма важны для понимания функционирования оффшорного бизнеса в целом, поэтому остановимся на данном аспекте более подробно.

· Нерезидентский статус. Главная задача государственного образования, на территории которого действует оффшорный режим, — получить в доходную часть бюджета денежные средства. Наиболее оптимальный путь — работа с иностранными юридическими и физическими лицами (нерезидентами), которые покупают льготные условия, оплачивая разовые сборы. Предоставление оффшорного статуса местным компаниям и физическим лицам чаще всего нецелесообразно из-за того, что государственное образование с оффшорным статусом для собственных граждан налоговые платежи не отменяет. Таким образом, если разрешить резидентам пользоваться налоговыми преференциями под эгидой оффшора, то государство может причинить ущерб своей финансово-бюджетной системе. В связи с этой особенностью большинство оффшорных юрисдикции запрещают оффшорным компаниям и своим гражданам вступать в деловые отношения.

· Анонимность управления (владения). Отдельные оффшорные зоны с целью привлечения возможно большего числа нерезидентов предоставляют последним право регистрации без указания подлинных имен владельцев фирмы. Реализуется конфиденциальность владения и анонимность управления оффшорной компанией посредством предъявительских акций, а также введением института номинальных владельцев и номинальных директоров. В регистрационные документы оффшорной компании вносятся имена не реальных владельцев фирмы, а лиц, которые действуют по доверенности, то есть номинальных лиц. В оффшорной юрисдикции, предоставляющей анонимный статус нерезидентам, существует рынок компаний, предлагающих услуги номинального владения. Такие компании называются секретарскими.

· Бухгалтерская отчетность. Специфика ведения бухгалтерского учета в оффшорных компаниях состоит, как правило, в упрощении данной процедуры и сведения ее к минимуму. Отдельные оффшорные зоны позволяют зарегистрированным в них компаниям вовсе не вести бухгалтерскую отчетность. Причины такого отношения властей оффшорных юрисдикции к формам и способам ведения бухгалтерского учета очевидна: если оффшорная компания оплачивает только разовый годовой сбор вне зависимости от объемов прибыли фирмы, то бухгалтерская отчетность в этом случае утрачивает свою коммерческую значимость для государственных органов и может быть им полезна лишь как статистический материал.

Коммерческие интересы оффшорных компаний, как уже было отмечено, заключаются не в ведении реального бизнеса на территории оффшорной зоны, а лишь в формальной регистрации компаний в пределах данной юрисдикции. В связи с этим обстоятельством никаких производственных мощностей в оффшорных зонах не вводится, здесь не ведется промышленное строительство и не осуществляется реальная производственная деятельность. Вся работа оффшорных предприятий сводится к «бумажному обороту»; для его осуществления необходима лишь печать, банковский счет, офис и лицо (секретарь), с которым местные власти могут вступить в переговоры. Таким образом, на территории оффшорной зоны в одном здании или даже в одной комнате могут иметь юридические адреса десятки, и даже сотни оффшорных компаний.

Открытие оффшоров целесообразно по самому широкому кругу предпринимательской деятельности — в сфере рынка ценных бумаг и инвестиций, трастовых операций, образования холдинговых структур, судовладельческих фирм, коммерческих банков, компаний по оказанию профессиональных услуг и многих других.

Например, Регистрация морских и воздушных судов

Оффшорные зоны выступают как каналы для мировой торговли и облегчают течение международных финансовых потоков. По статистике, в странах, тесно сотрудничающих с оффшорами, проценты по кредитам ниже, и денег в экономике больше. Офшорные зоны становятся все более важными как каналы для инвестиций в рискованные рынки. Например, более 44% прямых инвестиций в экономику Индии, пришли с о. Маврикий в 2011 году, и более двух третей прямых инвестиций в Бразилию пришли через оффшорные зоны.

Традиционно зоны оффшорные широко применяются для регистрации водных и воздушных судов (Багамы, Панама. Бермуды, Сейшелы). Например, в 2003 году Пакистанские Авиалинии перерегистрировали весь свой парк самолетов на Каймановых островах, поскольку хотели получить кредит на покупку 8 новых самолетов Боинг 777, а американский банк отказывался финансировать и принимать в залог авиалайнеры, зарегистрированные в Пакистане.

Страхование

Многие оффшорные центры регистрируют страховые компании, а также компании для работы на рынке перестрахования. Лидирующее положение здесь занимают Бермуды, куда крупнейшие страховые компании мира переносят свой бизнес для снижения налогового бремени и лучшего управления рисками.

Банкинг

Традиционно, некоторые оффшорные юрисдикции предлагают лицензии на банковскую деятельность. Наример, зона оффшорная Каймановы Острова имеют 285 лицензированных банков, а Багамы - 301. Для сравнения - BVI имеет только 7 лицензированных банков.

Покупка оффшорных компаний для юридических и физических лиц в мировой практике не слишком обременительна: стоимость оффшора на Багамах составляет примерно 500 долл. США, в Либерии — 825 долл., Гибралтаре — 950 долл., Ирландии — 975 долл., на Сейшелах — 400 долл. В пределах 1000 долл. США находится и стоимость оффшорных компаний в других юрисдикциях.

С точки зрения таможенного регулирования оффшорные зоны весьма специфичны, так как в большинстве случаев реального движения товаров через таможенную границу оффшорной юрисдикции не происходит. Тем не менее, капитальные операции владельцы оффшорных компаний осуществляют весьма интенсивно, а суммы перемещаемых валютных средств довольно значительны.

В зависимости от компетенции таможенной службы того или иного государства и ее роли в экономике страны, контроль за циркуляцией национального капитала в оффшорной зоне может быть поручен либо Центральному банку, либо министерству финансов, либо специальному подразделению таможенной или налоговой службы, осуществляющий финансовый мониторинг. Нередко указанные государственные структуры, осуществляющие лицензирование, надзор и контроль совместно, выполняют свою часть функций.

G-20 активизировала антиоффшорную политику, выделяя три главных мотива такого решения государств:

- латание бюджетных дыр. Конгресс США заявляет, что 83% крупнейших корпораций страны разместили свои дочерние кампании в оффшорных зонах. Из-за этого экономика ежегодно теряет до 100 млрд $. Возврат денег из оффшоров, которые скрыты от налоговых органов, станет существенным источником пополнения государственного бюджета;

- восстановление доверия избирателей и мирового сообщества. Борьба с оффшорами - одно из немногих эффективных имиджевых инструментов, которые остались в руках правительств. Создание образа внешнего врага перекладывает ответственность за кризис на оффшоры, финансово-банковскую элиту с астрономическими суммами бонусов;

- контроль над избыточной ликвидностью в мировых валютах. США и ЕС увеличивают денежную массу (антикризисная мера) и они заинтересованы в контроле над движением ликвидных средств. Избыток долларов и евро оседают не только в резервах Центробанка Китая, с которым можно централизованно договориться. Оффшорные зоны, принимающие во время кризиса миллиарды условных единиц, могут легко вернуть их из забвения, как только начнется устойчивое восстановление, что может обесценить мировые валюты (особенно доллар) [5].

Дополнительная информация.

⇐ Предыдущая 1 2 3 456 7 8 9 10 Следующая ⇒