Анализ финансовых показателей деятельности предприятия

 

Для анализа финансового состояния ООО «МОЛЛ» проведем оценку имущественного потенциала предприятия (вертикальный и горизонтальный анализ), оценка платежеспособности и оценку финансовой устойчивости, рентабельности и деловой активности предприятия.

 

Анализ имущественного потенциала предприятия

Исходные данные для горизонтального анализа баланса ООО «МОЛЛ» представлены в таблице 4.

Таблица 4. Горизонтальный анализ баланса ООО «МОЛЛ», тыс. руб.

Статья	конец 2011г.тыс. руб.	конец 2012г., тыс. руб.	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Темп прироста, %	конец 2013г., тыс. руб.	Абсолютное отклонение, тыс. руб.	Темп прироста, %
Актив
1. Внеоборотные активы
Основные средства			+22	+1, 7		-98	-7, 5
Нематериальные активы			-	-		+14	+150
Незавершенное строительство			+8	+5		-48	-28, 5
Долгосрочные фин. вложения			+21	+6, 7		+58	+17
Отложенные налоговые активы						+11	-
Итого по разделу 1			+52	+3		-63	-3, 4
2. Оборотные активы
Запасы и затраты			+18	+19, 2		+28	+24
НДС по приобретенным ценностям			+1	+4, 4		-21	-8, 6
Дебиторская задолженность (со сроком погашения в течение 12 месяцев)			+13	+2		-60	-9, 3
Краткосрочные финансовые вложения			-	-		+29	+590
Денежные средства и их эквиваленты			-	-		-5	-29
Итого по разделу 2			+33	+4, 2		-29	-3, 6
Всего активов			+85	+3, 3		-93	-3, 5
Пассив
1. Собственный капитал
Уставный капитал			-	-		-	-
Добавочный капитал			-	-		+1
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	(431)	(407)	+24	+6	(376)	+31	+8
Итого по разделу 1			+26	+1, 4		+32	+1, 7
2. Заемные средства
Краткосрочные пассивы			+15	+3, 6		+7	+1, 5
Долгосрочные пассивы			+44	+13, 9		-131	-36, 6
Итого по разделу 2			+6	+8		-125	-15, 6
Всего источников			+85	+3, 3		-93	-3, 5

Анализируя данные таблицы 4, можно сделать вывод, что в 2008 году наблюдается тенденция к росту валюты баланса на 3, 3%, что составляет 85 тыс. руб.

Таким образом, в целом валюта баланса в 2012 году увеличилась с 2544 тыс. руб. до 2629 тыс. руб. В 2013 году произошло снижение валюты баланса на 3, 5%, что составляет 93 тыс. руб. с 2629 тыс. руб. до 2536 тыс. руб., что является негативной тенденцией и свидетельствует о снижении масштабов деятельности предприятия.

На снижение актива баланса в 2013 году повлияло снижение общей суммы внеоборотных активов на 3, 4% с 1822 тыс. руб. на начало 2013 года до 1759 тыс. руб. на конец 2013 года.

В свою очередь на снижение внеоборотных активов повлияло снижение общей суммы основных средств на 7, 5%. За 2013 года общая сумма основных средств снизилась на 98 тыс. руб. с 1305 тыс. руб. до 1207 тыс. руб.

Также на снижение актива баланса в 2013 год повлияло снижение общей суммы незавершенного строительства на 28, 5%. Так общая стоимость незавершенного строительства в рассматриваемом периоде снизилась на 48 тыс. руб. с 168 тыс. руб. до 120 тыс. руб.

При этом в рассматриваемом периоде наблюдается увеличение нематериальных активов, общая сумма которых в 2012 году осталась неизменной и составила 9 тыс. руб. и увеличилась на 150% до 23 тыс. руб. в 2013 году.

Также в рассматриваемом периоде увеличивается размер долгосрочных финансовых вложений. В 2012 году общая сумма долгосрочных финансовых вложений увеличилась на 6, 7% с 319 тыс. руб. до 340 тыс. руб. и на 17% в 2013, достигнув суммы 398 тыс. руб.

В конце 2013 года на предприятии появляются отложенные налоговые активы в размере 11 тыс., на долю которых приходится 0, 4% в общей структуре баланса предприятия.

Общая сумма оборотных активов в 2013 году снизилась на 3, 6% с 807 тыс. руб. до 777 тыс. руб. Снижение общей суммы оборотных активов обусловлено снижением суммы НДС по приобретенным ценностям, дебиторской задолженности, а также денежных средств и их эквивалентов.

Несмотря на увеличение денежных средств и их эквивалентов в 2008 году, в 2013 году их сумма снизилась на 29% и составила 13 тыс. руб. на конец 2013 года.

Сумма НДС по приобретенным ценностям после увеличения на 4, 4% в 2012 году снизилась на 8, 6% и составила 3 тыс. руб. по сравнению с 23 тыс. руб. на начало 2012 года.

Общая сумма дебиторской задолженности в 2013 году составила 586 тыс. руб., снизившись на 9, 3% по сравнению с началом 2013 года.

Также в рассматриваемом периоде наблюдается увеличение краткосрочных финансовых вложений с 5 тыс. руб. до 34 тыс. руб.

В свою очередь, общая сумма запасов и затрат на предприятии в рассматриваемом периоде увеличивается. Так за 2012 год сумма запасов и затрат увеличилась на 19, 2%, а за 2013 год – на 24%.

Снижение источников предприятия в 2013 обусловлено снижением заемных средств предприятия на 15, 6%. Так если на начало 2013 года общая сумма заемных средств предприятия составляла 801 тыс. руб., то к концу года их стоимость снизилась до 676 тыс. руб.

В свою очередь снижение общей суммы заемных средств предприятия обусловлено резким снижением долгосрочных пассивов на 36, 6%, что является положительной тенденцией в деятельности предприятии и свидетельствует об ускорении оборачиваемости кредиторской задолженности. Так если в начале 2012 года общая сумма долгосрочных пассивов увеличилась на 13, 9% с 315 тыс. руб. до 359 тыс. руб., то к концу 2013 года их сумма снизилась на 131 тыс. руб. и составила 227 тыс. руб.

Также положительной тенденцией является рост собственного капитала предприятия на 1, 4% в 2012 году и на 1, 7% в 2013 году.

Действуя в совокупности указанные факторы привели к снижению валюты баланса ООО «МОЛЛ» в 2013 году на 3, 5% по сравнению с началом периода.

Далее перейдем к вертикальному анализу баланса ООО «МОЛЛ», исходные данные для которого представлены в таблице 5.

 

Таблица 5. Вертикальный анализ баланса ООО «МОЛЛ», %

	на конец 2011 года, %	на конец 2012 года, %	изменение (+, -)	на конец 2013 года, %	изменение (+, -)
Внеоборотные активы – всего В том числе	69, 5	69, 3	-0, 2	69, 3	-
1.1. Нематериальные активы	0, 4	0, 4	-	0, 9	+0, 5
1.2. Основные средства	50, 4	49, 6	-0, 8	47, 6	-2
1.3. Незавершенное строительство	6, 3	6, 4	+0, 1	4, 7	-1, 7
1.4. Долгосрочные финансовые вложения	12, 5	12, 9	+0, 4	15, 7	+2, 8
1.5. Отложенные налоговые активы	-	-	-	0, 4	+0, 4
Оборотные активы – всего В том числе:	30, 5	30, 7	+0, 2	30, 7	-
2.1. Запасы	3, 8	4, 3	+0, 5	5, 6	+1, 3
2.2. НДС по приобретенным ценностям	0, 9	0, 9	-	0, 1	-0, 8
2.4. Краткосрочная дебиторская задолженность	24, 9	24, 6	-0, 3	23, 1	-1, 5
2.5. Краткосрочные фин. вложения	0, 2	0, 2	-	1, 3	+1, 1
2.6. Денежные средства	0, 7	0, 7	-	0, 5	-0, 2
Итого активов			-		-
Капитал и резервы – всего В том числе:	70, 8	69, 5	-1, 3	73, 3	+3, 8
1.1. Уставный капитал	-	-	-	-	-
1.2. Добавочный капитал	87, 7		-2, 7	88, 1	+3, 1
1.3. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	(16, 9)	(15, 5)	-1, 4	(14, 8)	-0, 7
Обязательства – всего В том числе:	29, 2	30, 5	+1, 3	26, 7	-3, 8
2.1. Долгосрочные обязательства	12, 4	13, 7	+1, 3		-4, 7
2.2. Краткосрочные обязательства	16, 8	16, 8	-	17, 7	+0, 9
2.2.1. Займы и кредиты	2, 7	2, 7	-	8, 9	+6, 2
2.2.2. Кредиторская задолженность			-	8, 7	-5, 3
2.2.3. Задолженность перед участниками по выплате налогов	0, 1	0, 1	-	0, 1	-
Итого пассивов			-		-

Анализируя данные таблицы 5 можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в общей структуре актива предприятия занимают внеоборотные активы, на долю которых приходится 69, 5% в начале 2012 года.

В 2013 году удельный вес внеоборотных активов изменился несущественно и составил 69, 3%.

Соответственно на долю оборотных активов предприятия приходится лишь 30, 5% в 2012 году и 30, 7% в 2013 году в общей структуре актива предприятия.

В общей структуре внеоборотных активов предприятия наибольший удельный вес занимают основные средства, на долю которых приходится 49, 6% и 47, 6% на начало и на конец 2013 года соответственно.

Таким образом, доля основных средств предприятия в рассматриваемом периоде снизилась на 2%. Доля нематериальных активов в рассматриваемом году увеличилась на 0, 5% с 0, 4% до 0, 9%. Удельный вес долгосрочных финансовых вложений увеличился с 12, 9% до 15, 7%.

В общей структуре оборотных активов наибольший удельный вес занимает краткосрочная дебиторская задолженность, на долю которой приходится 24, 6% и 23, 1% в общей структуре баланса на начало и на конец 2013 года соответственно. Доля запасов в общей структуре актива баланса увеличивается с 4, 3% до 5, 6%. Доля краткосрочных финансовых вложений в общей структуре актива баланса незначительна и составляет 0, 2 и 1, 3% в начале и в конце периода соответственно. Удельный вес НДС по приобретенным ценностям и денежных средств незначительный.

Далее перейдем к анализу пассива баланса предприятия.

Наибольший удельный вес в общей структуре пассива занимает капитал и резервы, доля которого составляет 69, 5% и 73, 3% в начале и в конце 2013 года соответственно. Удельный вес уставного капитала в рассматриваемом периоде незначительный. Удельный вес добавочного капитала увеличивается с 85% до 88, 1%.

Доля обязательств ООО «МОЛЛ» в 2012 году увеличивается на 1, 3% с 29, 2% до 30, 5% и снижается на 3, 8% в 2013 году

Подводя итог проведенному анализу можно сделать вывод о рациональной структуре баланса предприятия, о чем свидетельствует превышение доли внеоборотных активов над оборотными активами. Также положительной тенденцией является рост собственных средств предприятия при снижении займов и кредитов.

 

 

⇐ Предыдущая123456Следующая ⇒

Поделиться:

Популярное:

1. II этап. Обоснование системы показателей для комплексной оценки, их классификация.
2. II. Обучение сторонам речи и видам речевой деятельности на английском языке
3. II. Показатели использования основных производственных фондов предприятия
4. PEST-анализ макросреды предприятия. Матрица профиля среды, взвешенная оценка, определение весовых коэффициентов. Матрицы возможностей и матрицы угроз.
5. V. Педагогические технологии на основе активизации и интенсификации деятельности учащихся (активные методы обучения)
6. VIII. Основные направления просветительской, популяризаторской и коммуникативной деятельности библиотек
7. А ) Приемы простого сравнения, приведение показателей к сопоставимому виду
8. А. Анализ динамики показателей деловой активности и финансового цикла.
9. А. Организация расчетов на предприятии. Формы расчетов с поставщиками, покупателями, работниками предприятия, бюджетом, внебюджетными фондами, банками
10. А. Прибыль и рентабельность предприятия: понятия, виды, методы расчета, факторы роста
11. А. Ценовая, ассортиментная и маркетинговая политика предприятия. Методы прогнозирования спроса
12. Административно-правовая организация управления в области финансовой деятельности и кредитования.