Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология
Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии


Анализ финансовых показателей деятельности предприятия



 

Для анализа финансового состояния ООО «МОЛЛ» проведем оценку имущественного потенциала предприятия (вертикальный и горизонтальный анализ), оценка платежеспособности и оценку финансовой устойчивости, рентабельности и деловой активности предприятия.

 

Анализ имущественного потенциала предприятия

Исходные данные для горизонтального анализа баланса ООО «МОЛЛ» представлены в таблице 4.

Таблица 4. Горизонтальный анализ баланса ООО «МОЛЛ», тыс. руб.

Статья конец 2011г.тыс. руб. конец 2012г., тыс. руб. Абсолютное отклонение, тыс. руб. Темп прироста, % конец 2013г., тыс. руб. Абсолютное отклонение, тыс. руб. Темп прироста, %
Актив              
1. Внеоборотные активы              
Основные средства +22 +1, 7 -98 -7, 5
Нематериальные активы - - +14 +150
Незавершенное строительство +8 +5 -48 -28, 5
Долгосрочные фин. вложения +21 +6, 7 +58 +17
Отложенные налоговые активы         +11 -
Итого по разделу 1 +52 +3 -63 -3, 4
2. Оборотные активы              
Запасы и затраты +18 +19, 2 +28 +24
НДС по приобретенным ценностям +1 +4, 4 -21 -8, 6
Дебиторская задолженность (со сроком погашения в течение 12 месяцев) +13 +2 -60 -9, 3
Краткосрочные финансовые вложения - - +29 +590
Денежные средства и их эквиваленты - - -5 -29
Итого по разделу 2 +33 +4, 2 -29 -3, 6
Всего активов +85 +3, 3 -93 -3, 5
Пассив              
1. Собственный капитал              
Уставный капитал - - - -
Добавочный капитал - - +1  
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (431) (407) +24 +6 (376) +31 +8
Итого по разделу 1 +26 +1, 4 +32 +1, 7
2. Заемные средства              
Краткосрочные пассивы +15 +3, 6 +7 +1, 5
Долгосрочные пассивы +44 +13, 9 -131 -36, 6
Итого по разделу 2 +6 +8 -125 -15, 6
Всего источников +85 +3, 3 -93 -3, 5

Анализируя данные таблицы 4, можно сделать вывод, что в 2008 году наблюдается тенденция к росту валюты баланса на 3, 3%, что составляет 85 тыс. руб.

Таким образом, в целом валюта баланса в 2012 году увеличилась с 2544 тыс. руб. до 2629 тыс. руб. В 2013 году произошло снижение валюты баланса на 3, 5%, что составляет 93 тыс. руб. с 2629 тыс. руб. до 2536 тыс. руб., что является негативной тенденцией и свидетельствует о снижении масштабов деятельности предприятия.

На снижение актива баланса в 2013 году повлияло снижение общей суммы внеоборотных активов на 3, 4% с 1822 тыс. руб. на начало 2013 года до 1759 тыс. руб. на конец 2013 года.

В свою очередь на снижение внеоборотных активов повлияло снижение общей суммы основных средств на 7, 5%. За 2013 года общая сумма основных средств снизилась на 98 тыс. руб. с 1305 тыс. руб. до 1207 тыс. руб.

Также на снижение актива баланса в 2013 год повлияло снижение общей суммы незавершенного строительства на 28, 5%. Так общая стоимость незавершенного строительства в рассматриваемом периоде снизилась на 48 тыс. руб. с 168 тыс. руб. до 120 тыс. руб.

При этом в рассматриваемом периоде наблюдается увеличение нематериальных активов, общая сумма которых в 2012 году осталась неизменной и составила 9 тыс. руб. и увеличилась на 150% до 23 тыс. руб. в 2013 году.

Также в рассматриваемом периоде увеличивается размер долгосрочных финансовых вложений. В 2012 году общая сумма долгосрочных финансовых вложений увеличилась на 6, 7% с 319 тыс. руб. до 340 тыс. руб. и на 17% в 2013, достигнув суммы 398 тыс. руб.

В конце 2013 года на предприятии появляются отложенные налоговые активы в размере 11 тыс., на долю которых приходится 0, 4% в общей структуре баланса предприятия.

Общая сумма оборотных активов в 2013 году снизилась на 3, 6% с 807 тыс. руб. до 777 тыс. руб. Снижение общей суммы оборотных активов обусловлено снижением суммы НДС по приобретенным ценностям, дебиторской задолженности, а также денежных средств и их эквивалентов.

Несмотря на увеличение денежных средств и их эквивалентов в 2008 году, в 2013 году их сумма снизилась на 29% и составила 13 тыс. руб. на конец 2013 года.

Сумма НДС по приобретенным ценностям после увеличения на 4, 4% в 2012 году снизилась на 8, 6% и составила 3 тыс. руб. по сравнению с 23 тыс. руб. на начало 2012 года.

Общая сумма дебиторской задолженности в 2013 году составила 586 тыс. руб., снизившись на 9, 3% по сравнению с началом 2013 года.

Также в рассматриваемом периоде наблюдается увеличение краткосрочных финансовых вложений с 5 тыс. руб. до 34 тыс. руб.

В свою очередь, общая сумма запасов и затрат на предприятии в рассматриваемом периоде увеличивается. Так за 2012 год сумма запасов и затрат увеличилась на 19, 2%, а за 2013 год – на 24%.

Снижение источников предприятия в 2013 обусловлено снижением заемных средств предприятия на 15, 6%. Так если на начало 2013 года общая сумма заемных средств предприятия составляла 801 тыс. руб., то к концу года их стоимость снизилась до 676 тыс. руб.

В свою очередь снижение общей суммы заемных средств предприятия обусловлено резким снижением долгосрочных пассивов на 36, 6%, что является положительной тенденцией в деятельности предприятии и свидетельствует об ускорении оборачиваемости кредиторской задолженности. Так если в начале 2012 года общая сумма долгосрочных пассивов увеличилась на 13, 9% с 315 тыс. руб. до 359 тыс. руб., то к концу 2013 года их сумма снизилась на 131 тыс. руб. и составила 227 тыс. руб.

Также положительной тенденцией является рост собственного капитала предприятия на 1, 4% в 2012 году и на 1, 7% в 2013 году.

Действуя в совокупности указанные факторы привели к снижению валюты баланса ООО «МОЛЛ» в 2013 году на 3, 5% по сравнению с началом периода.

Далее перейдем к вертикальному анализу баланса ООО «МОЛЛ», исходные данные для которого представлены в таблице 5.

 

Таблица 5. Вертикальный анализ баланса ООО «МОЛЛ», %

  на конец 2011 года, % на конец 2012 года, % изменение (+, -) на конец 2013 года, % изменение (+, -)
Внеоборотные активы – всего В том числе   69, 5   69, 3   -0, 2   69, 3   -
1.1. Нематериальные активы 0, 4 0, 4 - 0, 9 +0, 5
1.2. Основные средства 50, 4 49, 6 -0, 8 47, 6 -2
1.3. Незавершенное строительство 6, 3 6, 4 +0, 1 4, 7 -1, 7
1.4. Долгосрочные финансовые вложения 12, 5 12, 9 +0, 4 15, 7 +2, 8
1.5. Отложенные налоговые активы - - - 0, 4 +0, 4
Оборотные активы – всего В том числе:   30, 5   30, 7   +0, 2   30, 7   -
2.1. Запасы 3, 8 4, 3 +0, 5 5, 6 +1, 3
2.2. НДС по приобретенным ценностям 0, 9 0, 9 - 0, 1 -0, 8
2.4. Краткосрочная дебиторская задолженность 24, 9 24, 6 -0, 3 23, 1 -1, 5
2.5. Краткосрочные фин. вложения 0, 2 0, 2 - 1, 3 +1, 1
2.6. Денежные средства 0, 7 0, 7 - 0, 5 -0, 2
Итого активов - -
Капитал и резервы – всего В том числе:   70, 8   69, 5   -1, 3   73, 3   +3, 8
1.1. Уставный капитал - - - - -
1.2. Добавочный капитал 87, 7 -2, 7 88, 1 +3, 1
1.3. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (16, 9) (15, 5) -1, 4 (14, 8) -0, 7
Обязательства – всего В том числе:   29, 2   30, 5   +1, 3   26, 7   -3, 8
2.1. Долгосрочные обязательства 12, 4 13, 7 +1, 3 -4, 7
2.2. Краткосрочные обязательства 16, 8 16, 8 - 17, 7 +0, 9
2.2.1. Займы и кредиты 2, 7 2, 7 - 8, 9 +6, 2
2.2.2. Кредиторская задолженность - 8, 7 -5, 3
2.2.3. Задолженность перед участниками по выплате налогов 0, 1 0, 1 - 0, 1 -
Итого пассивов - -

Анализируя данные таблицы 5 можно сделать вывод, что наибольший удельный вес в общей структуре актива предприятия занимают внеоборотные активы, на долю которых приходится 69, 5% в начале 2012 года.

В 2013 году удельный вес внеоборотных активов изменился несущественно и составил 69, 3%.

Соответственно на долю оборотных активов предприятия приходится лишь 30, 5% в 2012 году и 30, 7% в 2013 году в общей структуре актива предприятия.

В общей структуре внеоборотных активов предприятия наибольший удельный вес занимают основные средства, на долю которых приходится 49, 6% и 47, 6% на начало и на конец 2013 года соответственно.

Таким образом, доля основных средств предприятия в рассматриваемом периоде снизилась на 2%. Доля нематериальных активов в рассматриваемом году увеличилась на 0, 5% с 0, 4% до 0, 9%. Удельный вес долгосрочных финансовых вложений увеличился с 12, 9% до 15, 7%.

В общей структуре оборотных активов наибольший удельный вес занимает краткосрочная дебиторская задолженность, на долю которой приходится 24, 6% и 23, 1% в общей структуре баланса на начало и на конец 2013 года соответственно. Доля запасов в общей структуре актива баланса увеличивается с 4, 3% до 5, 6%. Доля краткосрочных финансовых вложений в общей структуре актива баланса незначительна и составляет 0, 2 и 1, 3% в начале и в конце периода соответственно. Удельный вес НДС по приобретенным ценностям и денежных средств незначительный.

Далее перейдем к анализу пассива баланса предприятия.

Наибольший удельный вес в общей структуре пассива занимает капитал и резервы, доля которого составляет 69, 5% и 73, 3% в начале и в конце 2013 года соответственно. Удельный вес уставного капитала в рассматриваемом периоде незначительный. Удельный вес добавочного капитала увеличивается с 85% до 88, 1%.

Доля обязательств ООО «МОЛЛ» в 2012 году увеличивается на 1, 3% с 29, 2% до 30, 5% и снижается на 3, 8% в 2013 году

Подводя итог проведенному анализу можно сделать вывод о рациональной структуре баланса предприятия, о чем свидетельствует превышение доли внеоборотных активов над оборотными активами. Также положительной тенденцией является рост собственных средств предприятия при снижении займов и кредитов.

 

 


Поделиться:



Популярное:

  1. II этап. Обоснование системы показателей для комплексной оценки, их классификация.
  2. II. Обучение сторонам речи и видам речевой деятельности на английском языке
  3. II. Показатели использования основных производственных фондов предприятия
  4. PEST-анализ макросреды предприятия. Матрица профиля среды, взвешенная оценка, определение весовых коэффициентов. Матрицы возможностей и матрицы угроз.
  5. V. Педагогические технологии на основе активизации и интенсификации деятельности учащихся (активные методы обучения)
  6. VIII. Основные направления просветительской, популяризаторской и коммуникативной деятельности библиотек
  7. А ) Приемы простого сравнения, приведение показателей к сопоставимому виду
  8. А. Анализ динамики показателей деловой активности и финансового цикла.
  9. А. Организация расчетов на предприятии. Формы расчетов с поставщиками, покупателями, работниками предприятия, бюджетом, внебюджетными фондами, банками
  10. А. Прибыль и рентабельность предприятия: понятия, виды, методы расчета, факторы роста
  11. А. Ценовая, ассортиментная и маркетинговая политика предприятия. Методы прогнозирования спроса
  12. Административно-правовая организация управления в области финансовой деятельности и кредитования.


Последнее изменение этой страницы: 2016-05-03; Просмотров: 1048; Нарушение авторского права страницы


lektsia.com 2007 - 2024 год. Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав! (0.021 с.)
Главная | Случайная страница | Обратная связь