МОДЕЛИРОВАНИЕ НАЛОГОВОЙ СРЕДЫ

⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 3

Оценивая финансовые результаты предприятия, а также прогнозируя финансовые потоки, связанные с реализацией проекта, необходимо учесть виды налогов, приведены в табл. 6.1.

Таблица 6.1.

Характеристика налоговой среды предприятия

№ п/п	Вид налога	База	Период	Ставка
1	2	3	4	5
1.	Налог на прибыль	Прибыль	месяц	16%
2.	Отчисления на социальные мероприятия (ЕСВ)	Фонд заработной платы	месяц	38, 56%
3.	Единый социальный взнос (ЕСВ)	Фонд заработной платы	месяц	3, 6%
4.	Налог с дохода физических лиц (НДФЛ)	(ФЗП – ЕСВ – льгота)	месяц	15(17)%

В состав отчислений на социальные мероприятия включаются:

- отчисления на общеобязательное государственное социальное страхование;

- отчисления на социальное страхование;

- страховые взносы на случай безработицы;

- отчисления на индивидуальное страхование персонала предприятия;

- отчисления на другие социальные мероприятия.

Вследствие прогнозирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия на определенный срок функционирования проекта рассчитываются прогнозные потоки налоговых выплат, которые приведены в табл. 6.2.

После характеристики налоговой среды целесообразно сделать вывод, какую общую сумму налоговых выплат будет оплачено предприятием в бюджет страны за определенный период проекта.

Таблица 6.2.

Налоговые выплаты за I полугодие 2016 года

№ п/п	Вид налога	Расчет налоговых платежей в течение периода функционирования проекта, тыс. руб.
январь 2016 г.	февраль 2016 г.	март 2016 г.	апрель 2016 г.	май 2016 г.	июнь 2016 г.
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	Налог на прибыль	127497, 6		298889, 6	261441, 6
2.	Отчисления на социальные мероприятия (ЕСВ)	49356, 8	45115, 2	51670, 4	47814, 4	49742, 4	50899, 2
3.	Единый социальный взнос (ЕСВ)
4.	Налог с дохода физических лиц (НДФЛ)	18508, 8	16918, 2	19376, 4	17930, 4	18653, 4	19087, 2
5.	Вместе	199971, 2	201541, 4	374760, 4	331650, 4	255791, 8	173674, 4

Налоговые выплаты за I полугодие 2016 г. составляют:

1. Январь – 199971, 2 руб.

2. Февраль –201541, 4 руб.

3. Март – 374760, 4 руб.

4. Апрель -331650, 4 руб.

5. Май – 255791, 8 руб.

6. Июнь - 173674, 4 руб.

РАЗДЕЛ 7.

МОДЕЛИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ

В этом разделе мы производим оценку финансовых результатов деятельности предприятия табл. 7.1. Благодаря этой таблице, мы сможем, узнать приносит ли наш магазин прибыль или нам надо пересчитать все расходы. Оценку финансовых результатов мы производим по базовому продукту, для этого мы высчитываем из всех затрат и доходов, процент продаж базового продукта.

Таблица 7.1.

Оценка финансовых результатов деятельности предприятия за I полугодие 2016 года, тыс. руб.

Статья	Период реализации проекта
январь 2016 г.	февраль 2016 г.	март 2016 г.	апрель 2016 г.	май 2016 г.	июнь 2016 г.
Доход (выручка) от реализации продукции, (товаров, работ, услуг)
Налог на добавленную стоимость	(227200)	(240100)	(445800)	(401700)	(305600)	(196100)
Чистый доход (выручка) от реализации продукции (товаров, работ, услуг)
Себестоимость реализованной продукции (товаров, работ, услуг)	(339140)	(354900)	(360940)	(374490)	(385800)	(362150)
Валовая прибыль
Административные расходы	(18350)	(22853)	(16713)	(20383)	(18329)	(15165)
Расходы на сбыт	(39250)	(48080)	(39415)	(37924)	(36301)	(40593)

Продолжение табл.7.1.

Прочие операционные расходы	(34200)	(35030)	(20200)	(26505)	(10140)	(9950)
Заработная плата персонала, в т.ч.:	(100000)	(100000)	(100000)	(100000)	(100000)	(100000)
административного
общепроизводственного
производственного
маркетингового
Суммарные постоянные затраты	(180000)	(180000)	(180000)	(180000)	(180000)	(180000)
Процент по кредитам	(26301, 4)	(26301, 4)	(26301, 4)	(26301, 4)	(26301, 4)	(26301, 4)
Прибыль до налогообложения
Налог на прибыль	(127497, 6)	(135296)	(298889, 6)	(261441, 6)	(182752)	(98936)
Чистая прибыль	635162, 4		1548970, 4	1346063, 4

Можно видеть что ресторан «Mentality» является не убыточным. По базовому товару есть прибыль и она равна: в январе- 635162, 4 руб., в феврале- 675274 руб., в марте- 1548970, 4 руб., в апреле- 1346063, 4 руб., в мае- 949308 руб., в июне- 509464 руб..

РАЗДЕЛ 8.

МОДЕЛЬ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА

С целью учета возможного влияния негативных факторов на основные показатели проекта в восьмом разделе осуществляется проверка на чувствительность проекта. Для этого рассчитывается рентабельность и срок окупаемости проекта.

Проверка на чувствительность позволяет анализировать изменение основных показателей эффективности проекта в зависимости от изменения одного из факторов воздействия при неизменности других.

Рентабельность продаж – показатель финансовой результативности деятельности организации, показывающий какую часть выручки организации составляет прибыль.

Рентабельность проекта определяем по формуле:

Р=П/З*100%

где, П – прибыль,

З – затраты.

Так как расчет проводится по базовому продукту из затрат мы выделяем процент, который мы потратили на покупку базового продукта.

Р = (5664242, 2/ 7000000) *100% = 80, 9%

Рентабельность ресторана равна 80, 9% это говорит о том, что ресторан имеет положительную экономическую эфективность.

Срок окупаемости — период времени, необходимый для того, чтобы доходы, генерируемые инвестициями, покрыли затраты на инвестиции. Срок окупаемости рассчитывается по формуле:

СР=З/(П*2)

где, З – затраты,

П – прибыль.

Рассчет проводится по базовону продукту.

СР= 7000000/ (5664242, 2*2) = 2 года.

Проект окупится через 2 года успешной работы ресторана.

ВЫВОД

Ресторан кухни разных народов «Mentality» предлагает высококачественные блюда от различных мастеров нашого ресторана. У нас можно попробовать вкусную еду разных стран мира. В нашем ресторане доступные цены. Мы следим за новыми тенденциями. Также еду и напитки можно зказать через наш интернет магазин.

Финансовая оценка предприятия составила 70000000 руб., из которых 50000000 руб. заемные деньги и 20000000 руб. собственные. Предприятие является прибыльным т.к. сумма прибыли по базовому товару за 6 месяцев составила-5664242, 2 руб. Срок окупаемости предприятия займет -2 года.

В общей сумме общепроизводственных затрат: постоянные составляют 29, 8%, а переменые 70, 1 %.

Налоговые выплаты за I полугодие составили- 1737361 руб..

Также в ресторане «Mentality» работает высококвалифицированный персонал. Наши приветливые официанты всегда с радостью помогут в выборе блюда. Наш ресторан является очень популярным.

ПРИЛОЖЕНИЯ

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Утвержден

Общим собранием учредителей

Протокол № 4

от " 11" декабря 2016г.

Устав

Общества с ограниченной ответственностью

«Mentality»

Г. Донецк 2016 г.

Статья 1

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Предприятие «Mentality» по своей организационно-правовой форме является обществом с ограниченной ответственностью, далее именуемое «ОБЩЕСТВО».

Учредителями ОБЩЕСТВА являются: Пливак Елена Николаевна и Голубец Мария Андреевна.

1.2. Кроме Учредителей в состав ОБЩЕСТВА могут входить другие юридические и физические лица (Участники) с правами Учредителей, далее именуемые все вместе «Участники».

1.3. Количество Участников ОБЩЕСТВА может быть изменено по решению единоличного Учредителя ОБЩЕСТВА путем принятия в состав ОБЩЕСТВА других юридических или физических лиц, а также путем выбытия кого-либо из Участников из состава ОБШЕСТВА.

Статья 2

ЮРИДИЧЕСКИЙ СТАТУС ОБЩЕСТВА

2.1. ОБЩЕСТВО образуется на основе частной собственности, является юридическим лицом, осуществляет свою деятельность в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», Учредительным Договором, настоящим Уставом и действующим законодательством на основе полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости.

2.2. ОБЩЕСТВО имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

ОБЩЕСТВО вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами.

ОБЩЕСТВО вправе осуществлять научную, производственную, коммерческую и любую другую деятельность, если она не запрещается законодательством Российской Федерации.

ОБЩЕСТВО вправе самостоятельно осуществлять внешнеэкономическую деятельность и вести, предусмотренные законодательством экспортно-импортные операции.

2.3. ОБЩЕСТВО несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, на которое в соответствии с действующим законодательством может быть обращено взыскание.

Общество не отвечает по обязательствам своих Участников.

Участники ОБЩЕСТВА не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью ОБЩЕСТВА в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

Участники ОБЩЕСТВА, внесшие вклады не полностью, несут солидарную ответственность по обязательствам ОБЩЕСТВА в пределах стоимости неоплаченной части вклада каждого из Участников ОБЩЕСТВА.

Российская Федерация, субъекты Российской Федерации и муниципальные образования не несут ответственности по обязательствам ОБЩЕСТВА, равно как и ОБЩЕСТВО не несет ответственности по обязательствам Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

Статья 3

⇐ Предыдущая 1 23