ФУНКЦИИ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ОРГАНОВ И ОБЩЕСТВЕННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ РЕГУЛИРУЮЩИХ АУДИТОРСКУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 7Следующая ⇒

Законом РК «Об аудиторской деятельности» предусмотрен комплекс мер, направленных на повышение качества аудита и общественного доверия к аудиторской профессии. Прежде всего, речь идет об укреплении аудиторской профессии, развитии ее саморегулирования и повышении профессиональной квалификации аудиторов. Также, для повышения конкурентоспособности отечественного аудита Законом предусмотрен полный и безоговорочный переход на международные стандарты аудита.

В рамках реализации вышеуказанных задач, основной акцент будет делаться на повышение квалификации отечественных аудиторов, защиту интересов пользователей финансовой информации, которая, в первую очередь, должна подтверждаться высококвалифицированным аудитором, а также упорядочения основ функционирования института аудита.

Основной целью аудита является выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых субъектов и соответствия порядка организации и ведения бухгалтерского учета в них законодательству РК. В Казахстане разработана система нормативного регулирования аудиторской деятельности. Первый Закон «Об аудиторской деятельности в РК» был принят 18 октября 1993 г. Через пять лет, 20 ноября 1998 г., был принят второй Закон РК «Об аудиторской деятельности», в который по мере необходимости вносятся изменения и дополнения. Этот Закон относится к документам первого уровня, регулирующих аудиторскую деятельность в РК.

В процессе регулирования аудиторской деятельности в Казахстане принимают непосредственное участие следующие государственные организации:

· Департамент методологии бухгалтерского учета и аудита Министерства финансов РК;

· Палаты аудиторов РК;

· Квалификационная комиссия по аттестации аудиторов.

Департамент методологии бухгалтерского учета и аудита Министерства финансов РК является основным уполномоченным государственным органом, определенным Правительством РК. Департамент осуществляет контроль над деятельностью аудиторов и аудиторских организаций путем лицензирования аудиторской деятельности, т.е. выдачи, приостановления, отзыва лицензии.

Основными функциями Департамента являются:

· издание в пределах его компетенции нормативно-правовых актов, регулирующих аудиторскую деятельность;

· утверждение стандартов аудиторской деятельности;

·организация в установленном законодательством РК порядке системы лицензирования аудиторской деятельности;

· организация системы надзора за соблюдением аудиторскими организациями и аудиторами лицензионных требований и условий;

контроль за соблюдением аудиторскими организациями и аудиторами стандартов аудиторской деятельности;

· ведение реестра аудиторов и аудиторских организаций;

· публикация в средствах массовой информации сведений о выдаче, отзыве и приостановлении действия лицензии;

· рассмотрение обращений аудиторов, аудиторских организаций и аудируемых организаций, связанных с осуществлением аудиторской деятельности.

9. СИСТЕМА ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ АТТЕСТАЦИИ И ЛИЦЕНЗИРОВАНИЯ АУДИТОРОВ.

Под аттестацией понимается определение Квалификационной комиссией квалификационного уровня кандидатов в аудиторы посредством экзаменов. К аттестации допускаются лица, имеющие высшее образование и опыт работы в экономической, финансовой, учетно-аналитической, контрольно-ревизионной или правовых сферах не менее пяти лет. Аудит не должен быть доступной профессией, которой можно заниматься в свободное от другой работы время. Каждый, кто решил посвятить себя аудиту, должен сделать выбор в своих профессиональных интересах. Лица, прошедшие аттестацию, получают свидетельство о присвоении квалификации «аудитор» и личную печать аудитора с указанием номера квалификационного свидетельства. Решение Квалификационной комиссии о присвоении квалификации «аудитор» публикуется в печати. Лица, не прошедшие аттестацию, допускаются к прохождению повторной аттестации не раньше чем через год

1. Аудиторы вправе:

1) получать и проверять необходимую бухгалтерскую и иную финансово-хозяйственную документацию аудируемого субъекта для выполнения условий договора на проведение аудита;

1-1) вступить в профессиональную организацию;

2) получать у должностных лиц аудируемого субъекта разъяснения в устной и письменной формах по возникшим в ходе аудита вопросам;

3) обжаловать решение профессиональных организаций в судебном порядке.

2. Аудиторы обязаны:

1) соблюдать законодательство Республики Казахстан об аудиторской деятельности, стандарты аудита;

2) не разглашать коммерческую тайну;

3) предоставлять аудируемому субъекту информацию о выявленных нарушениях в ведении бухгалтерского учета, финансовой отчетности и прочей информации, связанной с финансовой отчетностью;

4) сообщать руководителю аудиторской организации, участником которой он является, сведения в соответствии с законодательством Республики Казахстан о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Лицензии аудиторам и аудиторским организациям выдаются уполномоченным государственным органам, определяемым Правительством РК. Лицензии на проведение аудита банковской деятельности выдаются Национальным банком РК. Аудиторам, работающим в составе аудиторских организаций, лицензии не требуются. Лицензия на осуществление аудиторской деятельности является постоянной и действует на территории РК. Лицензия на осуществление аудиторской деятельности выдается на основании документов, перечень которых определяется законодательством о лицензировании. Сведения об аудиторах, аудиторских организациях и выданных им лицензиях отражаются в реестре аудиторов и аудиторских организаций. Выдача лицензий, ведение реестра аудиторов и аудиторских организаций, публикация в средствах массовой информации сведений о выдаче, отзыве и приостановлении действия лицензии на осуществление аудиторской деятельности обеспечиваются уполномоченными государственными органами, являющимися лицензиарами. Лицензия на осуществление аудиторской деятельности может быть отозвана лицензиаром в установленном законодательством порядке.

Лицензирование аудиторской деятельности

1. Аудиторская деятельность подлежит лицензированию в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.

2. Основанием для приостановления действия лицензии являются:

1) препятствие, уклонение, непредоставление соответствующих условий для проведения внешнего контроля качества или непрохождение внешнего контроля качества в установленные сроки;

2) несоблюдение требований настоящего Закона и иных нормативных правовых актов в области аудиторской деятельности;

3) аннулирование квалификационного свидетельства " аудитор" у руководителя аудиторской организации;

4) исключение из профессиональной организации;

5) письменное заявление лицензиата;

6) неосуществление деятельности в течение двенадцати последовательных календарных месяцев;

7) ходатайство уполномоченного органа по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций.

Уполномоченный орган в соответствии с законодательством Республики Казахстан вправе приостановить действие лицензии на срок до шести месяцев с указанием причины приостановления.

3. Лишение лицензии осуществляется в случаях, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан, а также:

1) представления аудируемому субъекту заведомо недостоверного аудиторского отчета;

2) несоблюдения требований Закона и иных нормативных правовых актов в области аудиторской деятельности.

4. Лицензия прекращает свое действие только в случаях, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан.

5. В случае лишения или прекращения действия лицензии аудиторские организации в течение десяти календарных дней со дня принятия решения о лишении или прекращении действия лицензии обязаны возвратить в уполномоченный орган лицензию.

6. Заявление на выдачу лицензии аудиторской организации, которая в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан, а также с пунктом 3 настоящей статьи была лишена лицензии, рассматривается не ранее чем через год.

7. Решение о приостановлении действия или лишении лицензии может быть обжаловано в судебном порядке.

⇐ Предыдущая 123 4 5 6 7 Следующая ⇒