Нештатные работники- 10 человек

Оклад сдельный – 300000 руб.

300000× 0, 13 = 39000 руб.- подоходный налог.

5. Составление бухгалтерских проводок по выполнению хозяйственных операций за отчетный период: оформление бухгалтерских справок- расчетов

Бухгалтерская справка - расчет №1 (операция № 36, 37, 68, 69, 95, 96)

Начисление единого социального налога (ЕСН) за 1 квартал 2009г.

	Начисленная заработная плата	Налогооблагаемая база	Единый социальный налог
ФБ 20%	в т.ч.	ФСС 2, 9%	ФФОМС 1, 1%	ТФОМС 2%	Итого ЕСН 26%
баз. 6%	страх. 14%
№ счета				69.2.1	69.2.2	69.1	69.3.1	69.2.3
Январь
Февраль
Март
ВСЕГО

 

Налогооблагаемая база =552036-1820б.л.-1109комп.=549107 руб.

Бухгалтерская справка - расчет №2 (операция №36, 37, 68, 69, 95, 96)

Разбивка единого социального налога (ЕСН) по счетам (20, 26) за 1 квартал 2009г.

	№ счета	Начисленная заработная плата	Налогооблага емая база	Единый социальный налог
ПФ 20%	ФСС 2, 9%	ФФОМС 1, 1%	ТФОМС 2%	Итого ЕСН 26%
баз. 6%	страх. 14%
№ счета					69.2.1	69.2.2	69.1	69.3.1	69.2.3
Январь
	Итого
Февраль
	Итого
Март
	Итого
ВСЕГО 1 квартал

Февраль. Налогообл. база= 70820-1820б.л.=69000

Март. Налогообл. база= 413966-1109 компен.=412857

Бухгалтерская справка - расчет №3 (операция №38, 39, 70, 71, 97, 98)

Начисление налога на обязательное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний за 1 квартал 2009г.

	Начисленная заработная плата	Налогооблагаемая база	Налог на травматизм 0, 9%
ВСЕГО	в т.ч.
26 счет	20 счет
Январь
Февраль
Март
ВСЕГО

Дебет 26 Кредит 69.11 – 461- январь, 477- февраль, 782- март

Дебет20 Кредит 69.11 – 144 январь, 144- февраль, 2934-март

Бухгалтерская справка - расчет №4 (операция № 35, 67, 94)

Начисление налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за 1 квартал 2009г.

	Начисленная заработная плата за отчетный период	Стандартные вычеты	Налогооблагаемая база	Ставка налога, %	Начисленный НДФЛ
Январь
Февраль
Март
ВСЕГО

Дебет70-Кредит68.1-7052

Дебет70-Кредит68.1-7516

Дебет70-Кредит68.1-52179

Бухгалтерская справка - расчет №5 от 31.01.09 г. (Операция №32)

Начисление амортизации по нематериальным активам за январь2009г.

Первоначальная стоимость основных средств, руб.	Норма амортизации в год, %	Сумма амортизации за отчетный период
На начало предшествующего периода	Поступило (+), выбыло(-) в предшествующий период	На начало отчетного периода
	-

Бухгалтерская справка - расчет №6 от 31.01.09 г. (Операция №32)

Начисление амортизации по нематериальным активам, поступившим в январе2009г.

(срок использования НМА 6 мес.)

Первоначальная стоимость основных средств, руб.	Норма амортизации в год, %	Сумма амортизации за отчетный период
На начало предшествующего периода	Поступило (+), выбыло(-) в предшествующий период	На начало отчетного периода
	+15254		16, 6

15254/6 мес.=2540

Проводки по нематериальным активам

Дебет26-Кредит 05-3000 общая (460+2540 )

Бухгалтерская справка - расчет №7 от 31.01.09 г. (Операция №31)

Начисление амортизации по основным средствам за январь2009г

Первоначальная стоимость основных средств, руб.	Норма амортизации в год, %	Сумма амортизации за отчетный период
На начало предшествующего периода	Поступило (+), выбыло(-) в предшествующий период	На начало отчетного периода
	-

Дебет-20 Кредит – 02 -1100

Бухгалтерская справка - расчет №8 от 31.01.09 г. (Операция №31)

Начисление амортизации по поступившему основному средству

В январе 2009г Амортизация начисляется с февраля 2009г.

Первоначальная стоимость основных средств, руб.	Норма амортизации в год, %	Сумма амортизации за отчетный период
На начало предшествующего периода	Поступило (+), выбыло(-) в предшествующий период	На начало отчетного периода
	+120000

Бухгалтерская справка - расчет №9 от 31.01.09 г. (Операция №31)

Начисление амортизации и арендной платы основного средства, взятого в краткосрочную аренду в январе

Амортизация начисляется с февраля 2009г.

Первоначальная стоимость основных средств, руб.	Норма амортизации в год, %	Сумма амортизации за отчетный период
На начало предшествующего периода	Поступило (+), выбыло(-) в предшествующий период	На начало отчетного периода
	+110000

Арендная плата в месяц от первоначальной стоимости- 10%:

110000× 0, 10=11000руб.

Дебет 20-Кредит 02- (1100 )

Бухгалтерская справка - расчет №10 от 31.01.09 (операция №21)

Начисление арендного платежа за январь2009г.

Первоначальная стоимость арендованного имущества	Арендная плата в месяц, %	Начисленная арендная плата за отчетный период	НДС	Арендная плата, в т.ч. НДС
110 000

Дебет 20-Кредит 60, 1-9322

Дебет 19.1-Кредит 60, 1-1678

Дебет 68.2 –Кредит 19.1- 1678

 

Бухгалтерская справка-расчет №11 от 31.01.09 г. (Операция № 41)

Начисление процентов за кредит (18%) за январь2009г.

Сумма кредита, руб.	Процентная ставка, %	Количество дней использования	Сумма процентов, руб.
затраты орг-ции	из собств. средств
200 000

Бухгалтерская справка-расчет №12 от 31.01.09 г. (Операция №41)

Начисление процентов за кредит (18%) за январь2009г.

Сумма кредита, руб.	Процентная ставка, %	Количество дней использования	Сумма процентов, руб.
затраты орг-ции	из собств. средств
30 000

Дебет 91.2.1-Кредит 66.2 – 2735

Дебет 91.2-Кредит 66.2 -707

Дебет 99.2.3-Кредит 68.4 -141 налоговое обяз-во

Бухгалтерская справка - расчет №13 от 31.01.09 (операция №4)

Обоснование необходимости в получении кредита

Дополнительно берется кредит размере 500 000 рублей, принятое решение обоснованно с учетом всех необходимых выплат до получения выручки. Учет произведен в ведомости учета счета «Расчетный счет», где ведется начисление сальдовым методом.

 

Дебет 51-Кредит 66.1-500 000

Бухгалтерская справка-расчет №14 от 31.01.09 г. (Операция №42)

Начисление процентов за кредит (22%) за январь2009г

Сумма кредита, руб.	Процентная ставка, %	Количество дней использования	Сумма процентов, руб.
затраты орг-ции	из собств. средств
500 000

Дебет 91.2.1-Кредит 66.2 - 4114

Дебет 91.2-Кредит 66.2 -1927

Дебет 99.2.3-Кредит 68.4 -385 налоговое обязательство

Бухгалтерская справка расчет №15 от 31.01.09 г. (Операция №14, 15, 16, 17)

Аренда производственного помещения

Стоимость аренды производственного помещения т.ч. НДС	НДС, оплаченный за аренду (6000*18/118)	Стоимость аренды без НДС

Дебет 60.1-Кредит 51 -6000

Дебет 20-Кредит 60.1-5085

Дебет 19.3-Кредит 60.1-915

Дебет 68.2-Кредит 19.3-915

Бухгалтерская справка расчет №16 от 06.02.09 г. (Операция № 46 )

Расчет и учет цены оказанных услуг

№	Показатели	Значение в руб
	Себестоимость
	Планируемая прибыль 20%
	Цена услуг без НДС
	НДС (18 % )
	Цена продажи

Дебет 91.2 –Кредит 20 – 1000

Дебет 62 –Кредит 91.1 -1416

Дебет 91.2 –Кредит 68.2 -216

Бухгалтерская справка расчет №17 от 06.02.09 г. (Операция № 53 )

Расчет и учет цены продажи основного средства

№	Показатели	Значение в руб
	Первоначальная стоимость продаваемого основного средства (П.С. )
	Начисленная амортизация по продаваемым основным средствам (А.м )
	Остаточная стоимость основного средства (О.С. )
	Планируемая прибыль 20% от остаточной стоимости
	Цена основного средства услуг без НДС
	НДС (18 % )
	Цена продажи основного средства, в т.ч.НДС

Дебет 01.2- Кредит 01.1 – 100000

Дебет 02. –Кредит 01.1 – 9000

Дебет 91.2 – Кредит 01.2 =91000

Дебет 62.1 –Кредит 91.1 -128856

Дебет 91.2 –Кредит 68.2 -19656

Бухгалтерская справка - расчет №18 от 28.02.09г. (Операция №74)

Начисление амортизации по нематериальным активам за февраль2009г.

Первоначальная стоимость основных средств, руб.	Срок использования, мес.	Сумма амортизации за отчетный период
На начало предшествующего периода	Поступило (+), выбыло(-) в предшествующий период	На начало отчетного периода
	-
	-
ИТОГО

Дебет 26-Кредит 05-3000

Бухгалтерская справка - расчет №19 от 28.02.09 г. (Операция №73)

Начисление амортизации по основным средствам за февраль2009г.

Первоначальная стоимость основных средств, руб.	Норма амортизации в год, %	Сумма амортизации за отчетный период
На начало предшествующего периода	Поступило (+), выбыло(-) в предшествующий период	На начало отчетного периода
	-

Дебет 20 – Кредит 02 -1100

Бухгалтерская справка - расчет № 20 от 28.02.09 г. (Операция №73)

Начисление амортизации по поступившему основному средству

В феврале 2009г.

Первоначальная стоимость основных средств, руб.	Норма амортизации в год, %	Сумма амортизации за отчетный период
На начало предшествующего периода	Поступило (+), выбыло(-) в предшествующий период	На начало отчетного периода
	+120000

Дебет 20 –Кредит 02 – 1200

Бухгалтерская справка - расчет № 21 от 28.02.09 г. (Операция №73)

Начисление амортизации и арендной платы основного средства, взятого в краткосрочную аренду за февраль 2009г.

Первоначальная стоимость основных средств, руб.	Норма амортизации в год, %	Сумма амортизации за отчетный период
На начало предшествующего периода	Поступило (+), выбыло(-) в предшествующий период	На начало отчетного периода
	+110000

Дебет 20-Кредит 02-1375

 

Бухгалтерская справка - расчет №22 от 28.02.09 (операция №75)

Начисление арендного платежа за февраль 2009г.

Первоначальная стоимость арендованного имущества	Арендная плата в месяц, %	Начисленная арендная плата за отчетный период	НДС	Арендная плата, в т.ч. НДС
110 000

Дебет 20-Кредит 60.1-9322

Дебет 19.1-Кредит 60.1-1678

Дебет 68.2-Кредит 19.1-1678

Бухгалтерская справка-расчет №23 от 28.02.09 г. (Операция №60)

Начисление процентов за кредит (18%) за февраль 2009г.

Сумма кредита, руб.	Процентная ставка, %	Количество дней использования	Сумма процентов, руб.
затраты орг-ции	из собств. средств
200 000

Бухгалтерская справка-расчет №24 от 28.02.09 г. (Операция №60)

Начисление процентов за кредит (18%) за февраль 2009г.

Сумма кредита, руб.	Процентная ставка, %	Количество дней использования	Сумма процентов, руб.
затраты орг-ции	из собств. средств
30 000

Дебет 91.2.1-Кредит 66.2 - 2523

Дебет 91.2-Кредит 66.2 -653

⇐ Предыдущая12345678Следующая ⇒

Поделиться:

Популярное:

1. V. Отцовство у человека — социальное изобретение
2. V. ЭКОЛОГО-ПРАВОВОЙ СТАТУС ЧЕЛОВЕКА
3. VI. ЧЕЛОВЕК – СОКРОВИЩНИЦА ДУХОВНОЙ СИЛЫ
4. А как мы можем узнать, кем человек является на самом деле?
5. А прилежный человек, увидев льва на улице, не станет кричать об этом, а пойдет к своей цели другим путем, той дорогой, где льва нет.
6. Августин Блаженный о сущности мира и человека
7. Актуальные проблемы обращений в Европейский Суд по правам человека
8. Алкоголь, табак и иные средства воздействия на генетику и психику человека, как глобальное средство управления
9. Анализ сценария (скрипт-анализ) — индивидуального жизненного сценария, которому человек невольно следует.
10. Англичане вступали в бой после 14 дней беспрерывных маршей. Они имели 9 тыс. человек, из них 1 тыс. рыцарей. Преимущество англичан заключалось в большом численном превосходстве лучников.
11. Антипьев. А. К вопросу о формировании цивилизованного рынка труда в «архаичном» обществе // Человек и труд – 2010. – № 5. – С.27-48.
12. АНТРОПОМЕТРИЧЕСКИЕ ТОЧКИ ГОЛОВЫ ЧЕЛОВЕКА