Дебет 99.2.3-Кредит 68.4 - 131 - налоговое обязательство
Бухгалтерская справка-расчет №25 от 28.02.09 г. (Операция №61)
Начисление процентов за кредит (22%) за февраль 2009г.
| Сумма кредита, руб.
| Процентная ставка, %
| Количество дней использования
| Сумма процентов, руб.
|
| затраты орг-ции
| из собств. средств
|
| 500 000
|
|
|
|
|
Дебет 91.2.1-Кредит 66.2 - 5485
Дебет 91.2-Кредит 66.2 -2570
Дебет 99.2.3-Кредит 68.4 - 514 - налоговое обязательство
Бухгалтерская справка - расчет №26 от 31.03.09г. (Операция №101)
Начисление амортизации по нематериальным активам за март 2009г.
| Первоначальная стоимость основных средств, руб.
| Срок использования, мес.
| Сумма амортизации за отчетный период
|
| На начало предшествующего периода
| Поступило (+), выбыло(-) в предшествующий период
| На начало отчетного периода
|
|
| -
|
|
|
|
|
| -
|
|
|
|
| ИТОГО
|
| |
| |
|
| | | | | | |
Дебет 26-Кредит 05-3000
Бухгалтерская справка - расчет №27 от 31.03.09 г. (Операция №100)
Начисление амортизации по основным средствам за март 2009г.
| Первоначальная стоимость основных средств, руб.
| Норма амортизации в год, %
| Сумма амортизации за отчетный период
|
| На начало предшествующего периода
| Поступило (+), выбыло(-) в предшествующий период
| На начало отчетного периода
|
|
| -
|
|
|
|
Дебет 20 – Кредит – 02 -1100
Бухгалтерская справка - расчет №28 от 31.03.09 г. (Операция №100
Начисление амортизацииЗа март 2009г.
| Первоначальная стоимость основных средств, руб.
| Норма амортизации в год, %
| Сумма амортизации за отчетный период
|
| На начало предшествующего периода
| Поступило (+), выбыло(-) в предшествующий период
| На начало отчетного периода
|
|
| |
|
|
|
Дебет 20 –Кредит 02 – 1200
Бухгалтерская справка - расчет №29 от 31.03.09г. (Операция № 100 )
Начисление амортизации и арендной платы основного средства, взятого в краткосрочную аренду в март 2009г.
| Первоначальная стоимость основных средств, руб.
| Норма амортизации в год, %
| Сумма амортизации за отчетный период
|
| На начало предшествующего периода
| Поступило (+), выбыло(-) в предшествующий период
| На начало отчетного периода
|
|
| -
|
|
|
|
Дебет 20-Кредит 02-1375
Бухгалтерская справка - расчет №30 от 31.03.09 (Операция №102)
Начисление арендного платежа за март 2009г.
| Первоначальная стоимость арендованного имущества
| Арендная плата в месяц, %
| Начисленная арендная плата за отчетный период
| НДС
| Арендная плата, в т.ч. НДС
|
| 110 000
|
|
|
|
|
Дебет 20-Кредит 60, 1 -9322
Дебет 19.1-Кредит 60, 1 -1678
Дебет 68.2-Кредит 19.1-1678
Бухгалтерская справка-расчет №31 от 31.03.09 г. (Операция №90)
Начисление процентов за кредит (18%) за март
| Сумма кредита, руб.
| Процентная ставка, %
| Количество дней использования
| Сумма процентов, руб.
|
| затраты орг-ции
| из собств. средств
|
| 200 000
|
|
|
|
|
Бухгалтерская справка-расчет №32 от 31.03.09 г. (Операция №90)
Начисление процентов за кредит (18%) за март
| Сумма кредита, руб.
| Процентная ставка, %
| Количество дней использования
| Сумма процентов, руб.
|
| затраты орг-ции
| из собств. средств
|
| 30 000
|
|
|
|
|
Дебет 91.2.1-Кредит 66.2 - 2715
Дебет 91.2-Кредит 66.2 -702
Дебет 99.2.3-Кредит 68.4 - 140 - налоговое обязательство
Бухгалтерская справка-расчет №33 от 31.03.09 г. (Операция №91)
Начисление процентов за кредит (22%) за март
| Сумма кредита, руб.
| Процентная ставка, %
| Количество дней использования
| Сумма процентов, руб.
|
| затраты орг-ции
| из собств. средств
|
| 500 000
|
|
|
|
|
Дебет 91.2-Кредит 66.2-6073
Дебет 91.2-Кредит 66.2-2845
Дебет99.2.3.-Кредит-68.4 – 569 налоговое обязательство
Бухгалтерская справка-расчет № 34 от 31.03.09 г.(Операция № 103 )
Рачет налога на рекламу за 1 квартал 2009г.
| Стоимость рекламы без НДС, руб.
| Ставка налога на рекламу, %
| Налог на рекламу=Ст-ть рекл.× Ср, руб.
|
|
|
|
|
Оплачено за рекламу 1800 - 275 НДС = сумма без НДС -1525
Дебет 91.2 - Кредит 68.10 - 76
Бухгалтерская справка - расчет №35 (Операция №104)
Расчет налога на имущество за 1 квартал 2009г.
| № стро-
ки
| Дата расчета остатка
| Стоимость, руб.
| Расчетные показатели
|
| Первоначальная стоимость ОС
| Начисленная амортизация по ОС
| Остаточная стоимость ОС
|
|
| 1 января
|
|
|
|
|
| На 1 февраля
|
| (2000+1100)
|
|
|
| На 1 марта
|
(110000+120000+
+110000
| 6775 (2000+1100+3675)
|
|
|
|
| На 1 апреля
|
|
(2000+1100+3675+3675)
|
|
|
|
| Итого остаточная стоимость имущества за 1 квартал
|
|
|
| Среднегодовая стоимость имущества за 1 квартал (902950 / 4)
|
|
|
| Ставка налога на имущество, %
| 2, 2
|
|
| Налог на имущество за 1 квартал (225737 * 0, 022: \4)
|
|
Дебет 91.2 Кредит 68.8 - 1207
Бухгалтерская справка-расчет №36 от 31.03.09г. (Операция №107, 108)
Расчет общехозяйственных расходов за 1 квартал 2009г.
Расчет общехозяйственных расходов за 1 квартал
| № п/п
| Статья расходов
| Сумма, руб.
|
|
| Начислена зарплата административному персоналу за январь 2009г
|
|
|
| Начислен ЕСН за январь 2009г
|
|
|
| Начислен налог на обяз. страх-е от несч. случаев и профзаболеваний за январь 2009г
|
|
|
| Оприходованы и списаны бланки и канц товары
|
|
|
| Начислена амортизация по нематериальным активам в январе 2009г.
|
|
|
| Начислена зарплата административному персоналу за февраль 2009г.
|
|
|
| Начислен ЕСН за февраль 2009г.
|
|
|
| Начислен налог на обяз. страх-е от несч. случаев и профзаболеваний за февраль 2009г.
|
|
|
| Начислена амортизация по нематериальным активам в феврале 2009г.
|
|
|
| Начислен больничный лист за счет работодателя в феврале 2009г.
|
|
|
| Начислена зарплата административному персоналу за март 2009г.
|
|
|
| Начислен ЕСН за март 2009г.
|
|
|
| Начислен налог на обяз. страх-е от несч. случаев и профзаболеваний за март 2009г.
|
|
|
| Учтены командировочные расходы в марте 2009г.
|
|
|
| Начислена амортизация по нематериальным активам в марте 2009г.
|
|
| Итого
| 257 533
|
Расчет расходов основного производства за 1 квартал.
| № п/п
| Статья расходов
| Сумма, руб.
|
|
| Стоимость аренды за январь 2009г. ( 6000 -915 )
|
|
|
| Начислен арендный платеж за ОС за январь 2009г.
|
|
|
| Начислена амортизация по основным средствам за январь 2009г.
|
|
|
| Начислена з/п рабочим в январе 2009г.
|
|
|
| Начислен ЕСН за январь 2009г.
|
|
|
| Начислен налог на обяз. страх-е от несч. случаев и профзаболеваний за январь 2009г.
|
|
|
| Начислен арендный платеж за ОС за февраль 2009г
|
|
|
| Начислена амортизация на выбывший объект осн. средств за февраль 2009г.
|
|
|
| Начислена амортизация по основным средствам за февраль 2009г.
|
|
|
| Затраты на рекламу без НДС отнесены на затраты основного производства (1800-275) за февраль 2009г
|
|
|
| Списаны материалы в основное производство в феврале 2009г.
|
|
|
| Начислено за выполненные работы в феврале2009г.
| 160 000
|
|
| Начислена з/п рабочим в феврале 2009г.
|
|
|
| Начислен ЕСН за февраль2009г
|
|
|
| Начислен налог на обяз. страх-е от несч. случаев и профзаболеваний за февраль 2009г.
|
|
|
| Начислен Арендный платеж в марте 2009г.
|
|
|
| Начислена амортизация по основным средствам в марте 2009г.
|
|
|
| Начислена з/п рабочим в марте 2009г.
|
|
|
| Начислен ЕСН за март 2009г.
|
|
|
| Начислен налог на обяз. страх-е от несч. случаев и профзаболеваний за март 2009г.
|
|
|
| ИТОГО
|
|
|
| Себестоимость работ 60 %
|
|
Затраты: Счет №20 – 739328; Счет №26 – 257533
следовательно, общие затраты равны 739328+230000+257533= 1226861 руб.
Себестоимость равна 1226861× 60% = 736117 руб.
На основное производство приходится: (739328+230000)× 0, 6 = 581597 руб.,
а на общехозяйственные расходы: 257533× 0, 6 = 154520 руб.
Бухгалтерская справка - расчет №37 от 31.03.09 (операция №105)
Расчет и учет выручки по обычным видам деятельности организации
| № пп
| Показатели
| Значение показателей, руб.
| Счета для учета показателей
|
|
|
|
|
|
|
| Себестоимость выполненных и сданных заказчику работ (строка 020 ф/ № 2)
|
| Дебет 20
|
|
| Административно-управленческие расходы (строка 040 формы № 2)
|
| Дебет 26
|
|
| Итого, прямые и косвенные расходы
|
| Дебет 90
|
|
| Планируемая прибыль 20% от себестоимости работ (Пр)
|
| Сальдо по кредиту 90
|
|
| Выручка (нетто) без НДС (Вн) (строка 010 формы № 2)
|
| Кредит 90 за минусом НДС
|
|
| НДС
|
| Кредит 68.2
|
|
| Выручка от сдачи работ заказчику, в том числе НДС
| 1 042341
| Кредит 90
|
Сданы заказчику выполненные работы, в том числе НДС (Операция № 105 )
Дебет 62.1 -Кредит90.1 – 1 042341
Учтен НДС, включенный в стоимость выполненных и сданных заказчику работ (Операция №108, 109 )
Дебет 90.3-Кредит68.2 – 159001 НДС
Примечание: из этой суммы следует исключить аванс, полученный в январе 24 000 руб.
Таким образом, Заказчик нам должен 1042341 – 24000 = 1 018341 руб.
Бухгалтерская справка-расчет № 38 от 31.03.09г. (Операции № 111 )
Расчет и учет финансового результата по обычным видам деятельности 1 квартал 2009г.
| № опера-ции
| Показатели
| Код строки формы № 2
| Значение показателей, руб.
| Примечание
|
|
| Доход от сдачи работ заказчику, в том числе НДС
|
|
|
|
|
| НДС, включенный в стоимость выполненных и сданных заказчику работ
|
|
|
|
| -
| Выручка (нетто) от продажи работ без НДС
|
|
|
|
|
| Себестоимость работ, сданных заказчику
|
|
|
|
| -
| Валовая прибыль
|
|
|
|
|
| Управленческие расходы
|
|
|
|
| | Прибыль от продаж
|
|
| |
Учтен финансовый результат по обычным видам деятельности
Дебет 90.9-Кредит99.1- 147223
Бухгалтерская справка-расчет № 39 от 31.03.09г. (Операция № 112
Счет
Расчет финансового результата по прочим доходам и расходам
За 1 квартал 2009г.
| № опера-ции
| Показатели
| Значение показателей, руб.
|
|
| Прочие операционные доходы
| |
|
| Прочие операционные доходы: выручка от оказания услуг физ. лицу
|
|
|
| Прочие операционные доходы: выручка от продажи ОС
|
|
|
| Начисленная амортизация по безвозмезднополученным О.С. за февраль 2009г.
|
|
|
| Начисленная амортизация по безвозмезднополученным О.С. за март 2009г.
|
|
|
| ИТОГО прочие доходы
|
|
| Прочие операционные расходы
|
|
| Остаточная стоимость О С
|
|
|
| НДС в составе стоимости ОС
|
|
|
| Себестоимость услуг, оказанных физическому лицу
|
|
|
| НДС в составе стоимости услуг
|
|
|
| Налог на рекламу
|
|
|
| Налог на имущество
|
|
|
| ИТОГО прочие расходы
|
|
|
| Финансовый результат по прочим доходам и расходам (счет 91 «Прочие доходы и расходы»)- прибыль
|
|
Учтен финансовый результат по прочим доходам и расходам
Дебет 91.9 – Кредит 99.1– 19517
Бухгалтерская справка-расчет № 40 от 31.03.09г.
Популярное:
