Анализ финансового состояния ООО «КонсалтЭксперт»

В первую очередь проводим общий анализ финансового состояния предприятия на основании экспресс-анализа баланса предприятия. Прежде всего сравниваем изменения статей баланса за несколько смежных лет «по горизонтали», что позволяет дать оценку статьям баланса в динамике. Такой анализ представлен в таблице 5, построенной на основании данных балансов за 2012-2014гг.

 

Таблица 5 – Горизонтальный анализ среднего уплотненного баланса

Статьи баланса	Млн.руб.	Отклонения	Отклонения
2012г.	2013г.	2014г.	2013г. к 2012г.	2014г. к 2013г.	2013г. в % к 2012г.	2014г. в % к 2013г.
Актив Внеоборотные активы				-204	-187	-20, 83	-32, 47
Оборотные активы в том числе:				+245	-462	+8, 34	-14, 58
-запасы и прочие оборотные активы				+171	-285	+8, 58	-13, 17
-дебиторская задолженность				+197	-54	+45, 6	-8, 72
-денежные средства				-123	-122	-24, 4	-32, 2
Баланс				+41	-649	+1, 05	-16, 51
Пассив Капитал и резервы				-29, 3	+37, 1	-13, 73	+20, 15
Долгосрочная дебиторская задолженность				-115	-92	-27	-8, 68
Краткосрочные пассивы в том числе:				+186	-594	+5, 70	-17, 29
-заемные средства				-173	-175	-31, 5	-46, 43
-кредиторская				+491	-274	+29, 81	-12, 8

Продолжение таблицы 5

задолженность
-прочие краткосрочные пассивы				-132	-145	-12, 44	-15, 78
БАЛАНС				+41	-649	+1, 05	-16, 51

 

Анализ данных таблицы 5 показал, что имущество предприятия в 2013 г. увеличилось на 41 тыс. руб. или на 1, 05%, а 2014 г. снизился на 649 тыс. руб. или на 16, 51% и составило в 2014 г. 3282 тыс. руб. На эти изменения повлияли следующие факторы: в активе рост произошел за счет увеличения суммы запасов и прочих активов в 2013 г. на 171 тыс. руб. или на 8, 58%; дебиторской задолженности на 197 тыс. руб. или на 45, 6%, а в общем увеличение оборотных активов за 2013 г. составило 245 тыс. руб. или 8, 34%.

В пассиве рост произошел за счет увеличения капитала и резервов в 2014 г. – на 37 тыс. руб. или 20, 15%; кредиторской задолженности за 2013 г. на 491 тыс. руб. или на 29, 81%, а, в общем, краткосрочных пассивов в 2013 г. на 186 тыс. руб. или в 5, 70%

Вместе с тем наблюдается уменьшение по следующим статьям актива баланса: внеоборотные активы уменьшались на 204 тыс. руб. или 20, 83% в 2013 г., и на 187 тыс. руб. или 32, 47% в 2014 г.; объем запасов и прочих активов в 2014 г. на 285 тыс. руб. или на 13, 17%, дебиторской задолженности на 54 тыс. руб. или на 8, 72%; снижение денежных средств в 2013 г. на 123 тыс. руб. или на 24, 4%, в 2014 г. на 122 тыс. руб. или на 32, 2%, а, в общем, сумма оборотных активов за 2014 г. снизился на 462 тыс. руб. или 14, 58%.

Уменьшение по следующим статьям пассива баланса: капитал и резервы в 2013 г. снизилась на 30 тыс. руб. или 13, 73% сумма долгосрочной дебиторской задолженности в 2013 г. снизилась на 115 тыс. руб. или 27%, а в 2014 г. на 92 млн. руб. или 8, 68%; сумма заемных средств в 2014 г. снизился на 173 тыс. руб. или на 31, 5%, в 2014 г. на 175 тыс. руб. или на 46, 13%, прочие краткосрочные пассивы в 2013 г. составили 132 тыс. руб. или на 12, 44%, в 2013 г. 145 тыс. руб. или на 15, 78%, а, в общем, объем краткосрочных пассивов в 2014 г. снизилась на 594 тыс. руб. или 17, 29%.

Таким образом, можно отметить ухудшение в финансовом состоянии предприятия, связанное со снижением производственного потенциала предприятия, но для более детальной оценки проведем вертикальный анализ баланса. Такой анализ представлен в таблице 6 построенной на основании данных таблицы 5.

 

Таблица 6 - Вертикальный анализ среднего уплотненного баланса

Статьи баланса	Удельный вес, %,	Отклонения
2012г.	2013г.	2014г.	2012г. от 2013г.	2013г. от 2014г.
Актив Внеоборотные активы	24, 84	19, 43	17, 56	-5, 41	-1, 87
Оборотные активы в том числе:	76, 16	80, 57	82, 44	+4, 41	+1, 87
-запасы и прочие оборотные активы	51, 8	55, 94	57, 13	+4, 14	+1, 19
-дебиторская задолженность	11, 41	15, 95	17, 44	+4, 54	+1, 49
-денежные средства	12, 95	8, 68	7, 87	-4, 27	-0, 81
Баланс				-	-
Пассив Капитал и резервы	5, 49	4, 68	6, 76	-0, 81	+2, 08
Долгосрочная дебиторская задолженность	10, 95	7, 92	6, 68	-3, 03	-1, 24
Краткосрочные пассивы в том числе:	83, 56	87, 40	86, 56	+3, 84	-0, 84
-заемные средства	14, 14	9, 58	6, 15	-4, 56	-3, 43
-кредиторская задолженность	42, 25	54, 27	56, 68	+12, 02	+2, 41
-прочие краткосрочные пассивы	27, 17	23, 55	23, 73	-3, 62	+0, 18
БАЛАНС				-	-

 

Анализ данных таблицы 6 показал, что в активе наибольшую долю в 2012 г. составляет оборотные активы т.к. доля запасов составляет 51, 8%, доля дебиторской задолженности 11, 41% и доля денежных средств – 12, 95%, а, общая доля оборотных активов составила 76, 16% и в последующие годы наблюдается повышение доли оборотных средств на 4, 41% в 2013 г. и 1, 87% в 2014 г., в 2014 г. доля оборотных средств составляет 82, 44%; доля внеоборотных активов в 2012 г. составляет 24, 84%, в следующем году наблюдается снижение внеоборотных средств на 5, 41%, в 2014 г. на 1, 87%

В пассиве баланса наибольшую долю составляет краткосрочные пассивы (83, 56%) в 2012 г., 87, 40% в 2013 г. и 86, 56% в 2014 г.; в последующие годы наблюдается повышение доли краткосрочных пассивов на 451, 28% за 2013 г. и на 80, 09% в 2014 г. Наблюдается снижение долгосрочной дебиторской задолженности 10, 95% – 2012 г., 7, 92% – в 2013 г., 6, 68% – 2014 г. В последующие годы доля долгосрочной дебиторской задолженности снижается на 3, 03% в 2013 г., а 2014 г. на 1, 24%. В целом нужно отметить негативные изменения в структуре баланса, что может привести к ухудшению финансовой устойчивости и снижению платежеспособности предприятия.

Оценка ликвидности бухгалтерского баланса ООО «КонсалтЭксперт» на основе относительных показателей.

На основании групп активов и пассивов, определим ликвидность баланса ООО «КонсалтЭксперт», который показан в таблице 7.

 

Таблица 7 – Анализ ликвидности баланса ООО «КонсалтЭксперт» за 2012-2014 гг.

Актив	2012-2014 гг.	Пассив	2012-2014 гг.	Платежный излишек или недостаток
Наиболее ликвидные активы				Наиболее срочные обязательства				-1139	-1753	-1602
Быстрореали зуемые активы				Краткосрочные пассивы				-1177	-675	-729
Медленно- реализуемые активы				Долгосрочные пассивы				+1563	+1849	+1656
Труднореали зуемые активы				Постоянные пассивы				+753	+579	+355
БАЛАНС				БАЛАНС

 

Необходимость оценки ликвидности баланса предприятия возникает в связи с определением его кредитоспособности, т.е. способности своевременно рассчитываться по взятым на себя обязательствам.

Построение баланса ликвидности:

1)Для того чтобы определить ликвидность баланса, необходимо сгруппировать активы.

2)Затем сгруппировать пассивы баланса по степени увеличения сроков погашения обязательств.

3)Для определения ликвидности баланса необходимо сопоставить итоги каждой группы активов и пассивов. Баланс предприятия считается абсолютно ликвидным, если выполняются все условия: А1> П1; А2> П2; А3> П3; А4.

Проведя анализ данных ликвидности предприятия, было выявлено, что в периоды за 2012-2014 гг. соотношение групп актива и пассива составило А₁< П₁, А₂< П₂ , А₃> П₃ , А₄> П_4. Из этого видно, что в ООО «КонсалтЭксперт» выполняется только одно условие (А₃> П₃₎ показывающее, что медленно-реализуемые активы покрывают долгосрочные пассивы и разница составила 1563 тыс. руб. – в 2012 г., 1849 тыс. руб. – в 2013 г. и 1656 тыс. руб. – в 2014 г. Из вышесказанного можно сделать вывод, что баланс ООО «КонсалтЭксперт» не является ликвидным и финансово неустойчивым.

Выполнение первых трех неравенств в системе влечет выполнение и четвертого неравенства, поэтому существенным является сопоставление первых трех групп по активу и пассиву. Четвертое неравенство носит балансирующий характер и в то же время имеет глубокий экономический смысл: его выполнение свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости – наличие у предприятия собственных оборотных средств.

На момент составления баланса его нельзя признать ликвидным, так как одно из соотношений групп активов и пассивов не отвечает условиям абсолютной ликвидности баланса (наиболее ликвидные активы меньше наиболее срочных обязательств).

Рассчитаем основные показатели ликвидности организации и её платежеспособности. Итоги расчётов приведены в таблице 8.

Анализ данных таблицы 8 показывает, что коэффициент абсолютной ликвидности в 2013 г. снизился на 0, 04, и составил 0, 11, в 2014 г. снизился на 0, 1 и составил 0, 1. Это означает, что свои краткосрочные обязательства предприятие в 2013 г. может погасить немедленно лишь 11% краткосрочных обязательств, а в 2013 г. – 10%, при норме 20%-50%.

Таблица 8 – Расчёт основных показателей ликвидности и платежеспособности организации

Показатели Кредитоспособности организации	Нормальные ограничения	2012г.	2013г.	2014г.	Отклонения
Общий показатель платежеспособности	L1≥ 1	0, 62	0, 57	0, 56	-0, 05	-0, 01
Коэффициент абсолютной ликвидности	0, 2≤ L2≤ 0.5	0, 15	0, 11	0, 1	-0, 04	-0, 01
Коэффициент «критической оценки»	Min L3≤ 0.7 Opt. L3=1	0, 29	0, 29	0, 31		+0, 02
Коэффициент текущей ликвидности	Min. L4≤ 1.5	0, 9	0, 92	0, 95	+0, 02	+0, 03
Маневренность капитала		-7, 41	-10, 39	-18, 11	-2, 98	-7, 72
Доля оборотных средств в активах	L6≤ 0.5	0, 75	0, 81	0, 82	+0, 06	+0, 01
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	L7≤ 0, 1	-0, 26	-0, 18	-0, 13	-0, 08	-0, 05

 

Коэффициент критической оценки в 2013 г. остался неизменным, в 2014 г. увеличился на 0, 02 и составил 0, 31. Это означает, что лишь 31% своих краткосрочных обязательств предприятие может погасить в ближайшей перспективе, при норме 70%. Следовательно, краткосрочные обязательства не могут быть погашены немедленно за счет различных средств. Коэффициент текущей ликвидности в 2013 г. увеличился на 0, 02 и составил 0, 92, в 2014 г. на 0, 03 и составило 0, 95. Это означает, что лишь 92% своих краткосрочных обязательств может погасить за счет текущих активов в 2013 г., а в 2014 г. лишь 95%, но данные показатели ниже нормы 150%, поэтому ООО «КонсалтЭксперт» не может погасить свои краткосрочные обязательства за счет текущих активов.

Коэффициент общей ликвидности в 2013 г. снизился на 0, 05 и составил 0, 57, а 2014 г. упал на 0, 01 и составил 0, 56. Исходя, из этого можно, что предприятие может погасить краткосрочные обязательства за счет оборотных активов лишь 57% в 2013 г., а 56% в 2014 г., при норме 100%.

Коэффициент маневренности отрицательный, т.к. у предприятия отсутствуют собственный оборотный капитал, и оно является финансово неустойчивым.

Доля оборотных средств в активах в 2013 г. увеличился на 0, 06 и составил 0, 81, в 2014 г. доля увеличился на 0, 01 и составил 0, 82. Данные показатели выше нормы, т.к. в 2013 г. составил 81%, а в 2014 г. – 82%. Исходя, из этого можно сделать вывод, что за анализируемые периоды уровень данного показателя достиг оптимального значения для предприятия. Коэффициент обеспеченности собственными средствами в 2012 г. составил – 0, 26(-26%), в 2013 г. – 0, 18(-18%), а 2014 г. – 0, 13(-13%). Следовательно, можно сделать вывод о том, отрицательное значение коэффициента, свидетельствует о том, что все оборотные средства организации и, возможно, часть внеоборотных активов сформированы за счет заемных источников.

 

Рисунок 3 – Динамика коэффициентов платежеспособности ООО «КонсалтЭксперт»

 

Исходя, из этой диаграммы можно сделать вывод, что только показатели доли оборотных средств в активах находятся выше уровня нормы 2013 г. – 81%, 2014 г. – 82%, а другие показатели ниже уровня нормы. Из этого можно сделать вывод, что предприятие не является платежеспособным и финансово устойчивым.

Проведем анализ финансовой устойчивости в ООО «КонсалтЭксперт». Данные показывают изменения в структуре собственного капитала.

За 3 года доля уставного добавочного и резервного капитала остается неизменным, но за счет нераспределенной прибыли изменились показатели, т.е. за счет уменьшения прибыли в 2012 г. на 74 тыс. руб, увеличилась доли уставного капитала – 16, 3%, добавочного капитала – 41, 34%, и резервного капитала – 2, 17% Далее на рисунок 4 показала структура собственного капитала.

 

Таблица 9 – Динамика структуры собственного капитала

Источник капитала	Наличие средств, млн. руб.	Структура средств, %
2012 г.	2013 г.	2014 г.	2012 г.	2013 г.	2014 г.
Уставный капитал				13, 57	16, 3	14, 02
Добавочный капитал				34, 39	41, 3	35, 51
Резервный капитал				1, 81	2, 17	1, 87
Нераспределенная прибыль				50, 23	40, 23	48, 6
Итого

 

Рисунок 4 – Структура собственного капитала 2012-2014 гг.

 

Из диаграммы видно, что в предприятие ООО «КонсалтЭксперт» в периоды 2012-2014 гг. значительную долю в собственном капитале занимает нераспределенная прибыль.

Проведем анализ типа финансовой устойчивости и его оценка ООО «КонсалтЭксперт» за 2012-2014 гг.

Исходя из данных таблицы 11 видно, что недостаток собственных оборотных средств за 2012 г. составил 2742 тыс. руб., за 2013 г. – 2739 тыс. руб., а за 2014 г. – 2230 тыс. руб.; недостаток собственных оборотных и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат за 2012 г. составил 2316 тыс. руб., за 2013 г. – 2428 тыс. руб., а за 2014 год составил 2014 тыс. руб.; недостаток общей величины основных источников средств для формирования запасов и затрат за 2012 г. составил 673 тыс. руб., за 2013 г. – 295 тыс. руб., а за 2014 г. – 151 тыс. руб.

 

Таблица 11 – Анализ финансовой устойчивости

Показатели	Данные	Изменения
2012 г.	2013 г.	2014 г.	2013 г. к 2012 г.	2014 г. к 2013 г.
1.источники собственных средств				-30	+37
2.внеоборотные активы				-204	-187
3.наличие собственных оборотных средств(1-2)	-753	-579	-355	+174	+224
4.долгосрочные кредиты и заемные средства				-115	-92
5.наличие собственных и долгосрочных заемных источников средств для формирования запасов и затрат(3+4)	-327	-268	-136	+59	+132
6.краткосрочные кредиты и заемные средства				+491	-274
7.общая величина основных источников средств для формирования запасов (5+6)				+550	-142
8.общая величина запасов и затрат				+171	-285
9. излишек(+), недостаток(-) собственных оборотных средств(3-8)	-2742	-2739	-2230	+3168	+5082
10. излишек(+), недостаток(-) собственных оборотных и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат	-2316	-2428	-2011	-112	+416
11.излишек(+), недостаток(-) общей величины основных источников средств для формирования запасов и затратыс.	-673	-295	-151	+378
12. трехкомпонентный показатель	0; 0; 0;	0; 0; 0;	0; 0; 0;	0; 0; 0;	0; 0; 0;

 

Таблица 12 - Сводная таблица показателей по типам финансовой ситуации

Показатели	тип финансовой ситуации
абсолютыс. устойчив.	нормал. устойчив.	неустойч. состояние	кризисное состояние
1.∆ СОС=СОС-З	∆ СОС ≥ 0	∆ СОС < 0	∆ СОС < 0	∆ СОС < 0
2.∆ СДИ=СДИ-З	∆ СДИ ≥ 0	∆ СДИ ≥ 0	∆ СДИ < 0	∆ СДИ < 0
3.∆ ОВИ=ОВИ-З	∆ ОВИ ≥ 0	∆ ОВИ ≥ 0	∆ ОВИ ≥ 0	∆ ОВИ < 0

 

Исходя из полученных данных можно сделать вывод о том, что источники финансирования относятся к четвертому типу финансового состояния, т.е. предприятие полностью неплатежеспособно и находится на грани банкротства, т.к. основной элемент оборотных активов «Запасы» не обеспечен источниками финансирования.

 

⇐ Предыдущая1234567Следующая ⇒

Поделиться:

Популярное:

1. A.16.15.5. Экран состояния модулей удаленного ввода-вывода (RIOM)
2. I. Рабочее тело и параметры его состояния. Основные законы идеального газа.
3. VI. ДИАГНОСТИЧЕСКАЯ ЗНАЧИМОСТЬ ОЦЕНКИ СОСТОЯНИЯ АРЕРИАЛЬНОГО И ВЕНОЗНОГО РУСЛА
4. Алгоритмы выполнения практических навыков, необходимых для оказания первой врачебной помощи при неотложных состояниях и заболеваниях
5. Анализ напряженно-деформированного состояния при вытяжке.
6. Анализ оборотных средств ООО «Бьюти»
7. Анализ процесса доставки продукции ООО «Феникс Нева»
8. Анализ расходов на оплату труда в Башкирском филиале ООО «ТД «Партнер»
9. Анализ состояния и использования основных средств.
10. Анализ состояния и использования трудовых и материальных ресурсов предприятия
11. Анализ состояния и развития технического уровня
12. Анализ состояния конкуренции в РФ