Тема 9. Анализ финансового состояния организации.

⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 3

Пользователи экономической информации и критерии оценки эффективности деятельности организации. Понятие финансового состояния организации. Задачи планирования и оценки финансового состояния. Законодательное регулирование хозяйственной деятельности и юридические критерии оценки финансового состояния организаций. Нормативные документы по оценке финансового состояния, утвержденные Правительством РФ. Официальные методики финансового анализа: Методические указания ФСФО, требования к раскрытию информации о показателях финансово-хозяйственной деятельности ФКЦБ (ФСФР). Основные характеристики финансового состояния.

Информационные возможности оценки финансового состояния организаций. Условия оценки финансового состояния по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности. Необходимость использования финансового анализа для формирования учетной политики организации.

Оценка платежеспособности организации. Показатели неплатежеспособности в соответствии с Законом «О несостоятельности (банкротстве)». Расчет и оценка степени платежеспособности. Оценка финансовых предпосылок несостоятельности организации. Понятие ликвидности баланса и ликвидности активов. Оценка ликвидности отдельных составляющих оборотных активов. Оценка перспектив платежеспособности на основе показателей ликвидности. Абсолютные и относительные показатели (коэффициенты) ликвидности.

Анализ движения денежных средств. Классификация видов деятельности организации для оценки денежных потоков. Использование показателя «чистый денежный поток» для оценки эффективности деятельности организации и ее инвестиционных возможностей. Косвенный метод анализа движения денежных средств. Планирование денежных потоков. Платежный календарь. Нормирование денежных средств.

Понятие финансовой устойчивости. Расчет и оценка показателей финансовой устойчивости на основе соотношений между активами и обязательствами организации. Чистые активы: понятие, порядок расчета и оценки. Коэффициент финансовой независимости. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами. Влияние на оценку финансового состояния организации применяемых способов и методов учета (оценки активов и обязательств, амортизации, политики создания резервов).

Методы сводной (рейтинговой) оценки финансового состояния. Прогнозирование банкротства организации по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности.

После изучения данного раздела программы студенты должны уметь:

1) дать общую оценку финансового состояния организации и его изменения по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности;

2) оценить соответствие финансового состояния организации законодательно установленным критериям, возможные негативные последствия несоответствий и пути их преодоления;

3) выявить «проблемные места» в финансовом состоянии организации и определить направления углубленного анализа с целью поиска путей восстановления устойчивого финансового состояния;

4) определить основные факторы изменения финансового состояния, оценить их влияние, выявить наметившиеся тенденции, спрогнозировать перспективы и дать рекомендации по улучшению финансового состояния организации.

Самостоятельная работа. Студентам всех форм обучения рекомендуется:

1. Изучить соответствующие вопросы в учебниках и учебных пособиях:

Савицкая Г. В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс.- 2-е изд.- М.: ИНФРА-М, 2003. Пп. 9.1, 9.6, 9.7;

Пястолов С. М. Экономический анализ деятельности предприятий.- М.: Академический Проект, 2002. Гл. 9;

2. Ответить на вопросы и тесты для самопроверки:

1) Верны ли следующие утверждения?

1.1) Платежеспособной принято считать организацию, у которой сумма активов больше суммы внешних обязательств.

1.2) Степень ликвидности какого-либо актива прямо пропорциональна времени, необходимому для продажи данного актива.

1.3) Степень ликвидности какого-либо актива обратно пропорциональна времени, необходимому для продажи данного актива.

1.4) Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует платежеспособность организации на дату составления баланса.

2) Выделены три партнерские группы организации: поставщики материалов, акционеры, банк, ведущий расчеты организации. Определены три коэффициента ликвидности: абсолютной, быстрой, текущей. Известно,, что каждая партнерская группа уделяет особое внимание определенному коэффициенту ликвидности. Определите предпочтения перечисленных групп.

3) Перечислите законодательно установленные критерии несостоятельности организации.

4) Какие методы используются для оценки платежеспособности организации?

5) Приведите порядок расчета абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости.

6) Между собственным оборотным капиталом и величиной оборотных активов не может быть соотношения:

6.1) собственный оборотный капитал меньше оборотных активов;

6.2) собственный оборотный капитал равен оборотным активам;

6.3) собственный оборотный капитал больше оборотных активов.

7) С точки зрения финансовой устойчивости более высокому удельному весу внеоборотных активов должен соответствовать:

7.1) больший удельный вес собственного капитала в пассиве;

7.2) больший удельный вес долгосрочных источников финансирования;

7.3) больший удельный вес запасов в оборотных активах.

Вопросы к экзамену по дисциплине

«Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»

1. Понятие экономического анализа. Предмет и объекты анализа.

2. Виды экономического анализа и их роль в управлении организацией.

3. Пользователи экономической информации и субъекты экономического анализа.

4. Сравнительная характеристика внешнего (финансового) и внутреннего (управленческого) анализа.

5. Бухгалтерский учет и отчетность как информационная база экономического анализа.

6. Классификация факторов и резервов повышения эффективности хозяйственной деятельности.

7. Показатели объемов производства и продаж продукции.

8. Экономические факторы, определяющие величину выручки от продаж.

9. Анализ и оценка влияния на объем производства и продажи продукции использования производственных ресурсов.

10. Анализ ритмичности производства.

11. Анализ выполнения плана по ассортименту продукции.

12. Анализ качества продукции.

13. Анализ производственного брака.

14. Анализ выполнения договорных обязательств.

15. Показатели затрат и себестоимости продукции.

16. Факторный анализ себестоимости продукции.

17. Факторный анализ уровня себестоимости (затрат на 1 рубль)продукции.

18. Анализ материальных затрат.

19. Нормирование запасов материальных оборотных средств.

20. Анализ использования материальных ресурсов.

21. Анализ расходов на оплату труда.

22. Анализ использования трудовых ресурсов.

23. Анализ численности работников.

24. Анализ безубыточности (маржинальный анализ).

25. Расчет и оценка порога рентабельности продаж.

26. Оценка эффекта операционного рычага.

27. Оценка рыночной устойчивости организации в маржинальном анализе.

28. Оценка экономической эффективности хозяйственной деятельности организации.

29. Абсолютные и относительные показатели финансового результата.

30. Формирование и расчет показателей прибыли.

31. Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчета о прибылях и убытках.

32. Анализ прибыльности отдельных видов продукции.

33. Факторный анализ прибыли от продаж.

34. Факторный анализ чистой прибыли.

35. Показатели рентабельности, их взаимосвязь.

36. Факторный анализ рентабельности активов.

37. Факторный анализ рентабельности собственного капитала.

38. Основные характеристики финансового состояния организации.

39. Назначение и содержание сравнительного аналитического баланса.

40. Оценка использования заемного капитала. Эффект финансового рычага.

41. Анализ состава и движения основных средств.

42. Расчет и оценка показателей использования основных средств.

43. Анализ и оценка величины и структуры оборотных активов.

44. Анализ и оценка источников формирования оборотных активов организации.

45. Расчет и оценка показателей использования оборотных средств.

46. Оценка эффекта от ускорения оборачиваемости оборотных средств.

47. Определение продолжительности производственно-коммерческого и финансового циклов организации.

48. Управление финансовым циклом. Оценка эффекта от изменения продолжительности финансового цикла.

49. Расчет и оценка абсолютных показателей финансовой устойчивости.

50. Расчет и оценка относительных показателей финансовой устойчивости.

51. Расчет и оценка чистых активов.

52. Понятие и показатели платежеспособности организации.

53. Составление и анализ баланса ликвидности.

54. Расчет и оценка относительных показателей ликвидности.

55. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

56. Анализ признаков несостоятельности (банкротства) по данным бухгалтерской отчетности.

57. Анализ движения денежных средств прямым методом.

58. Анализ движения денежных средств косвенным методом.

59. Методы оценки вероятности банкротства организации.

60. Методы рейтинговой оценки финансового состояния организации.

Примерные темы курсовых работ по дисциплине

«Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»

1. История экономического анализа.

2. Значение экономического анализа для обоснования и принятия управленческих решений.

3. Экономический анализ как одна из основных функций управления хозяйствующим субъектом.

4. Виды экономического анализа и их роль в управлении организацией.

5. Субъекты экономического анализа и критерии оценки хозяйственной деятельности.

6. Бухгалтерский учет и отчетность как информационная база управленческого и финансового анализа.

7. Организация экономического анализа на предприятии.

8. Анализ исполнения бюджетов (смет).

9. Системный подход к анализу хозяйственной деятельности (на примере конкретного объекта).

10. Факторы и резервы повышения эффективности хозяйственной деятельности.

11. Стандартные приемы (методы) экономического анализа.

12. Экономико-математическое моделирование как способ исследования хозяйственной деятельности.

13. Применение методов детерминированного факторного анализа.

14. Примеры стохастических зависимостей между экономическими показателями и их анализ.

15. Анализ объема производства и продажи продукции.

16. Анализ факторов формирования выручки от продаж (маркетинговый анализ).

17. Анализ обеспеченности организации трудовыми ресурсами.

18. Анализ эффективности использования основных средств.

19. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов.

20. Анализ эффективности использования материальных ресурсов.

21. Анализ эффективности использования оборотных средств.

22. Анализ себестоимости продукции.

23. Расчет и оценка показателей эффективности деятельности организации.

24. Применение маржинального анализа при планировании ассортимента.

25. Использование эффекта операционного рычага для управления прибылью.

26. Факторный анализ показателей прибыли.

27. Факторный анализ показателей рентабельности.

28. Эффект финансового рычага в обосновании политики привлечения заемных средств.

29. Методы анализа движения денежных средств.

30. Показатели финансового состояния организации.

31. Методики финансового анализа.

32. Анализ платежеспособности организации.

33. Анализ финансовой устойчивости организации.

34. Анализ деловой активности организации.

35. Методы сводной (рейтинговой) оценки финансового состояния.

СОДЕРЖАНИЕ

Общие положения. 3

Программа курса. 4

Тема 1. Понятие и содержание комплексного (управленческого) анализа. 4

Тема 2. Анализ объемов производства и продаж продукции. 5

(товаров, работ, услуг). 5

Тема 3. Анализ и управление затратами и себестоимостью продукции. 8

Тема 4. Оценка производственной мощности предприятия. 10

и анализ ее использования. 10

Тема 5. Анализ наличия, состава и эффективности использования. 12

трудовых ресурсов. 12

Тема 6. Анализ использования материальных ресурсов. 14

Тема 7. Анализ финансовых результатов. 16

Тема 8. Анализ использования финансовых ресурсов. 18

Тема 9. Анализ финансового состояния организации. 19

Вопросы к экзамену по дисциплине. 21

Примерные темы курсовых работ по дисциплине. 23

⇐ Предыдущая 1 23