Статья 199.2. Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов

⇐ ПредыдущаяСтр 32 из 54Следующая ⇒

Описание состава	Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное собственником или руководителем организации либо иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, или индивидуальным предпринимателем в крупном размере.
Объект	Бюджет.
Субъект	Вменяемое лицо 16 лет. - ИП - Собственник имущества организации (руководители соответствующих органов государственной власти, МСУ, ЮЛ, и ФЛ, если они осуществляют функции собственника имущества ГУП, МУП или учреждения) - Руководитель организации - Лицо, выполняющее управленческие функции в этой организации, связанные с распоряжением ее имуществом.
Объективная сторона	Сокрытие (деяние, направленное на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам) денежных средств либо имущества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. N.B. Недоимка – это неуплаченный налог, но не суммы штрафов и пеней, поэтому при определении крупного размера штрафы, пени не учитываются. Имущество– это деньги на счетах, наличные и иное имущество, указанное в ст.47, 48 НК РФ, из которого могут быть взысканы недоимки, поэтому имущество, на которое нельзя обращать взыскание, не является предметом этого преступления. Крупный размер - 1 500 000. Особо крупный – 6 000 000. При этом в крупном размере должна быть как сумма недоимки (то есть более 1 500 000 или 6 000 000), так и сумма сокрытого имущества должна быть более 1 500 000 или 6 000 000 соответственно. Итог: обобщённое описание объективной стороны – сокрытие имущества в крупном размере от взыскания недоимки в крупном размере. Важная проблема. ППВС: «При этом следует иметь в виду, что уголовная ответственность по статье 199.2 УК РФ может наступить после истечения срока, установленного в полученном требовании об уплате налога и (или) сбора (статья 69 НК РФ)». То есть, ППВС указывает, что привлечение к УО по ст.199.2 УК РФ возможно только после получения требования об уплате налога от ФНС. Но можно ли совершить саму объективную сторону до данного уведомления? Напрямую ППВС ответа не даёт, но и Яни, и О.В. согласны, что само сокрытие можно совершить и до уведомления (если лицо заранее осознаёт, что в будущем будет ФНС предъявлять претензии), но привлечение к УО возможно только после УО. То есть, ППВС просто говорит, что в любой момент до уведомления ФНС лицо может совершить добровольный отказ, если вернёт имущество и т.д. Как происходит сокрытие имущества? а) лицо открывает другие счета, о которых не уведомляет ФНС; б) лицо производит расчёты с контрагентами без использования расчётного счёта (цессии, взаимозачёты, ну и самое простое: просто должник сообщает своим дебиторам, чтобы они платили кредиторам должника); в) открытие дочернего общества, через которое производить все расчёты; г) притворные сделки по выводу активов на аффилированных лиц и т.д. О.В. смущают ситуации, когда лицо производит расчёты без участия своего расчётного счёта, чтобы сокрыть денежные средства от ФНС. Она сомневается, что это соответствует закону, так как в данном случае скрываются же не деньги, а имущественные права должника, а можно ли из них погашать недоимки? Очень спорно, можно ли квалифицировать по ст.199.2 УК РФ, когда фактически происходит сокрытие дебиторской задолженности (но практика квалифицирует).
Субъективная сторона	Прямой умысел

Освобождение от УО по налоговым преступлениям.

Статьи 198-199.1 УК РФ	Статья 199.2 УК РФ и ч.1 ст.194 УК РФ
- Впервые совершило - Полное возмещение ущерба, причинённого бюджетной системе РФ Под возмещением ущерба следует понимать уплату в полном объеме до назначения судом первой инстанции судебного заседания: 1) недоимкив размере, установленном налоговым органом в решении о привлечении к ответственности, вступившем в силу; 2) соответствующих пеней; 3) штрафов в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.	- Впервые совершило - Возмещение ущерба, причинённого гражданину, организации или государству в результате совершения преступления, и перечислилов федеральный бюджет денежное возмещение в размере пятикратной суммы причиненного ущерба либо перечислило в федеральный бюджет доход, полученный в результате совершения преступления, и денежное возмещение в размере пятикратной суммы дохода, полученного в результате совершения преступления. То есть, либо (ущерб + 5кратный ущерб) или (полученный доход + 5кратный доход).
В случае совершения преступления небольшой или средней тяжести в сфере экономической деятельности выполнение не всех или не в полном объеме действий, предусмотренных статьей 76.1 УК РФ, препятствует освобождению лица от уголовной ответственности по правилам не только указанной нормы, но и статей 75 и 76 УК РФ. То есть, странная ситуация, когда лица по данным составам могут пользоваться данными специальными основаниями для освобождения от УО, но при этом, если нет основания для данных специальных оснований, то они не могут воспользоваться общими основаниями (деятельное раскаяние и примирение сторон).

Статья 194. Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица

Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, совершенное в крупном размере.

По сути, статья аналогичная ст.198, 199 УК РФ по всем признакам, только иной вид платежей (таможенные) и другой размер считается крупным и особо крупным.

Крупный размер – более 1 000 000.

Особо крупный размер – более 3 000 000.

III. Преступления против общественной безопасности и общественного порядка

Преступления против общественной безопасности

Ст. 205. Террористический акт

Описание состава - совершение взрыва, поджога или иных действий, устрашающих население и создающих опасность гибели человека, причинения значительного имущественного ущерба либо наступления иных тяжких последствий, в целях дестабилизации деятельности органов власти или международных организаций либо воздействия на принятие ими решений, а также угроза совершения указанных действий в тех же целях.

Объект. Общественная безопасность, то есть, совокупность общественных отношений, регламентирующих основы (коренные интересы) обеспечения безопасных условий существования общества.

Субъект – вменяемое лицо с 14 лет.

Объективная сторона.

1) Определённые опасные и устрашающие действия (взрыв, поджог или иные действия), но данные действия должны:

иметь устрашающий характер, то есть «такие действия, которые по своему характеру способны вызвать страх у людей за свою жизнь и здоровье, безопасность близких, сохранность имущества и т.п.»
создавать реальную (с учетом места, времени, орудий, средств, способа совершения преступления и других обстоятельств дела) опасность:

ü гибели человека

ü причинения значительного имущественного ущерба ^{^[6]}

ü наступления иных тяжких последствий ^{^[7]}

под иными действиями понимаются действия, сопоставимые по последствиям со взрывом или поджогом, например устройство аварий на объектах жизнеобеспечения; разрушение транспортных коммуникаций; заражение источников питьевого водоснабжения и продуктов питания; распространение болезнетворных микробов, способных вызвать эпидемию или эпизоотию; радиоактивное, химическое, биологическое (бактериологическое) и иное заражение местности; вооруженное нападение на населенные пункты, обстрелы жилых домов, школ, больниц, административных зданий, мест дислокации (расположения) военнослужащих или сотрудников правоохранительных органов; захват и (или) разрушение зданий, вокзалов, портов, культурных или религиозных сооружений (примеры из ППВС РФ)

2) Угроза совершения указанных действий (разграничение угрозы по ст.205 и ст.207 – см. далее), которая может быть выражена различными способами (например, устное высказывание, публикация в печати, распространение с использованием радио, телевидения или иных средств массовой информации, а также информационно-телекоммуникационных сетей).

Квалифицирующие признаки по части 2: а) совершенные группой лиц по предварительному сговору или организованной группой; б) повлекшие по неосторожности смерть человека; в) повлекшие причинение значительного имущественного ущерба ^{^[8]} либо наступление иных тяжких последствий^{^[9]}.

Квалифицирующие признаки по части 3: а) сопряжены с посягательством на объекты использования атомной энергии либо с использованием ядерных материалов, радиоактивных веществ или источников радиоактивного излучения либо ядовитых, отравляющих, токсичных, опасных химических или биологических веществ;

Ø б) повлекли умышленное причинение смерти человеку. => террористический акт, повлекший умышленное причинение смерти не требует дополнительной квалификации по ст.105, то есть убийство охватывается составом террористического акта, по словам О.В. данная норма появилась, чтобы вывести террористические составы из под ведения суда присяжных, так как раньше убийство не охватывалось и квалифицировалась совокупность ч.2 ст.105 и ст.205, а по ч.2 ст.105 есть возможность суда присяжных, которая следует из Конституции, так как по ч.2 ст.105 УК РФ предусмотрена смертная казнь. В итоге, законодатель включил убийство в ч.3 ст.205 УК РФ.

⇐ Предыдущая 27 28 29 30 313233 34 35 36 Следующая ⇒