РЕШЕНИЕ выполнено на бланках

 

 

ПРИМЕР 2:

Составьте, проверьте и обработайте авансовый отчет № 3 от 25 апреля 20 т. г. главного инженера ОАО «Молодечненский комбинат хлебопродуктов» Сивцова С.Д. по командировке в г. Могилев на курсы повышения квалификации.

По расходному кассовому ордеру № 110 от 10 апреля 20 т.г. Сивцову С.Д. был выдан аванс в сумме 600000 руб.

В командировочном удостоверении сделаны отметки:

Выбыл из г.Молодечно - 13 апреля текущего года

Прибыл в г.Могилев - 13 апреля текущего года

Выбыл из г.Могилев - 24 апреля текущего года

Прибыл в г.Молодечно - 24 апреля текущего года

К авансовому отчету приложены:

- два билета на проезд в пассажирском поезде в г. Могилев и обратно общей стоимостью 144000 руб.

- квитанция на проживание в гостинице с 13 апреля по 24 апреля 20 __ т. г. на сумму 212 400 руб., в том числе НДС по ставке 20 %

Отчет утвержден руководителем предприятия Вилкиным М.А. 25 апреля текущего года

 

РЕШЕНИЕ: (см. на бланке)

К задачам 57-59.

Все предприятия обязаны свободные денежные средства хранить на расчетном счете в банке, правила пользования которым устанавливаются банком. Открывается расчетный счет для таких целей:

1) проведения безналичных расчетов с предприятиями, организациями;

2) обеспечения более надежной сохранности денег и получения процентов по расчетному счету;

3) зачисления кредитов банка и предприятий. Хозрасчетное предприятие может открыть только один расчетный счет в банке.

Обо всех операциях по расчетному счету, по валютным счетам банк извещает своего клиента выписками с расчетного счета в виде машинограмм. В выписке указывается дата, номер расчетного счета, остаток денег входящий (на утро), код и суммы операций за день, остаток исходящий. Прилагаются все оправдательные платежные документы. Исправления в банковских документах не допускаются, а банк свои ошибки в выписке подтверждает подписью главного бухгалтера и круглой печатью.

Все выписки бухгалтер нумерует по порядку и номер выписки проставляет на приложенных документах. Против каждой суммы в выписке надо проставить номер корреспондирующего счета. Надо помнить об одной особенности выписки из расчетного счета – для предприятия расчетный счет является активным, а для банка – пассивным (как источник средств) и если в выписке стоит над графой слово “дебет”, то эти суммы для предприятия означают расход по расчетному счету, а “кредит” – поступление на расчетный счет.

Выписку надо сначала тщательно проверить: сверить с приложенными документами все суммы, проверить остатки, потом составить проводки по счету 51 “Расчетные счета”. Также надо обрабатывать выписки и по валютному счету. Сальдо по счетам 51 и 52 может быть только дебетовое. На расчетный и валютный счета поступает выручка от реализации продукции, работ, услуг, кредиты банков, задолженность от дебиторов и др.

 

При поступлении денег на расчетный счет и валютные счета записи следующие:

 

Содержание операции	Дебет	Кредит
Поступление выручки за реализованную продукцию, товары, услуги, работы	51, 52	90, 62
Поступление выручки от реализации основных средств и прочих активов	51, 52
Поступление наличных денег, в том числе валюты	51, 52
Поступление средств на целевое финансирование
Поступление авансов, ранее перечисленных поставщикам	51, 52
Поступление платежей по претензиям	51, 52
Получение авансов под поставку материальных ценностей	51, 52
Поступление средств на расчетный счет от работников предприятия (возврат займа, материального ущерба)
Поступление средств в валютного счета
Возврат средств на депозитах и других финансовых вложений
Поступление средств от дочерних предприятий		76, 79
Поступление средств в порядке внутренних расчетов
Поступление от учредителей в счет вклада в уставный капитал, от акционеров в оплату за приобретенные акции	51, 52
Возврат дебиторской задолженности	51, 52	60, 76
Поступление арендной платы от сдачи имущества в краткосрочную аренду	51, 52
Поступление штрафов, пени, неустоек
Поступление процентов по расчетному счету
Получение кредитов банка	51, 52	66, 67
Получение займов других предприятий	51, 52	66, 67
Возврат остатка аккредитива и чековой книжки	51, 52
Поступление страховых возмещений от органов социального страхования
Возврат налогов, излишне перечисленных в бюджет
Суммы, ошибочно зачисленные банком
Поступление страховых возмещений по договорам страхования
Поступление рублевого эквивалента от обязательной продажи инвалюты

 

С расчетного счета выдаются наличные деньги на зарплату, командировочные и хозяйственные расходы, погашаются обязательства предприятия перед бюджетом, поставщиками, долги по кредитам и т.д.

 

Списание денежных средств с расчетного счета отражается следующим образом:

Содержание операции	Дебет	Кредит
Поступление наличных денег в кассу предприятия		51, 52
Выставление аккредитива и получение чековых книжек
Погашение кредитов банка	66, 67
Погашение займов, полученных от предприятий	66, 67
Перечисление платежей в бюджет
Перечисление во внебюджетные капиталы
Отчисления в фонд социальной защиты населения
Перечисление страховых платежей
Перечисление поставщикам за товары, материалы и др.
Погашение кредиторской задолженности (за транспортные, коммунальные и др. услуги)	60, 76
или сразу
Перечисление предоплаты в счет будущих поставок
Возврат покупателям (заказчикам) ранее полученных от них авансов
Уплата процентов по краткосрочным кредитам	20, 26, 44
Перечисление платежей дочерним предприятиям	76, 79
Уплата процентов по просроченным кредитам
Перечисление штрафов, пени, неустоек, судебных издержек и других внереализационных расходов по хоздоговорам
Перечисление штрафных санкций в бюджет
Перечисление средств на благотворительные цели
Перечисление средств дочерним предприятиям, филиалам	76, 79
Перечисление дивидендов учредителям предприятия
Излишнее списание банком с расчетного счета
Оплата приобретенных нематериальных активов и ценных бумаг	04, 58, 06
Выкуп у акционеров акций, принадлежащих акционерному обществу		50, 51
Перечисление средств с расчетного счета на социальные нужды предприятия
Выдача займов другим предприятиям	06, 58
Использование прибыли в течение года на различные цели (согласно Уставу предприятия и законодательству)
Перечисление задолженности по обязательному страхованию имущества предприятия
Оплата (поступление) денежных документов

 

Многие предприятия пользуются кредитами банка для пополнения производственных запасов, при трудностях с реализацией продукции, для капитального строительства, экспортно-импортных операций и т.д. Кредиты банка позволяют маневрировать собственными средствами, хозяйствовать с меньшей суммой собственных средств. Кредиты банки выдают на принципах: целевой характер кредитования; обеспеченность кредитов продукцией и другими средствами; срочность возврата, платность ссуд (уплата процентов в пользу банка). Порядок кредитования, оформления кредитов, погашения регулируется правилами банков и кредитными договорами.

Кредиты на текущую хозяйственную деятельность выдают на срок не более года. Называются они краткосрочными кредитами банков и учитываются на пассивном счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

Краткосрочные кредиты выдаются на покупку материалов, товаров, на экспорт-импорт, на погашение налогов, на научно-исследовательские работы и даже на зарплату сроком до 10 дней под повышенные проценты, т.е. кредиты в краткосрочные средства.

Кредиты на капиталовложения выдаются на срок более 1 года. Учитываются они на пассивном счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». Сроки погашения кредитов и процентные ставки по ним оговариваются в кредитном договоре или срочном обязательстве.

Записи по счетам на получение кредита следующие:

Содержание операции	Дебет	Кредит
Зачисление кредита на расчетный и валютный счета	51, 52	66, 67
Выставление аккредитива и оформление лимитированных чековых книжек		66, 67

 

Записи по дебету счетов 66 и 67 следующие:

Содержание операции	Дебет	Кредит
Погашение кредитов с расчетного и валютного счетов	66, 67	51, 52
Зачисление неиспользованных аккредитивов и чековых книжек	66, 67
Погашение кредитов дочерних предприятий	66, 67	76, 79
Погашение кредита за счет средств страховых компаний	66, 67
Погашение кредита за счет средств учредителей	66, 67

 

ПРИМЕР:

Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции по счету 51 «Расчетный счет». Определить обороты и вывести сальдо на конец отчетного периода: (руб.)

Остаток на начало месяца 48 400 000

1. На расчетный счет зачислена дебиторская задолженность 9 100 000

2. С расчетного счета перечислены налоги в бюджет 4 200 000

3. На расчетный счет сдана выручка от реализации товаров, поступившая через

инкассатора 5 400 000

4.С расчетного счета получены деньги в кассу предприятия для выплаты

зарплаты 38 000 000

РЕШЕНИЕ:

Д-т К-т Сумма

1. 51 76 9 100 000

2. 68 51 4 200 000

3. 51 57 5 400 000

4. 50 51 38 000 000

 

⇐ Предыдущая12345678910Следующая ⇒

Поделиться:

Популярное:

1. III. Решение логических задач с помощью рассуждений
2. Бюджет, утверждающийся решением маслихата Республики Казахстан
3. Воскрешение Лазаря (Иоанна 11:1-46).
4. Действиями оперативных аппаратов, направленными на решение стоящих перед ними задач
5. ИГРЫ, НАПРАВЛЕННЫЕ НА РАЗРЕШЕНИЕ КОНФЛИКТОВ
6. К Пророку приходит разрешение начать войну
7. Какое решение должно быть принято по данному ходатайству?
8. Конфликт поколений и его разрешение в романе И.С. Тургенева «Отцы и дети»
9. Лекция 13. Комбинаторные задачи и их решение
10. Лекция №26. Решение задач по изученным темам.
11. Методика №3. «Решение необычных проблем»
12. На КТС-решение в зависимости от объема производства