Глава 26. Статистика государственных финансов

⇐ ПредыдущаяСтр 33 из 43Следующая ⇒

Перед изучением данной главы внимательно прослушайте введение к главе. Затем изучите последовательно материалы параграфов главы, обращаясь по мере необходимости к объектам «Видеоматериалы», «Глоссарий», «Персоналии», «Примеры». После изучения каждого параграфа рекомендуется выполнить тренировочные задания.

После изучения всех параграфов прослушайте основные выводы. Затем проверьте свои знания по главе, выполнив контрольные задания и решив контрольные задачи и упражнения, приведенные ниже.

Задачи и упражнения

26.1. Имеются следующие данные о структуре государственного внешнего долга Российской Федерации:

По приведенным данным:

1) рассчитайте показатели структуры задолженности по всем направлениям;

2) определите динамику показателей.

Проанализируйте приведенные и полученные данные и сделайте выводы.

26.2. Имеются следующие данные об ассигнованиях на фундаментальные исследования и содействие научно-техническому прогрессу из федерального бюджета:

По приведенным данным определите:

1) динамику в процентах к 1992 и к 1995 гг. ассигнований на финансирование науки и научно-технический прогресс в фактически действовавших и постоянных ценах. Постройте графики;

2) удельный вес расходов федерального бюджета в объеме ВВП.

Покажите взаимосвязь цепных и базисных показателей динамики.

Проанализируйте все показатели и сделайте выводы.

26.3. Имеются следующие данные о поступлении и расходовании средств ПФР:

На основе приведенных данных:

1) рассчитайте структуру поступлений и расходования по годам;

2) сопоставьте поступления денежных средств и их расходование по годам;

3) постройте секторные диаграммы по поступлению и расходованию денежных средств.

Проанализируйте полученные результаты и сделайте выводы.

26.4. Имеются следующие данные о доходах бюджетов субъектов Российской Федерации за 2000-2002 гг.:

На основе представленных данных определите:

1) структуру доходов бюджетов субъектов Российской Федерации;

2) динамику доходов бюджетов субъектов Российской Федерации.

Результаты расчетов оформите в виде таблицы. Постройте графики по показателям структуры. Проанализируйте полученные результаты и сделайте выводы.

26.5. По приведенным данным охарактеризуйте исполнение федерального бюджета Российский Федерации (в млрд руб. и процентах) по источникам налоговых доходов за 2002 г. С 27.1. Статистика налогов и налоговой системы

Налоговые поступления формируют основную часть доходов бюджета разных уровней.

Налоги ¾ это обязательные и безвозмездные сборы, взимаемые государственными органами всех уровней с физических и юридических лиц по ставкам, установленным в законодательном порядке, с целью финансирования общественных расходов.

Налоговая система Российской Федерации ¾ это совокупность всех налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых государственными органами всех уровней в установленном порядке на всей территории страны.

Основные принципы налогообложения следующие:

■ справедливость, утверждающая всеобщность налогообложения и равномерность распределения налогов между гражданами государства соразмерно их доходам, в соответствии с политической и социально-экономической необходимостью;

■ определенность, требующая, чтобы сумма, способ и время платежа были заранее известны плательщикам;

■ удобство, которое предполагает, что налог должен взиматься в такое время и таким способом, которые максимально удобны плательщикам;

■ экономия, заключающаяся в сокращении издержек процесса взимания налога, рационализации и модернизации системы налогообложения.

В экономико-статистическом анализе используются следующие основные понятия: база налогообложения, объект налогообложения, налоговая ставка, налогообразующее (налоговое) событие.

Налоги классифицируются по нескольким аспектам:

■ с социальной и технической точки зрения:

¾ персональные,

¾ реальные,

¾ прогрессивные,

¾ пропорциональные,

¾ фиксированные;

■ с экономической точки зрения:

¾ прямые,

¾ косвенные;

■ с точки зрения государственных (федеральных) властей:

¾ общегосударственные (федеральные),

¾ региональные,

¾ местные (локальные).

При определении налоговой базы, размера налогов, а также объектов налогообложения статистика формирует основные блоки статистической информации в соответствии с принципами системы национальных счетов, а также широко использует метод группировок и классификаций:

■ блок 1 «Сектор органов государственного управления», в который включены подсектора центрального правительства и региональных местных органов власти. Ресурсы этих институциональных единиц формируются за счет налогов и отчислений, а также уплачиваемых единиц прочих секторов;

■ блок 2 «Сектор нефинансовых предприятий (разных форм собственности)». Их ресурсы формируются главным образом за счет средств, получаемых от продаж товаров и услуг, или за счет субсидий из государственного бюджета;

■ блок 3 «Частные хозяйства, в том числе домохозяйства». Основной функцией домашних хозяйств является потребление товаров и услуг. Часть из них осуществляет деятельность по производству некоторых видов товаров и услуг как для собственного потребления, так и на продажу;

■ блок 4 «Финансовые учреждения», ресурсы которых формируются за счет принятых обязательств и полученных процентов от различных видов банковских и консалтинговых услуг, а также страховых премий и комиссионных.

Для характеристики налогообложения используется система показателей:

■ налоговые доходы, в которые входят все обязательные платежи, поступающие в определенных размерах и сроки, установленные законодательством;

■ налоговые поступления, включающие в себя все виды прямых и косвенных налогов;

■ общая сумма налоговых поступлений доходной части бюджетов разных уровней;

■ сумма авансовых налоговых платежей;

■ суммы отдельных видов налогов в соответствии с бюджетными классификациями;

■ суммы налоговых поступлений по отдельным секторам экономики и отраслям промышленности;

■ объем общей налоговой задолженности перед консолидированным бюджетом ¾

всего,

в том числе:

¾ по федеральным налогам,

из них:

налог на добавленную стоимость,

налог на прибыль организаций,

¾ по региональным налогам,

¾ по местным налогам;

■ чистая налоговая задолженность перед консолидированным бюджетом, которая определяется как разница между общей налоговой задолженностью и авансовыми налоговыми платежами;

■ дополнительно начисленная сумма налогов и финансовых санкций по результатам проверок налоговых органов;

■ сумма поступивших налогов и финансовых санкций, дополнительно начисленная по результатам проверок;

■ суммы, возвращенные плательщикам по излишне уплаченным налогам;

■ суммы начисленных административных штрафов;

■ суммы отсрочки и рассрочки по налоговым платежам;

■ налогооблагаемая база по следующим налогам: НДС, акцизы, налог на прибыль организаций, платежи за пользование природными ресурсами, налог на доходы физических лиц;

■ суммы возврата по поданным декларациям физических лиц;

■ суммы доплаты налогов по поданным декларациям физических лиц.

Все абсолютные показатели исследуются в динамике и по ним рассчитываются показатели ряда динамики.

В статистике налогов и налогообложения большое значение имеют следующие относительные показатели:

■ доля налогов консолидированного бюджета в ВВП;

■ доля налогов консолидированного бюджета субъектов Федерации в валовом региональном продукте;

■ удельный вес налогов в доходах консолидированного бюджета;

■ доля всех налогов в общей сумме доходов бюджетов разных уровней;

■ удельный вес прямых и косвенных налогов в общей сумме налоговых поступлений;

■ удельные веса налога на доходы физических лиц и налогов с юридических лиц в консолидированном бюджете;

■ удельные веса налога на доходы физических лиц, налога на прибыль, НДС, акцизов, импортных и экспортных пошлин в налоговых поступлениях федерального и консолидированного бюджетов;

■ удельные веса НДС и налога на прибыль в федеральном бюджете.

Статистика изучает динамику удельного веса налоговых поступлений в доходах бюджета. Кроме того, рассчитываются показатели структуры региональных и местных налогов в динамике.

К числу факторов, существенно влияющих на изменение объема налоговых доходов государственного бюджета, относится изменение налоговых ставок и величины налоговой базы. Таким образом, может быть проведен факторный анализ и исчислено абсолютное и относительное изменение объема налоговых отчислений по каждому виду налога в отчетном периоде по сравнению с базисным за счет двух факторов: изменения объема налоговой базы и изменения налоговой ставки.

Рассмотрим методику исчисления и анализа налоговых показателей на следующем примере.

Рекомендация:

Обратитесь к примерам по указанным ссылкам: пример 27.1.1.

Рекомендация:

Для самоконтроля полученных знаний выполните тренировочные задания
из набора объектов к текущему параграфу

делайте выводы.

Все налоговые доходы в фактическом исполнении федерального бюджета составили 2035, 6 млрд руб.

⇐ Предыдущая 28 29 30 31 323334 35 36 37 Следующая ⇒