Ресурсно-управленческий подход

⇐ ПредыдущаяСтр 6 из 6

Эффективность используемых ресурсов зависит от качества управления организацией, что не учитывается в приведенных выше способах оценки устойчивости. Плохой менеджмент в организации может привести к кризисной ситуации. В связи с этим, условие наращивания экономического потенциала следует дополнить следующим условием: темп роста управленческих расходов на объем выпуска продукции не должен превышать темп роста удельного расхода ресурсов для выпуска этого же объема продукции:

где - темп роста управленческих расходов;

- темп роста прямых затрат на ресурсы.

Теория нечетких множеств и другие специальные методы

Нечеткая логика является одной из наиболее успешных современных технологий для разработки сложных систем управления организацией. Она заполняет важный промежуток в методах проектирования незатронутыми математическими подходами (например, проект линейного управления), и логическими подходами (например, экспертными системами) в проектировании систем.

Теория нечетких множеств позволяет для набора отдельных показателей определить степень вероятности определяемого уровня финансовой устойчивости организации. Для каждого i-го показателя строятся границы нечетких подмножеств (предельное кризисное финансовое состояние, кризисное финансовое состояние, неустойчивое финансовое состояние, нормальная устойчивость, абсолютная устойчивость). Производится оценка текущего уровня анализируемого показателя, строится классификация уровня показателя по подмножествам (аналогично классификации финансовой устойчивости) и определяются числа, с помощью которых производить оценку финансовой устойчивости.

Однако использование теории нечетких множеств и других специальных методов требует специальных математических знаний.

5.5. Контрольно-тестирующие задания к главе 5

Вопросы для самопроверки

1. Дайте определение и характеристику финансового состояния организации.

2. Назовите основные направления финансового анализа.

3. Какие задачи решаются при анализе финансового состояния организации?

4. Какие источники информации используются при анализе финансового состояния организации?

5. Какие показатели характеризуют несостоятельность организации?

6. Назовите нормативное значение показателя, характеризующего текущую платежеспособность организации.

7. Какие официальные методики применяются для оценки и диагностики финансового состояния организации? В чем состоят недостатки применяемых методик?

8. Какие показатели рентабельности используются для определения финансового состояния организации?

9. Какие показатели интенсификации производства используются для определения финансового состояния организации?

10. В каких случаях анализируется финансовое состояние организации с использованием стохастических моделей?

11. Назовите основные подходы к прогнозированию вероятности банкротства, используемые за рубежом.

12. Назовите причины, не позволяющие использовать зарубежные методики прогнозирования банкротства в российской практике.

13. Какие показатели используются для оценки финансовой устойчивости организации?

14. Назовите типы финансовой устойчивости организации.

15. Какие условия должны выполняться для обеспечения финансовой устойчивости?

16. В чем сущность ресурсного подхода к оценке финансовой устойчивости организации?

17. В чем сущность ресурсно-управленческого подхода к оценке финансовой устойчивости организации?

18. Назовите пути восстановления финансовой устойчивости организации.

19. В чем состоит задача составления прогнозной отчетности?

Тесты

Выберите правильные ответы из предлагаемых вариантов

1. Значительный рост запасов и затрат на счетах баланса свидетельствует о:

a) расширении деятельности организации;

б) нарушении графика поставки товарно-материальных ценностей;

в) замедлении оборачиваемости оборотных средств;

г) снижении устойчивости.

2. Несостоятельность организации оценивается с использованием следующих показателей:

а) абсолютная платежеспособность;

б) текущая платежеспособность;

в) общая платежеспособность;

г) коэффициент автономии.

3. Чистые текущие активы - это:

а) оборотные активы за минусом краткосрочных долгов организации;

б) ликвидные активы за минусом краткосрочной дебиторской задолженности;

в) собственный капитал, откорректированный с учетом реального состояния оборотных активов;

г) оборотные активы за минусом труднореализуемых активов.

4. Нормативное значение показателя, характеризующего текущую платежеспособность организации, установлено:

а) более 3;

б) менее или равно 3;

в) менее или равно 6;

г) более 6.

5.Финансовое состояние организации с использованием стохастических моделей оценивается на основе:

а) текущей бухгалтерской отчетности;

б) прогнозной бухгалтерской отчетности;

в) на базе рейтингового числа;

г) статистических данных.

6. Для оценки финансовой устойчивости организации используются следующие показатели:

а) коэффициент автономии;

б) коэффициент маневренности собственных средств;

в) рентабельность;

г) обеспеченность запасов источниками финансирования.

7. Различают следующие типы финансовой устойчивости:

а) нормальная;

б) оптимальная;

в) кризисная;

г) текущая.

8. Сущность ресурсного подхода в оценке финансовой устойчивости заключается в следующем:

а) в оценке типа развития производства;

б) в оценке ликвидности;

в) в оценке потребляемых ресурсов и результатов;

г) в оценке рентабельности производства.

Практические ситуации и задания

Задача 1.

Используя данные построенного бухгалтерского баланса и табл. 2, 3 предисловия, проведите анализ финансового состояния по методике ФСФО РФ. Сделайте выводы.

Задача 2.

Используя данные построенного бухгалтерского баланса и табл. 2, 3 предисловия, проведите анализ финансовой устойчивости с использованием традиционного и ресурсного подходов. Определить тип финансовой устойчивости. Сделайте выводы.

Задача 3.

Используя данные построенного бухгалтерского баланса и табл. 2, 3 предисловия, проведите диагностику вероятности банкротства с использованием моделей Альтмана. Сделайте выводы

Задача 4.

Используя данные построенного бухгалтерского баланса и табл. 2, 3 предисловия, проведите оценку вероятности банкротства, используя методику У. Бивера. Сделайте выводы.

Задача 5.

Составьте прогнозный баланс организации.

[1] 1 Закон от 26 октября 2002 г. № 127 ФЗ.

[2]В связи со вступлением в силу постановления Правительства РФ № 257 от 29 мая 2004 года «Об обеспечении интересов Российской Федерации как кредитора в делах о банкротстве и в процедурах банкротства» ФСФО РФ как орган исполнительной власти упразднен и функции уполномоченного органа по представлению в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам переданы Министерству по налогам и сборам (до преобразования в Федеральную налоговую службу).

[3] Численный пример приведен в приложении 10

[4] Номера строк приведены в соответствии с Приказом Госкомитета РФ по статистике и МинФина РФ

№ 475/102н от 14.11.2003г. Соответственно внесены изменения в приводимые формулы

[5] 1 Написано по статье: Степанова Г. Н. Комплексный подход к диагностике банкротства организаций. // Все для бухгалтера. № 10, 2001. С. 13-20, а также Рисин И.Е., Трещевский Ю.И. Применение К-прогнозных оделей в финансовом анализе организаций //Экономический анализ: теория и практика. – 2004. - № 3. – С.21-26 - см. приложение 14.

[6] Индексы при К взяты по первоисточникам, т.е.К₁ в модели Z_А2не соответствует К₁в модели Z_А5и т.д.

[7] Степанова Г. Н. Комплексный подход к диагностике банкротства организаций. // Все для бухгалтера. № 10, 2001. С. 13-20, а также Рисин И.Е., Трещевский Ю.И. Применение К-прогнозных оделей в финансовом анализе организаций //Экономический анализ: теория и практика. – 2004. - № 3. – С.21-26/

[8] Н.П.Любушин, Т.И.Безбородова. Использование зарубежного опыта в комплексной оценке финансового положения организации для антикризисного управления / Экономический анализ: теория и практика, 2004, № 11(26).

[9] Приказ ФСФО РФ от 23.01.01 г. №16 “Об утверждении методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций”, условные обозначения в формулах приняты аналогичными приведенным в Приказе.

⇐ Предыдущая 1 2 3 4 56