Анализ хозяйственной деятельности ФГУП «Сибирский Водоканалпроект»

Анализ функционирования предприятия с хозяйственной точки зрения, предполагает необходимость рассмотрения динамики таких показатели, как:

- состояние и эффективность использования ресурсов основных, оборотных и трудовых;

- динамику финансовых результатов деятельности – выручки, себестоимости, прибыли и рентабельности.

Основная цель анализа хозяйственной деятельности предприятия – получение объективной оценки эффективности работы, деловой активности и выработка рекомендаций по совершенствованию функционирования ООО «Сибирский Водоканалпроект».

Для начала произведем анализ и планирование показателей по труду.

Источники информации - форма П-4 " Сведения о численности заработной платы и движении работников", форма П-4 " Сведения о численности заработной платы работников по видам деятельности", данные табельного учета и отдела кадров.

Динамика численности персонала.

По состоянию на 31.12.11 г. среднесписочная численность персонала Общества составила 973 человека.

80, 7 % в структуре персонала составляют рабочие, 19, 3 % - инженерно-технические работники.

Рисунок 2.2 – структура персонала

Таблица 2.1 - Динамика среднесписочной численности и средней заработной платы по ОАО «Водоканал».

Показатели	2009г	2010г	2011г	Отклонение 2011г к пред. году
Сред.спис.численность, чел.	1 039, 2	1 015, 7	973, 4	-42, 3
Средняя заработная плата, руб.	25 058	27 518	31 415

Произошли качественные изменения в составе работников: сокращен низко квалифицированный персонал производственных подразделений в связи с переходом на автоматику и внедрением новых технологий.

Численность персонала сократилась на 4, 2 % (42 чел.) за 2011 г.

Для анализа финансово-хозяйственной деятельности необходимо составить таблицу с технико-экономическими показателями.

Таблица 2.2 - Технико-экономические показатели за 2009-2011гг.
Показатели				Темп роста %
2011/2010	2011/2009
Выручка, тыс.руб	253 211	866 156	965 614	111, 48	381, 35
Себестоимость, тыс. руб.	308 143	990 520	1 146 012	115, 70	371, 91
Уровень себестоимости, %	121, 69	114, 36	118, 68	103, 78	97, 52
Валовая прибыль, тыс. руб.	54 932	124 364	180 398	145, 06	328, 40
Коммерческие и управленческие расходы, тыс. руб.				-	-
Прибыль от продаж, тыс. руб.	54 932	124 364	180 398	145, 06	328, 40
Рентабельность продаж, %	21, 69	14, 36	18, 68	130, 12	86, 12
Прибыль до налогообложения, тыс. руб	7 866	30 769	48 118	156, 38	611, 72
Чистая прибыль, тыс. руб.	5 841	14 719	35 698	242, 53	611, 16


				Продолжение таблицы 2.2
Стоимость основных фондов, тыс. руб.	939 233	951 725	993 480	104, 39	105, 78
Стоимость оборотных средств, тыс. руб.	539 327	560 045	640 442	114, 36	118, 75
Фондорентабильность, руб.	160, 80	64, 66	27, 83	43, 04	17, 31
Обоачиваемость оборотных средств, обороты	2, 13	0, 65	0, 66	102, 58	31, 14
Численность, чел.				9, 58	93, 65
Производительность труда, тыс. руб/чел.	243, 71	85, 28	992, 41	1163, 75	407, 21

По данным Технико-экономических показателей выручка в 2011 году значительно увеличилась по сравнению с базисным 2009 годом и составила 381, 35%. Себестоимость так же увеличилась и составила 1 146 012 рублей. Уровень себестоимости составил 371, 91%, что привело к увеличению валовой прибыли 328, 40 тыс. руб. Стоимость основных фондов увеличилась. Стоимость оборотных средств увеличилась незначительно. Оборачиваемость оборотных средств сократилась. Численность персонала также сократилась, производительность уменьшилась.

Анализ эффективности использования основных фондов предприятия.

Задачамианализа использования основных фондов являются:

- оценка наличия, состояния и движения основных фондов;

- анализ динамики показателей эффективности использования основных фондов, факторов и резервов их роста.

Показатели эффективности использования основных фондов.

1) Фондоотдача ФО = Выручка / Фсрг (6)

2) Фондоемкость Фе = Фсрг / Выручка (7)

3) Фондовооруженность ФВ = Фсрг. / Чср (8)

4) Рентабельность Рф = П / Фсрг (9)

Таблица 2.3 – показатели эффективности основных фондов за 2009-2011гг.

Показатели				Темп роста %	Абсолютные изменения
2010/	2011/	2011/	2010/	2011/	2011/
Фондоотдача	0, 27	0, 91	0, 97			0, 64	0, 06	0, 70
Фондоемкость	3, 71	1, 10	1, 03			-2, 61	-0, 07	-2, 68
Фондовооруженность	903, 98	937, 66	1060, 28			33, 68	122, 62	156, 30
Рентабильность	0, 01	0, 02	0, 36			0, 01	0, 34	0, 35

Данные показатели говорят о том, что фондоотдача увеличилась в 3 раза по сравнению с базисным годом. Фондоемкость сократилась и это является положительным показателем. Фондовооруженность за счет уменьшения численности персонала повысилась. Рентабельность возросла.

Анализ оборотных средств.

Состояние и эффективность использования оборотных средств одно из главных условий успешной деятельности предприятия.

Финансовое положение предприятия, его платежеспособность зависят от того, насколько быстро средства, вложенные в оборотные активы, превращаются в реальные деньги, эту динамику можно проследить на таблицах 2.4, 2.5.

Таблица 2.4 – анализ оборотных средств за 2009-2011гг.

Группа оборотных средств				Динамика
руб.	удел. Вес %	руб.	удел. Вес %	руб.	удел. Вес %	абс. откл.	темп.%
Всего оборотные средства	539 327		560 045		609 437		70110, 0
Запасы и затраты	43 097	7, 99	32 936		32 683		-10414, 0
Дебиторская задолженность	445 892	82, 68	454 474		551 761		105869, 0
Краткосрочные финансовые вложения	445 892	82, 67	454 474		551 761		105869, 0
Денежные средства	19 080	3, 54	14 474	2, 58	31 117	5, 10	12 037
Прочие оборотные активы		3, 50	17 606	3, 14	24 876	0, 04	5985, 0

За анализируемый период оборотные средства выросли на 119%. Денежные средства увеличились с 19 млн. рублей до 31 млн. руб. Самую большую долю оборотных средств 91% занимает дебиторская задолженность и составило 551 761 руб. Запасы снизились.

Таблица2.5 - Динамика и эффективность использования оборотных средств.

Наименования				Абс.откл	Абс.откл	Абс.откл
	2010/2009	2011/2009	2011/2010
Выручка, тыс.руб.	253 211	866 156	965 614
Оборотные средства, тыс. руб.	539 327	560 045	640 442
Продолжительность одного оборота, дн	0, 5	1, 5	1, 5
Количество оборотов	766, 78	232, 77	238, 77
Коэффициент загрузки	2, 13	0, 65	0, 66
Рентабельность оборотных средств	0, 01	0, 03	0, 06

Выручка выросла почти в 4 раза, оборотные средства увеличились на 101 тыс. руб. количество оборотов уменьшилось, но продолжительность одного оборота увеличилась.

Анализ прибыли и рентабельности.

Для обобщенной характеристики финансовых результатов предприятие проводит анализ доходности своей деятельности, оценивает динамику прибыли, определяет структурные изменения в ее составе, количественно оценивает влияние на показатели прибыли отдельных факторов.

Цель: выявить причины, обусловившие изменение прибыли и разработать меры по ее увеличению.

В качестве исходных данных используют данные статистической и бухгалтерской отчётности и дополнительные данные, которые могут быть получены при составлении специальной аналитической таблице 2.6 и рисунке 2.3.

Таблица 2.6 - Анализ прибыли и рентабельности.

Показатели, тыс. руб.				Темп изменения, %
2009/2010	2010/2011	2011/2009
1.Выручка от продаж	253 211	866 156	965 614
2. Себестоимость	308 143	990 520	1 146 012
3.Валовая прибыль	54 932	124 364	180 398
4.Коммерческие расходы				-	-	-
5.Управленческие расходы				-	-	-
6.Прибыль (убыток) от продаж	54 932	124 364	180 398
7. % к получению
8. % к уплате
9. Доходы от участия в других организациях	-	-	-
10.Прочие доходы
11.Прочие расходы
12. Прибыль (убыток) до налогообложения	7 866	30 769	48 118
13. Налог на прибыль	2 050	14 636	8 867
14. Чистая прибыль (убыток)	5 841	14 719	35 698

Рисунок 2.3 – Динамика прибыли

На графике заметен темп роста по всем показателям. Валовая прибыль увеличилась в 3 раза по сравнению с базисным годом. Тоже самое произошло с прибылью (убытком от продаж) и чистой прибылью.

Рентабельность рассчитывается как отношение полученной прибыли к затраченным средствам или объему реализованной продукции. В экономическом анализе применяются следующие показатели рентабельности:

1) Рентабельность продукции (Рпр), которая показывает, сколько прибыли получило предприятие на рубль затрат:

Рпр = Пв / С, (10)

где Пв – прибыль валовая, тыс. руб.;

С – себестоимость, тыс. руб.

2) Рентабельность продаж (Рп), которая показывает, долю прибыли от продаж в выручке и определяется по формуле:

Рп = Пп / В, (11)

где Пп – прибыль от продаж, тыс. руб.;

В – выручка, тыс. руб.

3) Рентабельность капитала (Рк), которая показывает, сколько балансовой прибыли получено с одного рубля стоимости имущества:

Рк = П / К, (12)

где П – прибыль до налогообложения, тыс. руб.;

К – стоимость имущества, тыс. руб [19, с. 123]

Таблица 2.7 - Динамика показателей рентабельности, %

Показатели				Абсолютное отклонение
2010-2009	2011-2010	2011-2009
Рентабельность продукции	18, 00	13, 00	16, 00	-5, 00	3, 00	-2, 00
Рентабельность продаж	22, 00	14, 00	19, 00	-8, 00	5, 00	-3, 00
Рентабельность капитала	1, 00	2, 00	30, 00	1, 00	28, 00	29, 00

Рисунок 2.4 – Динамика рентабельности

По данным графика 2.4 видно, что общая рентабельность показывает положительную динамику. Самый благоприятный показатель у рентабельности капитала. Рентабельность продукции немного ниже, чем рентабельность продаж капитала, но более стабильна чем рентабельность капитала.

1 2 345 6