Схема документооборота и бухгалтерских записей при расчетах ПП.

Порядок расчетов Платежными Требованиями

ПТ- это требования поставщиками покупателям оплатить на основании направленных в банк расчетных и отгрузочных документов, стоимость поставленной продукции, выполненных работниками, оказанных услуг.ПТ выписывается поставщиком в 3х экземплярах: 1. Является основанием для списания средств со счета плательщика и остается в документах дня банка,

2. Высылается в банк поставщика для зачисления средств на счет поставщика, 3. возвращается плательщику в качестве расписки о совершении операции по его счету.

ПТ принимаются только при наличии средств на счете плательщика. Поступление в банк ПТ регистрируется в специальном журнале и передается плательщику под расписку для акцепта (согласия на оплату). В учете это отражается в карточке №1 по внебалансовому счету 90901. Формы акцепта: Положительный – форма акцепта при которой плательщик должен заявить в письменной форме согласие на оплату, либо отказ от акцепта.Отрицательный – плательщик письменно заявляет только об отказе акцепта. Незаявленный отказ расценивается как согласие на оплату (молчаливый).

1. Предварительный - согласие на оплату до снятия (списания) денег с его расчетного счета. Документ считается акцептованым если плательщик не заявил Банку от отказе в течении 3х рабочих дней (день поступления документов в расчет не принимается).

В случае отказа оплатить ПТ плательщик оформляет сопроводительное письмо (извещение) с мотировкой отказа от акцепта. Никаких споров Банк не рассматривает. Если отказ частичный, то сопроводительное письмо передается в банк плательщика вместе с ПТ для пересылке в банк поставщика и в графе «сумма к оплате» плательщик проставляет ту сумму, которую согласен заплатить. Если отказ полный, то ПТ с сопроводительным письмом возвращется поставщику минуя банк.

33. Порядок расчетов чеками.Расчетный чек – это документ установленной формы содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной суммы с его счета на счет получателя средств чекодержателя. Чеки бывают именные. Чек как и ПП оформляется плательщиком и передается непосредственно получателю платежа в момент совершения хоз.операции.

34. Порядок расчетов аккредитивами.Аккредитив - это условное денежное обязательство, принимаемое банком (эмитентом) по поручению плательщика, произвести платежи в ползу получателя средств по предъявлению последним документов, соответсвующим условиям аккредитива или предоставить полномочия другому банку (исполняющий) произвести такие платежи. Для учета использ. счета: 40901(П), 40902(П). По Кт – проводятся суммы открытых (поступивших) аккредитивов в корреспонденции с кор/счетами. По Дт – проводятся суммы, выплаченные за счет аккредитивов и использованные суммы, перечисленные обратно покупателю в корреспонденции со счетами поставщиков, с кор/счетами. На ВБС (внебалан-ом счете) 90907 учитываются все выставленные аккредитивы. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком, срок действия ак-ва устанавливаются в договоре между поставщиком и покупателем. Ак-ая форма расчетов гарантирует платеж поставщику за счет собственных средств покупателя либо за счет средств банка.Акк-вы бывают: Покрытые (депонированные) – означают, что плательщик предварительно депонирует средства в банке поставщика. Банк плательщик (банк-эмитент) списывает средства с р/счета плательщика и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на отдельном балансовом счете 40901. Непокрытые (гарантированные) – это ак-в по которому платеж поставщика гарантирует банк (предоставляется первоначальным клиентам).Отзывные – может быть отозван или аннулирован без предварительного согласия с поставщиком.Безотзывной – не может быть изменен без согласия поставщика.Каждый ак-в должен ясно указывать является ли отзывным или безотзывным. При отсутствии указания ак-в считается отзывным. Использование ак-ой формы роставщиков, предусматривается в основном договоре между плательщиком, где указывается: конкретные условия роставщиков по ак-ву; срок действия ак-ва; вид ак-ва; способ исполнения; наименование банка плательщика и поставщика; перечень документов, против которых производится оплата.

35. Сущность и виды межбанковских расчетов

36. Учет МБК по счетам открытым в РКЦ

37. Учет прямых МБК

38. Учет и оформление МБК на балансе банка-кредитора.

выдан кредит: сумма основного долга дт.32003 кт.30102, 30109, 30110

создаётся резерв дт.70606 кт.32015

погашен кредит: возврат кредита(сумма основного долга) дт.30102 кт.32003

восстановлены затраты по формированию резерва дт.32015 кт.70601

39. Учет и оформление МБК на балансе банка-заемщика.

1.получен мбк дт.30109, 30102, 30110 кт.31305

2.Открытие кредитной линии дт.91416 кт.99999

в счёт открытой кредитной линии выдан МБК

дт.99999 кт.91416

3.возврат мбк

дт.31305 кт.30102, 30109, 30110

40. Учет и оформление МБК в форме овердрафт на балансе банка–кредитора. Предоставлен кредит при недостатке средств на корреспондентском счете клиента (овердрафт)

Дт99998Кт91309. Погашение кредитов в форме " овердрайфт" - при погашении (полном / частичном) клиентом - заемщиком задолженности по возврату суммы основного долга по кредиту Дт30102Кт32001. при прекращении действия договора банковского счета либо дополнительного соглашения к нему, допускающего кредитование банком банковского счета клиента - заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств)При изменении лимита получения денежных средств в форме " овердрафт" Дт91309Кт99998

41. Учет и оформление МБК в форме овердрафт на балансе банка-заемщика. Получен кредит в виде " овердрафт" – Дт 91406Кт 99999. При списании денежных средств с корреспондентского счета- Дт 30110Кт 31301, 31401. Дт99999Кт91406. Погашение кредита в виде " овердрафт" - Дт 31301Кт 30102. - при погашении (полном / частичном) клиентом - заемщиком задолженности по возврату суммы основного долга по кредиту- Дт 91406Кт99999. - при прекращении действия договора банковского счета либо дополнительного соглашения к нему, допускающего кредитование банком банковского счета клиента - заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств)-Дт 99999Кт91406. При изменении лимита получения денежных средств в рамках открытой кредитной линии или в форме " овердрафта" - Дт 99999Кт91406

42. Учет % по МБК на балансе банка-кредитора. Отражение начисленных процентов по размещенным средствам -- по " кассовому" методу Дт47421Кт32801- по методу " начислений" Дт47427Кт70101 Фактическое получение процентов без нарушения сроков Дт30102Кт70101

43. Учет % по МБК на балансе банка-заемщика.

44. Учет депозитов ф.л. 1)открытие вклада - Дт 20202Кт 423(01-07); Дт 30102Кт 423 2) закрытие вклада, частична чвыдача со вклада – Дт 42304Кт 20202. Дт 42303Кт 30102; 3) переоформление вклада Дт 42303Кт 42304 4)переоформлен вклад по окончании срока договора на вклад до востребования Дт 42304Кт 42301

45. Учет депозитов ю.л. Депозиты ю/л учитываются на счетах 410-422(01-07), 425(01-07)1. Открытие (пополнение) вклада:

- клиент банка: Дт 40702 Кт 421(01-07) - не клиент банка: Дт 30102 Кт 422(01-07) 2. Закрытие (частичная выдача) вклада: - клиент банка: Дт 421(01-07) Кт 40702- не клиент банка: Дт 422(01-07) Кт 30102

46. Учет % по привлеченным средствам (депозитам ф.л.)
основанием для бух.проводо по уплате % явл. Мемор. Ордер распоряжения. Начисленные % подлежат отражению в бух учете не реже 1 раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. При этом программным путем должно быть оеспечено ежедневное начисление % в разрезе каждого договора нарастающим итогом, начиная с даты последенго отражения начисл.% по лиц. Счетам. Существ. 2 метода отражения доходов и расходов КБ: 4ассовый, метод начисления. Когда дата периода начисления % и дата уплаты этих % приходится на один и тот же месяц, то сумма, начисл. % относится на расходы банка; в тот же месяц делается проводка: Дт 70606Кт 42305(с капитализацией), Дт 70606Кт42305; Дт42305Кт20202 (с выплатой %) Если дата начала периода начисления и выплаты начисл. % приходятся на разные месяцы, то в учете это отраж след. Проводками:

1) начислены и зарезервированы – Дт 70606Кт 47411.

2)выплаты % по сроку- Дт 47411Кт 42305. 3)при досрочном востребовании клиентами своих вкладов суммы излишне начисл. % оформл.: Дт 47411Кт 70601. 4)в случае невозможности уплаты банком начисл. % клиентом задолженногсть банка по уплате % вносится на просрочку – Дт 47411Кт 47608 5)фактич. Погашение банком-заемщиком просроченной задолженности по уплате % - Дт 47608Кт 42306, 426

47. Учет % по привлеченным средствам (депозитам ю.л. ).
основанием для бух.проводо по уплате % явл. Мемор. Ордер распоряжения. Начисленные % подлежат отражению в бух учете не реже 1 раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. При этом программным путем должно быть оеспечено ежедневное начисление % в разрезе каждого договора нарастающим итогом, начиная с даты последенго отражения начисл.% по лиц. Счетам. Существ. 2 метода отражения доходов и расходов КБ: 4ассовый, метод начисления. Когда дата периода начисления % и дата уплаты этих % приходится на один и тот же месяц, то сумма, начисл. % относится на расходы банка; в тот же месяц делается проводка: Дт 70606Кт 40702. Если дата начала периода начисления и выплаты начисл. % приходятся на разные месяцы, то в учете это отраж след. Проводками:

1) начислены и зарезервированы – Дт 70606Кт 47426.

2)выплаты % по сроку – Дт 47426т 42005. 3)при досрочном востребовании клиентами своих вкладов суммы излишне начисл. % оформл.: Дт 47426Кт 70601. 4)в случае невозможности уплаты банком начисл. % клиентом задолженногсть банка по уплате % вносится на просрочку – Дт 47426Кт 47606 5) фактич. Погашение банком-заемщиком просроченной задолженности по уплате % - Дт 47606Кт 40702, 30102(09)

48. Учет кредитов предоставленных физическим лицам.
Разовые кредиты – кредиты, которые предоставл. Заемщикам от случая к случаю на удовлетворение различн. Их потребностей. Выдача разовго кредита офрмл. След. Проводками: ф.л. – 454-455, 457. 1)Выдан для неклиентов банка – Дт 454-455, 457Кт 30102.

2)Выдан ф.л. нал. Деньгами – Дт 455Кт 20202 3) выдан ф.л. путем зачисления на пластик. Карту – Дт 455Кт 40817. 3)выдан клиенту- ИП – Дт 45406Кт 40802 4)независимо от того клиент или неклиент банка одновременно с выдачей кредита оформл. Учет обеспечения кредита – Дт 99998Кт 91311-91313. 5)юр. Докуме5нтация по обеспечению кредита и кредитн. Договор ставятся на забалансовый учет (внебалансовый - )- Дт 91202Кт 99999 – в условной оценке 1 рую за 1 обязательство и одновременно создается РВПС. 6) резерв создается за счет собств. Средств и относится на расходы банка – Дт70706Кт44115-45715. Погашение разовых кредитов может производится единовременным разовым платежом и периодическим в согласованные с банком сроки.

Погашение кредита: 1) для неклиентов банка – Дт 30102Кт 454-455, 457 2)ф.л. нал.д – Дт 20202Кт 455. 3)путем зачисления на пластик. Карту – Дт40817Кт455. 4)документы по обеспечению кредита сним. С учета – Дт91311-91313Кт99998.

5)погашение кредитн. Договора – Дт99999Кт91202

6)восстановление РВПС – Дт 44115-45715Кт 70601 пролонгация кредита – Дт ссудный счет сновым сроком(45203)Кт ссудный счет со старым счетом. Несвоевременный или неполный возврат кредита: перенос задолженности по кредиту на просроченную задолженность по предоставленным кредитам 458. Дт 45806Кт 44605

1 234