Организация кассовых операций в народном хозяйстве

Кассовые операции – это прием денежных средств на основании приходных кассовых ордеров, отрывных талонов (билетов) или при помощи кассовых суммирующих аппаратов.

Коммерческий банк заключает с предприятием договор на расчетно-кассовое обслуживание. Кассовые операции:

- оприходование в кассу наличных денег,

- соблюдение лимита остатка кассы,

- порядка и сроков сдачи наличных денег,

- прием и выдача наличных денег из касс предприятия,

- оформление кассовых документов,

- порядок и целевое использование наличных денег,

- полученных из касс банков,

- порядок ведения кассовой книги и хранения наличных денег.

Наличные деньги подлежат сдаче:

- в дневные и вечерние кассы банков;

- инкассаторам — для последующей сдачи в банки;

- в объединенные кассы при предприятиях — для последующей сдачи в банки;

- предприятиям связи — для перечисления на счета в банки.

Для упорядочения выдач наличных денег банки ежеквартально составляются календари выдач наличных денег по дням на заработную плату, стипендии, пенсии, пособия.

Выдача наличных денег из касс производится по расходным кассовым ордерам, платежным ведомостям, чекам, заявлениям на выдачу денег.

Все поступления и выдачи наличных денег учитываются на предприятии в кассовой книге.

Записи в книге производятся кассиром сразу после получения или выдачи денег по каждому ордеру. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег по кассе на следующее число.

Фактическое наличие денег в кассах предприятий представителем банка не проверяется. Однако он имеет право потребовать от руководителя предприятия назначения ревизии кассы.

На банки возложены обязанности проверки соблюдения предприятиями правил ведения кассовых операций:

• полнота оприходования наличных денег, полученных в банке;

• порядок сдачи наличных денег в кассу банка;

• целевое использование наличных сумм, полученных из банка;

• правильность расходования на месте поступающих в кассу наличных денег;

• обоснованность расчетов наличными деньгами между субъектами хозяйствования;

• соблюдение установленного банком лимита остатка наличных денег в кассе предприятия;

• порядок заимствования денежной выручки;

• ведение кассовой книги и оформление кассовых документов.

Рассматриваются записи первичных учетных документов по кассовым операциям (кассовой книге, приходным, расходным документам),

отчеты подотчетных лиц о расходовании наличных денег,

товарные чеки,

счета, счета-фактуры,

журналы регистрации приходных и расходных кассовых документов,

книги учета принятых и выданных кассиром наличных денег;

ежедневные отчеты кассира в соответствии с приходными и расходными документами,

расчетно-платежные ведомости,

соответствие записей в приходно-расходных документах и кассовой книге.

Штрафные санкции банка к клиентам:

• за совершение расчетов между юридическими лицами наличными деньгами сверх определенного законодательством предельного размера;

• превышение установленного лимита остатка наличных денег в кассе;

• нецелевое использование наличных денег, полученных из касс банков;

• нарушение установленных банком сроков и порядка сдачи выручки;

• нарушения в позаимствовании наличных денег другим организациям;

• выдачу наличных денег под отчет без полного отчета по ранее выданным суммам.

Национальный банк Республики Беларусь осуществляет проверки коммерческих банков по организации наличного денежного оборота и соблюдения порядка работы с денежной наличностью.

Вопросы для самоконтроля

1. Что представляет собой наличный денежный оборот?

2. Какова схема движения наличных денег?

3. В чем заключается роль банков в организации наличного денежного оборота?

4. Каковы факторы, влияющие на скорость оборота наличных денег?

5. Каковы принципы организации наличного денежного оборота?

6. Что представляют собой кассовые операции банков?

7. В чем заключаются особенности кассовых операций предприятий, организаций, предпринимателей?

8. Каково содержание кассовой дисциплины?

9. Какой организуется контроль за соблюдением кассовой дисциплины в народном хозяйстве?

Тема 6. ДЕНЕЖНАЯ СИСТЕМА

Типы денежных систем.

Денежная система — это организация денежного оборота.

Типы денежных систем:

товарные;

металлического обращения;

обращения кредитных и бумажных денег (с середины 20 в.).

Таблица 6.1 Металлические денежные системы

Монометаллические	Биметаллические
Медный	Серебря-	Золотой монометаллизм	Парал-	Двой-	«Хрома-
монометаллизм	ный монометаллизм	Золото-монетный стандарт	Золотослитковый стандарт	Золото-девизный стандарт	лельные валюты	ные валюты	ющие» валюты

Медный монометаллизм существовал в Древнем Риме в III—II вв. до н.э., в России - в XVIII в.

Серебряный монометаллизм существовал в Индии в 1852— 1893 гг., Голландии — 1847—1875 гг., Китае — до 1935 г., в России — с 1810 г.

Для металлического обращения характерны два типа денежных систем: биметаллизм и монометаллизм (XVI—XVIII вв).

Биметаллизм - государство законодательно закрепляло денежные функции за двумя металлами (золотом и серебром), что вызывает неудобства по установлению курса.

Разновидности биметаллизма:

• система параллельной валюты - соотношение между золотыми и серебряными монетами устанавливалось стихийно на рынке;

• система двойной валюты, когда курс определялся государством;

• система «хромающей» валюты - золотые и серебряные монеты являлись законнымплатежным средством, но не на равных условиях (серебро как дополнение).

Переход к монометаллизму (золотомонетному стандарту) в конце XVIII — начале XIX в. обусловлен тем, что параллельное обращение двух металлов вызывало резкие колебания цен на товары, выраженные в двух валютах.

Монометаллизм - это денежная система, при которой один металл являлся всеобщим эквивалентом. Одновременно в обращении функционировали и другие знаки стоимости (банкнотные, кредитные билеты, монеты).

Золотой монометаллизм существовал в Великобритании в 1816г., Германии — 1871—1873 гг., Франции, Бельгии, Швеции, Норвегии, Греции — 1873—1874 гг., Голландии — 1875 г., Австрии — в 1892 г., Российской империи и Японии — 1897 г., в США — в 1900 г.

Разновидности золотого монометаллизма: золотомонетный стандарт, золотослитковый стандарт, золотодевизный стандарт.

Золотомонетный стандарт – выполнение золотом всех функций денег, свободная чеканка золота, свободный вывоз и ввоз золота; концентрация золота как резерва. Стандарт допускал обращение других знаков стоимости (бумажных и кредитных денег). Очень дорогая система (транспортировка золота). Не все государства выдерживали эту систему, так как государства обладали различным запасом золота и золото уходило из государства.

Золотослитковый стандарт – обмен обычных денег на золото посредством стандарта (примерного курса).

Золотодевизный стандарт – для этих денежных систем характерен постепенный уход от золота. Размен национальных денежных знаков производился не на золото, а на валюту тех стран, которые обменивались на золото (которые имели золото).

Золотомонетный стандарт наивысшего распространения достиг в конце XIX — начале XX в.

Для золотомонетного стандарта были характерны:

обращение как золотых монет, так и других знаков стоимости;

выполнение золотом всех функций денег;

свободная чеканка золотых монет с фиксированным содержанием золота;

свободный размен неполноценных денег на золото по нарицательной стоимости;

свободный вывоз и ввоз золота (из страны в страну);

концентрация золотых запасов как резерва мировых денег.

Такая денежная система способствовала свободной конкуренции, развитию производства, банковской системы, мировой торговли, вывозу (ввозу) капитала. Это устойчивая, но дорогая денежная система, поэтому постепенно вводились ограничения чеканки золотых монет, наблюдался уход их из сферы обращения, ограничение вывоза.

Золотослитковый стандарт - банкноты обменивались, но не на золотые монеты, а на слитки золота при предъявлении определенной суммы, установленной законом. Введен после Первой мировой войны в отдельных странах и действовал до мирового экономического кризиса в 1929 г. в результате которого начался переход к другим денежным системам.

Для золотодевизного стандарта характерен размен национальных банкнот не на золото, а на такую валюту (девизы) других стран, которая разменивалась на золото. Вводился в странах, не располагающих достаточными золотыми запасами. Он явился основой для создания международных валютных договоров (блоков), так как устанавливал валютную зависимость одних стран от других.

Денежные системы неразменных бумажных и кредитных денег появились с 1930-х

годов Могут сочетать бумажное и металлическое обращение. Однако во второй половине XX в. практически во всех странах прекращен размен валюты на золото, отменено золотое содержание национальных валют.

Для них характерно:

ослабление связи денег с золотом;

вытеснение золота как из внутреннего, так и внешнего оборота, оседание его в резервах, в основном в банках;

господство в обороте неразменных кредитных денег (по сравнению с бумажными);

выпуск наличных и безналичных денежных знаков на основе кредитных операций банков;

широкое развитие безналичного денежного оборота, увеличение его доли в структуре денежного оборота при общей тенденции роста объемов денежного оборота;

создание новых методов, инструментов государственного денежно-кредитного регулирования.

Они неоднородны - могут обладать свойствами административной модели экономики и рыночной модели. Для рыночной модели характерно:

выпуск денег в хозяйственный оборот в соответствии с реализацией денежно-кредитной политики;

обеспечение денежных знаков активами банковской системы (золотовалютные резервы, ценные бумаги, товарно-материальные ценности);

четкое разделение функций банков по выпуску наличных и безналичных денежных знаков;

децентрализация денежного оборота между банками;

прогнозное планирование денежного оборота;

создание и развитие механизма государственного денежно-кредитного регулирования;

определение роли центрального банка в управлении денежной системой.

Существуют методы и инструменты государственного регулирования денежных систем (надзора, контроля, ДКП, госрегулирование).

Элементы денежной системы.

Элементы национальной денежной системы:

наименование денежной единицы и ее частей;

виды денежных знаков, имеющих законную платежную силу;

эмиссионный механизм (порядок выпуска и изъятия денег);

денежная масса, находящаяся в обращении (М0, М1, М2, М3);

порядок обеспечения денежных знаков (поддержание их устойчивости);

структура денежного оборота, регламентация безналичного и наличного денежного оборота;

порядок установления валютного курса;

государственный регулирующий орган.

1. Наименование национальной денежной единицы государство должно закрепить законодательным актом.

В Республике Беларусь — белорусский рубль.

С образованием Республика Беларусь использовала российский рубль для расчетов на территории РБ. В дополнение к российскому рублю выпускались талоны, купоны, расчетные билеты НБРБ (1992г.). Расчетный билет = 1/10 росс. рубля. Параллельное обращение вызывало технические неудобства. Российский рубль использовался в расчетах между предприятиями и во внешнем обороте. Поэтому увеличивался спрос на росс. рубль, постоянно менялся курс. Поэтому нужно было принять свою национальную денежную единицу. С 1994г. Национальный банк Республики Беларусь признал (Постановлением Верховного совета РБ), что единственным платежным средством в РБ являлся белорусский рубль, но еще продолжали использоваться расчетные билеты.

В РБ проведено две деноминации (это уменьшение нарицательной стоимости денежной единицы).

1994г. – активы и пассивы, денежные запасы сократились в 10 раз.

1999г. – выпуск новых рублей 1: 1000. Но с 01.01.2000г.

Итог деноминаций = в 10 000 раз.

Деноминация:

дорого;

сокращает активы и пассивы, что сказывается на международных расчетах.

Эффект для страны:

упростился учет (счет);

ликвидировали параллельный учет).

В первый период после провозглашения независимости в Республике Беларусь обращались денежные знаки Госбанка СССР, а затем Центрального банка России. В рублях проводились и безналичные расчеты, что нарушало традиционные связи по взаимным поставкам с другими странами СНГ.

В дополнение к рублю стали выпускаться талоны, купоны, карточки, расчетные билеты, вводиться национальные денежные знаки. В Республике Беларусь в 1992 г. были выпущены расчетные билеты Национального банка Республики Беларусь как многоразовые купоны для защиты внутреннего потребительского рынка. Расчетные билеты Национального банка Республики Беларусь не были объявлены национальной валютой и выпущены первоначально в дополнение к основной денежной единице — рублю. При этом с целью экономии денежной массы объявляется соотношение белорусского рубля к российскому 10: 1.

Спрос на безналичные российские рубли привел к росту курса российского безналичного рубля по отношению к белорусскому. Многие плательщики начали использовать для платежей в России и других республиках наличные рубли, спрос на которые поднялся.

Решение Центрального банка России об изъятии из обращения денежных знаков образца 1961, 1991—1992 гг. и замене их денежными знаками образца 1993 г. повлияло на структуру денежных знаков в Республике Беларусь. Денежные знаки выпуска до 1993 г. были выкуплены у населения, предприятий и переданы Центральному банку России. При этом дополнительно были выпущены расчетные билеты Национального банка Республики Беларусь. Денежные знаки Банка России образца 1993 г. обращались на территории Беларуси, имея законную платежную силу. Однако их фактическое использование осуществлялось в режиме иностранной валюты с более высоким курсом по отношению к расчетным билетам. Со второй половины 1993 г. стали использоваться большей частью расчетные билеты Национального банка.

В 1994 г. Национальный банк Республики Беларусь постановил единственным платежные средством в Республике Беларусь признать белорусский рубль, а в налично-денежном обороте — расчетный билет. Это решение было закреплено законодательно постановлением Верховного Совета Республики Беларусь в октябре 1994 г.

В последующие годы из обращения был изъят расчетный билет и в качестве официального единственного платежного средства признан белорусский рубль — билет Национального банка Республики Беларусь.

Для упорядочения денежного обращения, упрощения учета в Республике Беларусь проведено две деноминации — уменьшение нарицательной стоимости денежной единицы. Решения об этом в законодательном порядке принимались в 1994 и 1999 гг.

В результате первой деноминации белорусского рубля все активы и пассивы юридических лиц, наличность и цены уменьшились в 10 раз, по второй деноминации с 1 января 2000 г. произведены соответствующие перерасчеты в отношении 1000 р. в деньгах старого образца на 1 р. новых денежных знаков.

2. Национальный банк определяет номинал (достоинство), степень защиты, изображение и другие характеристики белорусского рубля, обеспечивает печатание банкнот, чеканку монет, а также хранение, подтверждение подлинности банкнот и монет, изъятие и уничтожение изъятых из обращения банкнот и монет. Памятные монеты являются законным платежным средством и обязательны к приему по номиналу во все виды платежей без ограничений.

3. Виды наличных денег - банковские билеты, юбилейные и памятные монеты. Эти виды денежных знаков обслуживают наличное денежное обращение.

Доля денежных знаков различного достоинства в наличном обороте составляет купюрное строение наличной денежной массы. Оно зависит от доходов населения, роста цен. За 2006 г. наличные деньги в обороте увеличились на 39, 8 % за счет увеличения денежных доходов населения.

Доля наличных денег в рублевой денежной массе снижается, что является положительным явлением. Вывод из обращения купюр мелкого достоинства связан с тем, что стоимость их изготовления превышала номинал, указанный на банкнотах.

4. Эмиссионный механизм включает порядок выпуска и изъятия денег из оборота, эмиссии и обеспеченности выпускаемых в оборот денежных знаков.

Правом эмиссии обладает Национальный банк, но значительная доля безналичных денег проводится через коммерческие банки (посредством выдачи кредитных денег).

В Банковском кодексе Республики Беларусь (в ред. 2006 г.) подчеркивается, что банкноты и монеты, выпущенные в обращение Национальным банком Республики Беларусь, являются безусловным его обязательством и обеспечиваются всеми его активами.

5. Структура денежного оборота - государство в законодательном порядке определяет порядок выпуска наличных и безналичных денег.

Национальный банк в соответствии с законодательством регламентирует организацию наличного денежного обращения через:

порядок ведения кассовых операций;

правила хранения, инкассации и перевозки денежной наличности и других ценностей;

правила осуществления эмиссионно-кассовых операций;

порядок определения признаков платежности наличных денег, замены ветхих и поврежденных банкнот и монет, а также их уничтожения.

В области безналичного денежного оборота Национальный банк определяет:

основные принципы функционирования платежной системы Республики Беларусь;

правила банковских переводов, формы безналичных расчетов, стандарты платежных инструкций, ответственность за их нарушение.

6. Порядок установления валютного курса ( котировка валют) — это определение соотношения между денежными единицами (валютами) разных стран. Основой для котировки является покупательная способность национальных валют, а также спрос и предложение валюты на валютных рынках.

Повышение стабильности белорусского рубля вызвано: прекращением прямого финансирования бюджета со стороны Национального банка; проведение процентной политики, направленной на обеспечение устойчивого повышения доходности по инструментам в белорусских рублях; обеспечение стабильности обменного курса.

Предыдущая 1 2 3 456 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 Следующая