Долговые обязательства кредитных организаций некотируемые

Депозитный сертификат приобретен у коммерческого банка (КБ) «Икс» – номинал 1200 тыс. руб., срок погашения 30.05.2005 г., дата выпуска 01.06.2003 г. Цена приобретения 1000 тыс. руб., приобретен для получения дохода от погашения. Банк не планирует его продажу в перспективе.

Кредиты выданные

Кредиты, выданные юридическим лицам, на сумму 75 000 тыс. руб.:

· ОАО «Вершина» в сумме 8000 тыс. руб. под 17% годовых. Пред
приятие занимается производством, кредит взят для реконструкции
участка цеха по выпуску товаров народного потребления. Срок кре
дита с 01.04.2003 г. до 01.01.2005 г., реконструкция окончена, но ре
ализация новой продукции идет медленно, в результате ежемесяч
ное поступление выручки от продажи продукции ниже по сравнению
с ожидаемой, в связи с чем последний процентный платеж был
произведен с задержкой на 7 дн.;

· ОАО «Пирамида» в сумме 15 560 тыс. руб. выдан 31.12.2001 г. под
25% годовых. Срок погашения 31.12.2003 г. ОАО занимается строи
тельством комплекса административных зданий. Кредит вовремя не
погашен. Срок погашения основной суммы продлен на 9 мес, по
дополнительному соглашению от 31.12.2003 г. погашение процентов
ежеквартально в последний день квартала по ставке 20%;

· фирме «Аква» в сумме 4800 тыс. руб. выдан 01.12.2002 г. на
2, 5 года под 20% процентов годовых. Фирма занимается производ
ством и продажей минеральной воды; высоко отношение заемных к
собственным средствам, финансовое положение нестабильное, обес
печения нет, проценты уплачиваются с большим опозданием, об
служивание долга посредственное, на конец 2003 г. все проценты
уплачены. Однако из переговоров с заемщиком выяснено, что в бли
жайшее время он не сможет гасить проценты в срок;

· ООО «Квадрат» в сумме 1900 тыс. руб. выдан 30.10.2003 г. на
срок до 01.12.2005 г. под 18% годовых. Предприятие занимается швей
ным производством. Продукция его находит высокий спрос, финан
совое состояние хорошее, однако обслуживание долга среднее. Про
центы были уплачены с незначительными задержками (до 5 дн.);

· другим юридическим лицам, составляют 44 740 тыс. руб., для МСФО возмещаемая сумма по ним определена в 42 080 тыс. руб.

Просроченный кредит

Выдан 01.04.2002 г. компании «Альт» в сумме 2929 тыс. руб. на срок 1, 5 года под 18% годовых. Кредит просрочен, проценты за последние полгода не погашены. Финансовое положение нестабильное, обслуживание долга неудовлетворительное, вид деятельности – рекламные услуги. Начисленные и неоплаченные проценты по этому кредиту составили 249 тыс. руб.

Кредиты, выданные физическим лицам, на сумму 20 361 тыс. руб.:

· Петрову АЛ. – близкому родственнику одного из учредителей
анка в сумме 6000 тыс. руб., кредит пролонгирован на полгода, про-
; енты уплачиваются своевременно, залога нет;

· прочие кредиты, выданные физическим лицам, составляют 14 361
ыс. руб., возмещаемая сумма для МСФО составила 13 690 тыс. руб.

Межбанковские кредиты (предоставленные) на сумму 6000 тыс. руб.

· Кредит КБ «Икс» в сумме 6000 тыс. руб. выдан 20.12.2003 г. на срок 25 дн. под рыночную ставку 10%.

Обязательства

Межбанковские кредиты привлеченные на сумму 25 000 тыс. руб.

· Кредит получен от банка «Диагональ» в сумме 15 000 тыс. руб. 15.06.2003 г. на срок до.14.06.2004 г. под 14% годовых. Проценты уплачиваются своевременно 15-го числа каждого месяца. В РСБУ проценты по данному кредиту не начислены.

· Прочие кредиты в сумме 10 000 тыс. руб. получены от банков. Проценты начислены и оплачены своевременно.

Выпущенные векселя на сумму 8000 тыс. руб.

· Банк привлекал средства путем выпуска векселей на разные сроки, большая часть которых погашена. По состоянию на 01.01.2004 г. не погашены следующие векселя:

· вексель дисконтный № 1 – 5500 тыс. руб., выпущен 31.10.2003 г. со сроком погашения 01.11.2004 г., дисконт 250 тыс. руб.;

· вексель дисконтный №2 – 2000 тыс. руб., выпущен 30.09.2003 г. со сроком погашения по предъявлению, но не ранее 01.10.2004 г., дисконт 100 тыс. руб.;

· вексель № 3 беспроцентный и без дисконта – 500 тыс. руб., выпущен 31.08.2003 г. со сроком погашения по предъявлению.

Основные средства

Расшифровка основных средств Банка приведена в табл. 1.2.

Таблица 1.2

Наименование ОС	Дата приобретения	Стоимость, руб.	Амортизация по РСБУ на 1.01.2004, руб.
1. Здание	15.09.2001 г.	2 190 000	86 199
2. Вычислительная техника	17.02.2002 г.	245 000	53 900
3. Легковой автомобиль	30.06.2000 г.	367 000	247 900
4. Мебель	31.12.2001 г.	888 000	586 080
Итого	-	3 690 000	974 079

По состоянию на 01.01.2002 г. была проведена переоценка легкового автомобиля на сумму 30 тыс. руб. и здания на сумму 55 тыс. руб.

Для перехода к составлению отчетности по МСФО все объекты по состоянию на 01.01.2004 г. оценены независимым оценщиком.

Справедливая стоимость объектов приведена ниже:

Наименование ОС	Справедливая стоимость, руб.
1. Здание	3 465 700
2. Вычислительная техника	147 100
3. Легковой автомобиль	183 600
4. Мебель	190 600
Итого	3 987 000

Другие резервы

В российском учете другие резервы не создавались. При подготовке к составлению отчетности по международным стандартам необходимо принять к сведению следующие операции.

В течение отчетного периода банк «Маяк» перечислил по поручению клиента денежные средства. Однако при этом он провел перечисления через проблемный банк. Перечисленные денежные средства клиента не были зачислены на счет его партнера, в связи с чем он понес убытки. Клиент предъявил иск в арбитражный суд о возмещении ущерба. В процессе подготовки отчетности Банк получил консультации юридической фирмы о том, что вероятность выиграть дело невысока. Суд может признать Банк виновным и обязать его возместить ущерб. Сумма иска составила 360 тыс. руб.;

30.09.2003 г. банк «Маяк» гарантировал кредит в размере 3000 тыс. руб. плюс проценты по ставке 15% годовых, полученный ООО «Круг» в другом банке. Кредит был выдан на срок 1 год. В 2003 г. финансовое состояние ООО было устойчивое, проценты платились вовремя.

Предыдущая 1 234 5 6 7 8 Следующая