Теоретические основы финансовой политики

Введение

Любое государство для осуществления своих функций и решения определенных государственных социально-экономических задач использует финансы. Важную роль в реализации поставленных целей играет финансовая политика. Через финансовую политику, являющуюся составной частью экономической политики государства, осуществляется воздействие на экономическое и социальное развитие общества.[1] Такая политика не одинакова в различных национальных образованиях, но общая тенденция в ее проведении для разных государств состоит в материальном обеспечении национальных концепций по социализации жизни: использованию научных достижений, повышению производительности труда, росту качества жизни населения. В целом финансовая политика призвана осуществлять распределительные и контрольные функции. Это предполагает активное участие государственных финансов в распределении и перераспределении ВВП, и контроле со стороны общества за производством, распределением и обращением совокупного продукта общества.

В настоящее время нельзя игнорировать все более пессимистические оценки перспектив мировой экономики. Опыт последних лет показал, что в современных условиях ухудшение экономической ситуации в группе ведущих стран влечет за собой дестабилизацию глобальных финансовых и сырьевых рынков, мировой торговли и, в конечном счете, сказывается на положении во всех странах.

Актуальность выбранной темы курсовой работы подчеркивается тем, что одним из важных элементов финансового механизма государства являются налоги. Мощное воздействие на экономическую динамику оказывают не только расходные, но и доходные механизмы бюджета. Налоги образуют основную долю доходной части государственного и местных бюджетов. Отсюда следует приоритетное внимание любого государства к формированию налоговой системы и налоговой политики. Величина налоговой ставки и общая масса изымаемых в госбюджет ресурсов оказывают непосредственное влияние на динамику социального экономического развития общества.

Таким образом, целью данной курсовой работы является рассмотрение налогов как основного инструмента финансовой политики государства.

Основными задачами, решение которых необходимо для достижения поставленной цели данной курсовой работы, являются:

1) исследование теоретических основ финансовой политики;

2) рассмотрение налогов как основного инструмента финансовой политики;

3) выявление основных направлений совершенствования финансовой политики России.

Объектом, выбранным для исследования, является финансовая политика. Предмет исследования – налоги, уплачиваемые налогоплательщиками в бюджет страны.

В качестве методов исследования выступали сравнение, анализ, системный подход..

В процессе исследования были использованы методы сравнительного экономического анализа и логического обобщения.

Информационной базой послужили работы и книги таких уважаемых авторов, как А.З. Дадашева, В.Р. Захарьина и О.Н. Лихачева, а также теоретически значимые труды к.э.н. Тесли П.Н. и др. Также для анализа использованы данные нормативно-правовых источников.

Первая глава посвящена исследованию теоретических основ финансовой политики. Вторая глава раскрывает инструменты и анализ финансовой политики на примере России. И в третьей главе рассмотрены насущные проблемы данной политики и варианты их решения.

Теоретические основы финансовой политики

Рисунок 1 - Процесс управления

Перечисленные элементы обеспечивают реализацию финансовой политики в деятельности государственных органов, юридических лиц и граждан. Исходя из рисунка, видно, что финансовый контроль осуществляется на каждой стадии процесса управления.

Направления формирования и типы финансовой политики

Финансовая политика – относительно самостоятельная сфера деятельности государства. При ее разработке целесообразно исходить из конкретных особенностей исторического развития общества, с учетом специфики внутренней и международной среды, реальных экономических и финансовых возможностей страны. При проведении финансовой политики особенно важным является обеспечение ее взаимосвязи с другими составными частями экономической политики – кредитной, ценовой, денежной.

Принимая во внимание особенности формирования и реализации финансовой политики государства, выделяют несколько направленийее проведения. Они представлены в таблице 1.

Таблица 1 - Основные направления проведения финансовой политики [7]

Направление проведения	Характеристика

Фискальное	Предполагает решение фискальных задач государства, связанных с балансированием доходов и расходов. Оптимальной является ситуация, при которой все расходы покрываются за счет доходов. Потребности в расходовании государственных финансов, как правило, более динамичны, поэтому государство вынуждено изыскивать дополнительные источники финансирования расходов. Один из путей решения проблемы – повышение доходов бюджетов за счет налоговых поступлений, однако это приводит к дестимулированию развития экономической деятельности и негативно влияет на совокупность получаемых государством доходов. Второй способ – это сокращение расходов. Он также имеет негативные стороны, поскольку возрастает социальная напряженность в обществе.

Продолжение таблицы 1

Направление проведения	Характеристика

Регулирующее	Предполагает необходимость вмешательства государства в процесс регулирования экономических процессов. Регулирование происходит с помощью таких инструментов как налоги, госкредит, нормы и нормативы, таким образом, государство воздействует на размер денежных средств, которым располагает экономический субъект. К регулируемым процессам относятся экономический рост, занятость, уровень инфляции, валютный курс, развитие территорий и отраслей.
Стимулирующее	Речь идет о политике финансовой экспансии. В краткосрочном периоде направлена на преодоление циклического спада в экономике, что предполагает увеличение расходной составляющей, снижение налогов и др. В долгосрочной перспективе такая политика приводит к росту производства и экономики в целом.
Дискреционное	Предполагает изменение параметров государственного финансирования, налогов в результате специальных решений правительства. Направлена на изменение уровня занятости, темпов производства, уровня инфляции и пр.

Таким образом, исходя из таблицы, следует, что стратегические направления, определяющие долгосрочную и среднесрочную перспективу использования финансов, составляют основу финансовой политики. При всех особенностях формирования финансовой политики два целевых направления ее проведения – фискальное и регулирующее.

Помимо направлений проведения финансовой политики государства выделяют и различные ее типы. Исторически выделяется три основных типа: классическая, регулирующая, планово-директивная финансовая политика.

Классическая финансовая политика. До конца 20-х годов XX века основным типом финансовой политики большинства стран был классический тип. Данный тип финансовой политики был основан на трудах классиков политэкономии А. Смита и Д. Рикардо и их последователей. Основное ее направление — это невмешательство государства в экономику, сохранение свободной конкуренции, использование рыночного механизма как главного регулятора хозяйственных процессов. В результате ограничивались государственные расходы и налоги, что обеспечивало условия для формирования и исполнения равновесного (сбалансированного) бюджета. Финансовый механизм строился исходя из этих целей финансовой политики. Государство стремилось к уменьшению расходов бюджета, сводившихся в основном к расходам на военные цели, выплате процентов по государственному долгу и его погашению и управлению. Система налогообложения должна была создать необходимое поступление средств для обеспечения сбалансированного бюджета государства. Причем система налогов строилась в основном на косвенных и имущественных налогах, которые были достаточно просты и эффективны с точки зрения механизма их взимания. Система управления финансовой деятельностью была проста и сосредоточивалась, как правило, в одном органе управления — Министерстве финансов (казначействе).

Регулирующая политика. Бурное развитие производительных сил поставило перед государствами еще в XIX в. вопрос об изменении подходов к финансовой политике. Особенно остро встал вопрос об этом в конце 20-х годов XX века, когда обострился весь комплекс экономических, политических и социальных проблем большинства государств. В этот период в западных странах осуществлялся переход к регулирующей финансовой политике. В ее основу вначале была положена экономическая теория английского экономиста Дж. Кейнса и его последователей. Они исходили из необходимости вмешательства и регулирования государством циклического развития экономики. Целью финансовой политики становится использование финансового механизма для регулирования экономики и социальных отношений в целях обеспечения полной занятости населения. Основными инструментами вмешательства в экономику становятся государственные расходы, за счет которых формируется дополнительный спрос. Государственные расходы обеспечивают рост предпринимательской деятельности, увеличивают национальный доход и способствуют ликвидации безработицы путем финансирования создания новых рабочих мест. Система налогов в условиях регулирующей финансовой политики также изменяется. Главным механизмом регулирования становится подоходный налог, использующий прогрессивные ставки. Этот налог обеспечивает изъятие у экономических субъектов доходов, используемых в виде сбережений, что позволяет обеспечить сбалансированность бюджета государства при высоком уровне расходов. Большое внимание в финансовом механизме уделяется системе государственного кредита, на основе которого проводится политика дефицитного финансирования. Государство активно развивает применение долгосрочных и среднесрочных займов. Рынок ссудных капиталов становится важным источником доходов бюджета, а дефицит бюджета используется для регулирования экономики. Изменяется система управления финансами. Вместо единого органа управления возникает несколько самостоятельных специализированных органов. Выделяются отдельные службы, зажимающиеся планированием бюджета и бюджетных расходов, их финансированием, контролем за поступлением налогов, управлением государственным долгом.

В 70-х годах XX века в основу финансовой политики была положена неоконсервативная стратегия, связанная с неоклассическим направлением экономической теории. Эта разновидность финансовой политики ограничивает вмешательство государства в экономику и социальную сферу, но не связана с отказом от регулирования. Регулирование экономики становится многоцелевым. Кроме экономического роста и занятости, государство регулирует денежное обращение, валютный курс, социальные факторы экономики, структурную перестройку хозяйства. Финансовый механизм в этих условиях исходит из необходимости сокращения объема перераспределения национального дохода через финансовую систему, снижения бюджетного дефицита, стимулирования роста сбережений как источника производственного инвестирования. Важная роль отводится налогам. Ставится задача их сокращения и уменьшения степени прогрессивности обложения (системы по видам налоговых ставок рассмотрим далее).

Планово-директивная финансовая политика. Применяется в странах, использующих административно-командную систему управления экономикой. Она основана на государственной собственности на средства производства. Плановая система управления позволяет осуществлять прямое директивное руководство всеми сферами экономики и социальной жизни, в том числе и финансами. Цель финансовой политики в этих условиях – обеспечение максимальной концентрации финансовых ресурсов у государства (в первую очередь у центральных органов власти и управления) для их последующего перераспределения в соответствии с основными направлениями государственного плана. Основной задачей финансового механизма было создание инструментов, при помощи которых производится изъятие всех неиспользуемых в соответствии с государственным планом финансовых ресурсов. Изъятие средств производилось у государственных предприятий, населения и органов местной власти. Управление финансами осуществлялось из единого центра — Министерства финансов, которое занималось всеми вопросами использования финансового механизма в народном хозяйстве.[8]

Заключение

В данной курсовой работе была рассмотрена финансовая политика государства.

На основании проделанной работы можно сделать следующие выводы: финансовая политика является составной частью экономической политики государства. В ней конкретизируются главные направления развития народного хозяйства, определяется общий объем финансовых ресурсов, их источники и направления использования, разрабатывается механизм регулирования и стимулирования финансовыми методами социально-экономических процессов. Финансовая политика, представляющая собой совокупность государственных мероприятий по использованию финансовых отношений для выполнения государством своих функций, оказывает огромное влияние на уровень и темпы развития страны.

Рассмотрев типы финансовой политики, можно сделать вывод, что в любом случае государство, имея возможность применять все элементы финансовой политики, обладает мощнейшим инструментом, позволяющим весьма эффективно бороться с любыми трудностями, которые бы не постигли переходную российскую экономику.

Одним из главных инструментов финансовой политики и мобилизации финансовых средств для покрытия государственных расходов являются налоги. Государственное регулирование с помощью налогов зависит во многом от выбора налоговой системы, высоты уровня налоговых ставок, видов и размеров налоговых льгот. Важно лишь с осознанием дела использовать имеющиеся средства, последовательно и правильно продвигаться по пути укрепления экономики и возрождения.

Современная финансовая политика России нацелена на формирование финансовой основы для перехода от экспортно-сырьевой модели к инновационному социально ориентированному типу экономического развития экономики, создание необходимых предпосылок для подержания высоких темпов экономического роста в долгосрочном периоде, повышения уровня благосостояния населения и экономической стабильности.

Рассмотрев основные цели и задачи финансовой политики Российской Федерации, следует отметить, что ее успешная реализация непосредственно зависит от последовательного проведения намеченных реформ, способности быстро реагировать на изменение условий экономического развития, а также от своевременного отражения ее особенностей реализации в правовой базе и элементах финансового механизма. Например, ежегодные изменения в Налоговом Кодексе, позволяющие снижать налоговые нагрузки на субъектов хозяйствования и учитывать мировые тенденции в экономике.

Список литературы

Приложение 1

Расходы по основным разделам федерального бюджета в 2013-2015 гг. [14]

(без учета условно утвержденных расходов)

Темпы роста номинального объема финансирования в % к уровню 2013 г. Динамика доли раздела в расходах, в п.п. к уровню 2013 г.

2014 г. 2015 г. 2014 г. 2015 г.

Общегосударственные вопросы -2, 4 -0, 9 -0, 6 -0, 7

Национальная оборона 48, 7 53, 6 5, 6 5, 7

Национальная безопасность и правоохранительная деятельность 2, 1 12, 5 -0, 7 0, 2

Национальная экономика -4, 1 -7, 1 -1, 5 -2, 2

Образование -11, 5 -6, 8 -0, 9 -0, 8

Здравоохранение -15, 9 -30, 9 -1, 0 -1, 6

Социальная политика (включая трансферты Пенсионному фонду) 2, 0 6, 8 -1, 6 -1, 1

Обслуживание госдолга 41, 3 63, 8 0, 9 1, 4

Межбюджетные трансферты 10, 1 4, 4 0, 1 -0, 2

Прочие разделы -4, 9 -15, 3 -0, 3 -0, 7

Приложение 2

Исходные условия и макроэкономические показатели

Инновационного развития экономики до 2020 года [15]

(средние за период)

2008 - 2010 годы 2011 - 2015 годы 2016 - 2020 годы

Цены на нефть (мировые), долларов США за баррель

Мировая экономика, среднегодовой прирост 4, 2 4, 4

Численность населения, млн. человек 141, 8 142, 2 143, 4

Инфляция среднегодовая, прирост цен, процентов 10, 3 6, 4 3, 5

ВВП, среднегодовой прирост 6, 8 6, 4 6, 3

Промышленное производство, среднегодовой пр. 5, 7 5, 3 5, 1

Реальные располагаемые доходы населения, среднегодовой прирост 6, 7

Розничный товарооборот, среднегодовой прирост 12, 8 7, 5 6, 4

Инвестиции, среднегодовой прирост 14 - 14, 8 10, 3

Иностранные инвестиции (прямые), процентов ВВП 2, 9 3, 1 3, 5

Добыча нефти, млн. тонн 499, 7

Добыча газа, млрд. куб. м 697, 3 763, 8

Экспорт нефти, млн. тонн 261, 4

Экспорт природного газа, млрд. куб. м 213, 7 254, 8

Экспорт, среднегодовой прирост 2, 8 2, 8 3, 8

Импорт, среднегодовой прирост 8, 7 6, 5

Тарифы на электроэнергию

для всех категорий потребителей за период 150 - 152

Продолжение приложения 2

2008 – 2010 г 2011 – 2015 г 2016 - 2020 г

рост регулируемых тарифов для населения за период

Тарифы на газ природный, рост средних оптовых цен

для всех категорий потребителей, процентов 197, 4

для населения 203, 1

Тарифы на железнодорожные перевозки грузов 149, 5 - 157 154 - 160

Тарифы на пассажирские перевозки ж/д транспортом в регулируемом секторе

Энергоемкость, к уровню 2006 года 59, 6

Индекс реального эффективного обменного курса рубля, к уровню 2004 года 134, 6 < *> 134, 9 < *> 144, 3 < *>

Расходы бюджетной системы, в процентах к ВВП 33, 5 33, 5 - 34, 5 33, 7 - 35

Государственные капитальные вложения (консолидированный бюджет), в процентах к ВВП 4, 1 4, 2 4, 2

Расходы на образование, в процентах ВВП, всего 5, 9 6, 7

в том числе расходы бюджетной системы, в процентах к ВВП 4, 3 5, 3

Расходы на здравоохранение, в процентах к ВВП 4, 7 5, 5 6, 2

в том числе расходы бюджетной системы, в процентах к ВВП 3, 8 4, 5

Фундаментальные исследования и содействие научно-техническому прогрессу, в процентах к ВВП, - всего 1, 2 1, 7 2, 7

в том числе расходы бюджетной системы, в процентах к ВВП 0, 7 0, 9 1, 2

< *> На конец периода.

Приложение 3

Расчет чистой прибыли и налога на прибыль после введения мероприятия по снижению налогового бремени [16]

1. ВР (без НДС и акцизов) 2129000, 00

2. Себестоимость

а) расходы на сырье и материалы (без НДС) 351500, 00

б) расходы на з\п 501095, 00

в) амортизационные отчисления 382550, 37

Итого: себестоимость 1235145, 37

3. Прочие расходы, списываемые на себестоимость

а) страховые взносы 149999, 55

б) налог на имущество 37190, 00

в) транспортный налог 537, 00

г) земельный налог 967, 00

д) расходы на командировку 35000, 00

е) расходы на обучение 20000, 00

ж) услуги подрядных организаций 375000, 00

Итого: прочие расходы 618693, 55

Полная себестоимость 1853839, 00

Валовая прибыль 275161, 00

Внереализационные доходы 44007, 00

Внереализационные расходы 0, 00

Прибыль до налогообложения 319168, 00

Из них ННП: 63834, 00

а) из них в федеральный бюджет 6383, 00

б) из них: в региональный бюджет 57450, 00

Чистая прибыль 255334, 00

[1] Финансы: Учебное пособие / С.А. Чернецов; Московский городской университет управления Правительства Москвы. - М.: Магистр: ИНФРА-М, 2011. – С. 64.

[2] Развитие финансовой системы Российской Федерации: Учебное пособие / С.А. Чернецов. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2014. – С. 33.

[3] Финансы: Учебное пособие / С.А. Чернецов; Московский городской университет управления Правительства Москвы. - М.: Магистр: ИНФРА-М, 2011. – С. 64-66.

[4] Развитие финансовой системы Российской Федерации: Учебное пособие / С.А. Чернецов. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2014. – С. 20.

[5] Финансы: Учебник для вузов / под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской, Б.М. М.: Сабанти.- Юрайт-М, 2011. – С. 55.

[6] Денежно-кредитная и финансовая политика государства: Учебное пособие / П.Н. Тесля, И.В. Плотникова. - М.: ИНФРА-М, 2012. – С. 161, 162.

[7] Денежно-кредитная и финансовая политика государства: Учебное пособие / П.Н. Тесля, И.В. Плотникова. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. – С. 150-151.

[8] Денежно-кредитная и финансовая политика государства: Учебное пособие / П.Н. Тесля, И.В. Плотникова. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. – С. 151-153.

[9] Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В.Р. Захарьин. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2014. – С. 3-34.

[10] Путин В.В. Выступление на расширенном заседании Государственного совета «О стратегии развития России до 2 020 года». 8 февраля 2008 г. // СПС «Гарант».

[11] Саватюгин А.Л. Стабилизационный фонд: формирование и использование. // Финансы. - 2012.-№12. –

С.11.

[12] Концепция долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года, утв. Распоряжением Правительства Российской Федерации от 17.11.2008 № - 1662-р.

[13] Официальный сервер Центрального банка России http: //www.cbr.ru

[14] http: //www.minfin.ru/ru/Минфин, расчеты ИКСИ

[15] Концепция долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года, утв. Распоряжением Правительства Российской Федерации от 17.11.2008 № 1662-р

[16] http: //oristal.ru/eco/student/formirovanie-nalogovoj-nagruzki-organizacii-i-puti-ee-umensheniya-kursovaya.htm.

Введение

1) исследование теоретических основ финансовой политики;

2) рассмотрение налогов как основного инструмента финансовой политики;

3) выявление основных направлений совершенствования финансовой политики России.

В качестве методов исследования выступали сравнение, анализ, системный подход..

Теоретические основы финансовой политики

12 3 4 5 6 Следующая ⇒