Глава 1. Теоретические основы организации безналичных форм расчетов.

Стр 1 из 5Следующая ⇒

Содержание

Введение……………………………………………………………………………3

Глава 1. Теоретические основы организации безналичных форм расчетов……....5

1.1 Понятие безналичных расчетов в РФ и их роль на рынке финансовых услуг...5

1.2 Принципы организации безналичных расчетов…………………………………9

1.3 Формы безналичных расчетов на рынке финансовых услуг………………….14

Глава 2. Анализ безналичных расчетов в «Газпромбанк» (Акционерное общество)………………………………………………………………………….20

2.1. Общая характеристика кредитной организации…………………………...20

2.2. Особенности работы банка по безналичным расчетам……………………25

Глава 3. Проблемы форм безналичных расчетов в современных условиях и пути их решения…………………………………………………………………..33

Заключение………………………………………………………………………..41

Список литературы……………………………………………………………….43

Приложения……………………………………………………………………….45

Введение

Актуальность темы исследования. В современных условиях, при товарно-денежных отношениях, в процессе купли-продажи и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а также распределения и перераспределения денежных средств возникают денежные расчеты.

Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Основную часть денежных расчетов (80-90%) составляют безналичные денежные расчеты. Они возникает тогда, когда денежные расчеты производятся без непосредственного использования наличных денег, т.е. при перечислении денег по счетам кредитных учреждений или зачетах взаимных требований. Безналичные расчеты используется в таких сферах хозяйственных отношений, как реализация продукции, работ и услуг; получение и возврат банковских кредитов; выплата и использование фактических доходов. Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот.

Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения.

Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по причине экономии, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Безналичные расчеты представляют собой денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Сегодня, в условиях кризиса рыночной экономики все больше возрастает интерес к безналичным формам расчетов. Развитие рыночных отношений в экономике потребовало изменения основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации.

Изменения происходят и в функционировании банков: повышается самостоятельность и роль банков; изыскиваются пути роста эффективности банковского обслуживания, идет поиск оптимального разграничения сфер деятельности и функций, специализированных финансово-кредитных и банковских учреждений, постоянно разрабатываются новое банковское законодательство в соответствии с задачами современного этапа развития.

Все это свидетельствует об актуальности и значимости вопросов, связанных с безналичными формами расчетов, что и предопределило выбор темы дипломной работы.

Цель дипломной работы – проанализировать систему безналичных расчетов, принятую в Российской Федерации, на примере «Газпромбанка» (Акционерное общество).

Задачи исследования:

- рассмотреть сущность и формы безналичных расчетов в РФ;

- определить принципы организации безналичных расчетов;

- дать характеристику банка;

- проанализировать систему безналичного обслуживания клиентов в банке;

- выявить проблемы при реализации безналичных форм расчетов;

- предложить меры по совершенствованию форм безналичных расчетов.

Объект исследования – организация денежных расчетов с использованием безналичных денег.

Предмет исследования – формы безналичных расчетов, применяемые в деятельности АО «Газпромбанк».

Глава 1. Теоретические основы организации безналичных форм расчетов.

Формы безналичных расчетов

В соответствии с п.1 ст.861 ГК расчеты на территории РФ могут осуществляться в наличной и безналичной форме. При наличных расчетах используются бумажные деньги (банкноты) и монеты. При безналичных расчетах денежные суммы перечисляются посредством бухгалтерских записей по банковским счетам, либо в иной форме, не требующей физической передачи денег[9].

В качестве законного платежного средства на всей территории России выступает рубль, обязательный к приему по нарицательной стоимости.

Расчеты юридических лиц между собой, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением последними предпринимательской деятельности, по общему правилу должны производиться в безналичном порядке. Однако ГК не содержит какого-либо запрета расчетов наличными деньгами, определяя лишь возможность законодательного установления таких ограничений.

Безналичные расчеты могут осуществляться как через банки, так и через иные кредитные организации по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов. Примером небанковской кредитной организации является расчетный центр организованного рынка ценных бумаг, который производит расчеты по операциям с финансовыми активами на организованном рынке ценных бумаг.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием[10]:

1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в ЦБ РФ;

2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Безналичные расчеты могут также быть осуществлены независимо от наличия в них соответствующего счета лица, по поручению которого или в пользу которого производятся платежи.

Под формой безналичных расчетов понимаются предусмотренные правовыми нормами или банковской практикой способы перевода денежных средств через кредитные организации. Данные способы отличаются видом расчетного документа, порядком документооборота, условиями предоставления средств в распоряжение получателя, в том числе зачисления на его счет.

Расчеты платежными поручениями- наиболее часто применяемая в России форма расчетов. Понятие «платежное поручение» означает распоряжение плательщика обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести на счет получателя средств определенную сумму денег. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, если это установлено договором банковского счета.

В основе аккредитивной операции лежит договор между продавцом и покупателем, в силу которого покупатель обязуется открыть в определенном банке и в обусловленный срок аккредитив для расчета с продавцом за купленный у него товар.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, которое состоит в осуществлении банком платежа против строго обусловленных аккредитивом документов, представленных в установленный срок.

Заключив с приказодателем аккредитива сделку об открытии аккредитива, банк-эмитент принимает на себя обязательство произвести платеж в пользу третьего лица или распорядиться, чтобы такой платеж был произведен другим банком на тех же условиях. Обязательства, которые при этом возникают у банков перед получателями средств и между самими банками, в значительной степени зависят от вида аккредитива[11].

Выполнение банком инкассового поручения своего клиента производится через корреспондента банка, ввиду этого передаче одним банком на исполнение другому банку инкассовых поручений обычно предшествует договоренность между соответствующими банками о порядке совершения в будущем операций по инкассо.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке)[12].

Чек принадлежит к числу ценных бумаг. Помимо ст.877 ГК к чеку применяются правила гл.7 ГК " Ценные бумаги". Безусловный характер платежа по чеку означает независимость данного обязательства от условий и действительности сделки, во исполнение которой выдан чек. Недействительность сделки не является основанием для отказа произвести платеж по чеку. Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков; чекодержателем - лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек; плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя[13].

Обязанность должника по обязательству, во исполнение которого был выдан чек (например, обязанность покупателя оплатить товар), прекращается лишь после совершения платежа по чеку. Соответственно чек не является платежным средством.

Под банковской обычно понимают платежный инструмент, пользующемуся карточкой возможность безналичной товаров и/ услуг, а получения наличных в отделениях () банков и автоматах (банкоматах).

один из банковских продуктов карты, с стороны, позволяют денежные средства в безналичной на счетах кредитных организациях, с другой, предоставлять физическим краткосрочные кредиты. словами, банковские представляют собой банковский продукт, сочетает в сразу два направления деятельности организации, собственно составляющие банковский, - привлечение денежных клиентов и этих денежных от своего [14].

Экономистами выделяются сектора рынка карт:

1) «корпоративные» карты. Применяются осуществления расчетов имени юридического, индивидуального предпринимателя эмитента (предоплаченная );

2) «зарплатные» пластиковые. Используются организациями начисления заработной работникам и. Значительное число отечественных организаций предприятий уже на эту, что привело большим объемам зарплатных карт явилось основой распространения пластиковых в России;

3) «» пластиковые карты физическими лицами индивидуальном порядке получения удобного инструмента и к кредитным [15].

Согласно Положению эмиссии банковских и об, совершаемых с платежных карт, карты являются платежных карт инструмента безналичных, предназначенного для физическими лицами, том числе юридическими лицами, с денежными, находящимися у, в соответствии законодательством Российской и договором эмитентом[16].

Кредитная вправе осуществлять банковских карт видов: расчетных () карт, кредитных и предоплаченных.

Расчетная (дебетовая) предназначена для операций ее в пределах кредитной организацией - суммы денежных (расходного лимита), по которым за счет средств клиента, на его счете, или, предоставляемого кредитной - эмитентом клиенту соответствии с банковского счета недостаточности или на банковском денежных средств ().

Кредитная карта для совершения держателем операций, по которым за счет средств, предоставленных организацией - эмитентом в пределах лимита в с условиями договора.

Предоплаченная предназначена для ее держателем, расчеты по осуществляются кредитной - эмитентом от имени, и право требования предоплаченной карты кредитной организации - по оплате (работ, услуг, интеллектуальной деятельности) выдаче наличных средств.

Очевидно, правоотношения, порождаемые ходе обращения отдельного вида карт, различны. признать логичным М.К. [17], что расчеты использованием разных банковских платежных имеют разную природу. Их в одну безналичных расчетов условным и исключительно с, с точки держателя карты, составления расчетных с использованием.

Заключение

Рассмотрев экономическое содержание, теоретические основы и мировой опыт организации безналичных расчетов можно сделать следующие выводы:

-система безналичных расчетов продолжает совершенствоваться на протяжении почти столетия;

-безналичные расчеты неотъемлемая часть процесса воспроизводства;

-изучение исторического развития и мирового опыта организации безналичных расчетов имеет особое значение сегодня, поскольку Россия находится на этапе экономической нестабильности;

-мировой опыт в организации безналичных расчетов свидетельствует о непременном вытеснении из платежного оборота наличных денег;

-частые изменения нормативных и законодательных актов, регулирующих осуществление безналичных расчетов, приводят к серьезным затруднениям в практической работе;

-сложные экономические процессы в народном хозяйстве привели к тому, что основные принципы организации безналичных расчетов не выдерживаются (такие как срочность, обеспеченность, акцепт).

-развитие научно-технического процесса, стремление приблизиться к мировым стандартам способствует со стороны Государства и Центрального Банка принятию мер по внедрению новых, более совершенных технологий в организации и осуществлении безналичных расчетов. В общей структуре платежей произошли позитивные изменения. Сократилась до минимума доля телеграфных и почтовых платежей, 100% уровня достигала доля электронных платежей.

Основными недостатками, которые затрудняют осуществление безналичных расчетов являются:

-обострение кризисных явлений в экономике страны;

-неплатежеспособность и банкротство предприятий;

-несовершенство программно- технического обеспечения;

-не достаточно активное обновление правовых норм в области безналичных расчетов;

-не налажена система контроля за сферой расчетов со стороны Государства и Центрального Банка.

В результате этого анализа рекомендуются следующие меры по улучшению осуществления организации безналичных расчетов:

-ускорение перехода к совершенным программным системам;

-скорейшая автоматизация системы безналичных расчетов;

-предоставление выхода на мировой уровень;

-широкое использование клиринга;

-активизация работы с клиентами, путем разработки и внедрения взвешенного порядка начисления % % на остатки по расчетным и текущим счетам. Кроме того, необходимо предложить клиентам целый ряд дополнительных услуг, связанных, например, с трастовым управлением средствами клиента, агентскими услугами на рынке ценных бумаг, консультационными услугами по правовым и общеэкономическим вопросам, а также вопросам финансового анализа состояния дел клиента;

- совершенствовать нормативную базу, упрощать процесс осуществления расчетов.

Таким образом, несмотря на все трудности при осуществлении безналичных расчетов можно отметить, что в стране наблюдаются тенденции для успешного развития расчетов и приближению их к мировым стандартам.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ

1. Федеральный РФ «О Банке Российской (Банке России)» 10.07.2002 №86-ФЗ. С и дополнениями 01.01.2006. – М.: Гарант, 2016.

2. кодекс Российской от 30.11.1994 N 51- (ред. от 06.12.2011). // Консультант Плюс, 2016.

3. закон «О и банковской » № 17-ФЗ от 17.02.1996 ( изм.). // СПС Плюс, 2016.

4.Федеральный «О Центральном Российской Федерации ( России)» № 86-ФЗ 12.06.2006 (с изм.). // Консультант Плюс, 2016.

5. об эмиссии карт и операциях, совершаемых использованием платежных, утв. ЦБ 24.12.2004 N 266-П ( последней ред. 23.09.2014) // Вестник Банка. 2005. N 17; Вестник России. 2014. N 58.

6.Положение от 01.04.2003 № 222-П « порядке осуществления расчетов физическими в Российской »// Вестник Банка, 2003. - №5.

7.Банковское дело / ред. Колесникова.И., Кроливецкой.П., - М.: « и статистика», 2013.

8. дело: Учебник/ ред. д- экон. Наук., . Г.Г.. – М.: Юристъ, 2014.

9. дело: Учебник вузов/Под. д-ра. наук, проф..И. Лаврушина. –.: Финансы и, 2014.

10.Банки и дело/Под. И.Т.. - СПб: Питер, 2014.

11. дело: управление технологии: Учеб. для вузов/ ред. проф..М. Тавасиева. -: ЮНИТИ-ДАНА, 2015.

12. Ю.Л. аккредитиву рознь //, 2013. - № 23.

13.Костерина.М. Банковское. Учебник для вузов. – М.: «», 2013.

14.Комментарий к Кодексу РФ / ред. Т.. Абовой, Е.. Богуславского. – М.: , 2016.

15.Структура платежей, проведенных через кредитные организации (по платежным инструментам) [Электронный ресурс]. – доступа: http: //.cbr.ru//p_sys/.aspx? file=.htm& pid=& sid=ITM_12859/

16. теория денег кредита. / Под. Жукова Е.. -М.: Банки биржы, 2015.

17.Общая о Газпромбанке [ ресурс]. – Режим: http: //www.gazprombank.ru

18. В.В. по инкассо: особенности применения современной хозяйственной // Главбух, 2014. - № 11.

19. М.К. природа расчетов использованием банковских карт в Федерации: Автореф.. канд. юрид.. Иркутск, 2012. С. 3.

20. Ю.Ю. банковской деятельности. нормативно-правовых. – М.: Банки биржи, 2016.

Приложение 1.

Сокращенная консолидированная финансовая отчетность

за 9 месяцев 2016 года. (млрд руб.).

	30.09.2016	31.12.2015	Изменение
Активы	4 928, 2	5 122, 2	-3, 8%
Собственные средства (капитал)	496, 1	530, 4	-6, 5%
Денежные средства и их эквиваленты	590, 2	633, 5	-6, 8%
Кредиты корпоративным клиентам	3 063, 1	3 198, 0	-4, 2%
Розничные кредиты	326, 8	314, 4	+3, 9%
Ценные бумаги	620, 9	707, 9	-12, 3%
Средства корпоративных клиентов	2 511, 3	2 623, 0	-4, 3%
Средства физических лиц	663, 6	658, 7	+0, 7%
Заимствования на рынках капитала	399, 9	475, 3	-15, 9%
Субординированные долговые обязательства	188, 5	207, 7	-9, 2%

	9 месяцев 2016	9 месяцев 2015	Изменение 2016 / 2015
Чистая прибыль / (убыток)	17, 0	(31, 1)	-
Совокупная прибыль / (убыток)	0, 3	(16, 2)	-

	30.09.2016/ 9 месяцев 2016	31.12.2015 / 12 мес. 2015	Изменение
Достаточность капитала	13, 6%	14, 2%	-0, 6 п.п.
Достаточность капитала 1 уровня	10, 0%	10, 2%	-0, 2 п.п.
Отношение необслуживаемой задолженности (NPL) к размеру кредитного портфеля	3, 0%	2, 0%	+1, 0 п.п.
Отношение резерва под обесценение к размеру кредитного портфеля	8, 4%	8, 9%	-0, 5 п.п.
Отношение кредитов клиентам к средствам клиентов	106, 8%	107, 0%	-0, 2 п.п.
Чистая процентная маржа	3, 0%	2, 5%	+0, 5 п.п.
Стоимость кредитного риска	1, 1%	3, 7%	-2, 6 п.п.
Отношение операционных расходов к операционным доходам	41, 8%	41, 8%	-

[1] Банковское дело / Под ред. Колесникова В.И., Кроливецкой Л.П., - М.: «Финансы и статистика», 2013.-С.123.

[2] Общая теория денег и кредита. / Под ред. Жукова Е.Ф. -М.: Банки и биржи, 2015.-С. 201.

[3] Общая теория денег и кредита. / Под ред. Жукова Е.Ф. -М.: Банки и биржи, 2015.-С. 89.

[4] Современная экономика. Словарь / Под ред. В. Строганова. – Новосибирск, 2016. –С. 135.

[5] Звеков В.П. Особенности применения безналичных расчетов в банковской практике // Журнал российского права, 2016. - №3. –С. 11.

[6] Ярославцев Ю.Ю. Организация банковской деятельности. Сборник нормативно-правовых актов. – М.: Банки и биржи, 2016. –С. 8.

[7] Банковское дело: Учебник для вузов/Под ред. д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2014.-С. 89.

[8] Банки и банковское дело/Под ред. И.Т. Балабанова. - СПб: Питер, 2014.-С. 90.

[9] Гражданский Кодекс РФ. Официальный текст по состоянию на 01.01.2007. – М.: Норма, 2007.-С. 879.

[10] Банковское дело: Учебник/Под ред. д-ра экон. Наук., проф. Г.Г. Коробовой. – М.: Юристъ, 2002.-С. 112.

[11] Григорьев Ю.Л. Аккредитив аккредитиву рознь // Эксперт, 2013. - № 23.-С. 12.

[12] Розенберг В.В. Расчеты по инкассо: некоторые особенности применения в современной хозяйственной практике // Главбух, 2014. - № 11. –С. 36.

[13] Комментарий к Гражданскому Кодексу РФ / Под ред. Т.Е. Абовой, Е.е. Богуславского. –М.: Норма, 2015. –С 896.

[14] Сидорук М.К. Правовая природа расчетов с использованием банковских платежных карт в Российской Федерации: Автореф. дис.... канд. юрид. наук. Иркутск, 2012. С. 3.

[15] Тулубьев П.А. Развитие потребительского кредитования на основе пластиковых карт в Российской Федерации: Автореф. дис.... канд. экон. наук. М., 2014. С. 4.

[16] Положение об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт, утв. ЦБ РФ 24.12.2004 N 266-П (в последней ред. от 23.09.2014) // Вестник Банка России. 2005. N 17; Вестник Банка России. 2014. N 58.

[17] Сидорук М.К. Правовая природа расчетов с использованием банковских платежных карт в Российской Федерации: Автореф. дис.... канд. юрид. наук. Иркутск, 2012. С. 17.

[18] http: //www.gazprombank.ru/about/