Для набора 2013 года заочной формы обучения

на базе среднего общего образования

Вид учебной работы	Трудоемкость
Зач. ед.	час.	По семестрам

Общая трудоемкостьдисциплины по учебному плану			1/36	2/72
Аудиторные занятия
Лекции
Семинарские или практические занятия			-
Самостоятельная работа(СРС)
Форма промежуточной аттестации			Контрольное задание	Экзамен

Для набора 2014 года заочной формы обучения

на базе высшего образования

Вид учебной работы	Трудоемкость
Зач. ед.	час.	По семестрам

Общая трудоемкостьдисциплины по учебному плану			1/36	1/72
Аудиторные занятия
Лекции
Семинарские или практические занятия			-
Самостоятельная работа(СРС)
Форма промежуточной аттестации			Контрольное задание	Экзамен

Для набора 2014 года заочной формы обучения

на базе среднего профессионального образования

Вид учебной работы	Трудоемкость
Зач. ед.	час.	По семестрам

Общая трудоемкостьдисциплины по учебному плану			1/36	2/72
Аудиторные занятия
Лекции
Семинарские или практические занятия			-
Самостоятельная работа(СРС)
Форма промежуточной аттестации			Контрольное задание	Экзамен

5. Содержание дисциплины

ПРОГРАММА КУРСА

Раздел I. Общие положения

Тема 1. Налоговая система Российской Федерации. Налоги и сборы

Налог как правовая категория: понятие, признаки, сущность. Роль налогов в формировании финансов современного государства. Функции налогов: фискальная, контрольная, распределительная, регулирующая, стимулирующая. Понятие и основные элементы налоговой системы. Основы законодательства о налогах и сборах. Принципы налогообложения. Современные тенденции совершенствования налоговой системы РФ, современного налогового законодательства и направления налоговой реформы. Понятие налога, отличие налога от иных обязательных платежей (сборов, пошлин, взносов). Виды налогов и основания их классификации: по способу взимания, по способу обременения, по целевой направленности, по уровню управления, в зависимости от субъекта и др.

Тема 2. Налоговое право Российской Федерации: общие положения. Система и источники налогового права

Понятие налогового права. Предмет налогового права. Методы правового регулирования отношений в сфере налогообложения. Основные принципы налогового права. Место налогового права в системе российского права. Система налогового права Российской Федерации. Общая и Особенная части налогового права. Институты налогового права. Понятие источников налогового права, их виды. Конституционные основы налогообложения, законодательство о налогах и сборах. Налоговый кодекс Российской Федерации. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти субъектов РФ, исполнительных органов местного самоуправления и органов государственных внебюджетных фондов о налогах и сборах. Дополнительные источники налогового права. Принятие и введение в действие законов и подзаконных актов о налогах и сборах. Действие актов налогового законодательства во времени и пространстве.

Тема 3. Налогово-правовые нормы и налоговые правоотношения

Налогово-правовые нормы: понятие, признаки, особенности. Виды налогово-правовых норм. Налоговые правоотношения: понятие признаки особенности. Виды налоговых правоотношений. Объект налоговых правоотношений. Проблемы разграничения налоговых и смежных с ними отношений. Юридические факты в налоговом праве.

Тема 4. Субъекты налоговых правоотношений. Налоговые органы и налоговое администрирование

Участники налоговых правоотношений. Налоговая правосубъектность. Налогоплательщики: основные права и обязанности. Налоговые агенты. Представительство в сфере налоговых отношений. Банки как участники налоговых отношений. Налоговое администрирование: сборщики налогов и сборов; финансовые и налоговые органы. Правовой статус органов налогового контроля. Органы внутренних дел и таможенные органы как субъекты налоговых правоотношений.

Тема 5. Элементы юридического состава налога

Общие условия установления налога. Характеристика обязательных элементов юридического состава налога, закреплённых законодательством. Юридический состав налога с точки зрения налогового права. Объект и предмет налогообложения. Понятие налоговой базы и её составляющие (масштаб и единица налоговой базы), способы её формирования и учёта. Налоговый период как обязательный элемент юридического состава налога. Отчётный период. Налоговые ставки: понятие и виды налоговых ставок, предусмотренных в действующем налоговом законодательстве. Порядок исчисления и уплаты налогов. Льгота как дополнительный элемент юридического состава налога, виды налоговых льгот, особенности их установления.

Тема 6. Налоговое обязательство и его исполнение

Понятие налогового обязательства. Основания возникновения, изменения и прекращения налогового обязательства. Порядок исполнения обязанности по уплате налога или сбора. Добровольное и принудительное исполнение обязанности по уплате налога или сбора. Условия невыполнения налогового обязательства. Взыскание налога в судебном порядке. Исполнение налогового обязательства при реорганизации и ликвидации юридического лица. Принудительный порядок исполнения налогового обязательства. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов и решений о взыскании налогов и сборов.

Тема 7. Сроки уплаты и способы обеспечения уплаты налогов и сборов

Понятие сроков уплаты налогов (сборов) и порядок их установления. Изменение срока уплаты налогов и сборов. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налогов и сборов. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога и сбора. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора. Инвестиционный налоговый кредит: понятие, порядок и условия его предоставления. Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита. Требование об уплате налогов и сборов. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Залог имущества, Поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств налогоплательщиков. Арест имущества. Зачёт и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.

Тема 8. Правовое регулирование налогового контроля

Понятие и значение налогового контроля. Формы и виды налогового контроля. Налоговая декларация. Учёт организаций и физических лиц. Порядок постановки на учёт и снятие с учёта налогоплательщиков. Налоговые проверки. Полномочия налоговых органов в процессе осуществления налогового контроля. Камеральная налоговая проверка. Выездная налоговая проверка, порядок проведения контрольных мероприятий в ходе выездной налоговой проверки. Оформление результатов налоговой проверки. Порядок вынесения решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки. Взаимозависимые лица. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершенствованием сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании.

Тема 9. Общие положения об ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

Понятие налогового правонарушения. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений. Понятие и виды ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах, основания привлечения к ответственности. Ответственность по Налоговому кодексу РФ. Общие условия привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства. Виды санкций. Смягчающие и отягчающие вину обстоятельства. Обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности и основания освобождения от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Отдельные составы налоговых правонарушений, связанных с противодействием налоговому контролю совершаемых налогоплательщиками. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля. Банки как специальный субъект налоговых правонарушений.

⇐ Предыдущая 123 Следующая ⇒