Предупреждение мошенничества при расчетах платежными поручениями.

1) В банке:

■ В случаях передачи в банк платежных документов на бумажном носителе следует проверять по внешним признакам соответствие подписей уполномоченных лиц и печати на переданном в банк документе образцам подписей и оттиска печати, содержащимся в переданной банку карточке.

К числу внешних признаков несоответствия печати относятся расхождения в размере и форме оттиска, несовпадения деталей текста печати.

■ Проверить соответствие порядкового номера поступившего платежного

поручения номерам предшествующих документов.

Нарушение последовательности номеров платежных поручений рассматривается судебной практикой в качестве признаков вероятной подделки платежных документов. Речь идет о случаях, когда номер поступающего в банк документа значительно отличается (в большую или меньшую сторону) от порядкового номера его предшественника либо повторяет номер другого платежного поручения.

■ Перед списанием средств со счета клиента всеми возможными способами удостовериться в подлинности платежного поручения, а именно:

установить канал поступления документа в банк (тщательно проверять и фиксировать данные лица, сдающего платежные поручения; обращать внимание на лиц, ранее не контактировавших с банком);

проверить отсутствие внешних признаков подчисток и исправлений;

проверить наличие на документе обязательных для платежного поручения реквизитов;

сопоставить имеющиеся в платежном поручении реквизиты с реквизитами плательщика (банка-плательщика) и получателя (банка-получателя).

■ Проверить наличие основного договора, послужившего основанием для перевода денежных средств. Сопоставить содержание этих документов с содержанием платежного поручения. Наличие расхождений в содержании этих документов рассматривать как признак возможной подделки платежного поручения и основание для более глубокой проверки.

2) В организации-плательщике:

■ Установить ограниченный доступ сотрудников к работе с расчетными документами и информации о ведущихся и планируемых расчетах. Не допускать отклонений от порядка проведения операций, которые должны осуществляться только уполномоченными на то лицами и в строгом соответствии с определенными полномочиями и процедурами принятия решений.

■ Исключить возможность несанкционированного доступа не уполномоченных лиц к печатям и дискетам с электронными подписями распорядителей кредитов.

3) В организации — получателе средств:

■ Удостовериться в надежности и платежеспособности предполагаемого контрагента (по стандартной схеме). Проверить на соответствие фактическим данным таких реквизитов предполагаемого контрагента, как наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК).

■ Поинтересоваться целями приобретения товара и механизмом его дальнейшего использования. Если, например, покупается мясо птицы для реализации, выяснить, располагает ли штатом работников, торговыми или перерабатывающими площадями, складами, холодильниками, транспортом и т.д..

■ При предъявлении расчетных документов проверить по внешним признакам их соответствие требованиям Положения о безналичных расчетах:

наличие необходимых и отсутствие «избыточных», не предусмотренных Положением реквизитов. Правоохранительной практике известен случай разоблачения мошенника, предъявившего поставщику товаров последний экземпляр платежного поручения, скрепленного подписями уполномоченных лиц и печатью (реквизитов, которые проставляются только на первом экземпляре);

отсутствие исправлений, помарок, подчисток и использования корректирующей жидкости;

отсутствие внутренних несоответствий между платежным поручением и основным договором.

■ Тщательно проверить личные документы получателя товара и предъявляемую этим лицом доверенность. Снять ксерокопию паспорта указанного лица. Как правило, мошенники используют утраченные или похищенные паспорта с переклеенной фотографией. Следы переклейки можно обнаружить при внимательном осмотре, особенно при использовании лупы и источника ультрафиолетового излучения (в настоящее время такие детекторы в виде авторучек продаются даже в киосках печати).

Наиболее же надежным способом защиты от обмана со стороны малоизвестного контрагента являются заключение договора с условием предварительной оплаты и отпуск товара после подтверждения банка о поступлении денег на счет получателя.

Хищение кассовой наличности является одним из распространенных видов противоправных посягательств на имущество банка.

По субъекту посягательства их можно разделить на три группы:

1) хищения, совершаемые посторонними лицами, которые не являются сотрудниками банка;

2) хищения, совершаемые сотрудниками банка;

3) хищения, совершаемые сотрудниками банка в соучастии с лицами, которые не являются сотрудниками банка.

Для похищения кассовой наличности лица, не являющиеся сотрудниками банка, чаще всего используют поддельный денежные чеки. Практика последних лет свидетельствует о том, что такого рода хищения совершают как клиенты банка, имеющие в нем собственный счет на незначительную сумму, так и посторонние лица.

Хищения кассовой наличности, совершаемые сотрудниками банка. Хищения, денежных средств из кассы, совершаемые сотрудниками банка, разграничиваются по отсутствию или наличию долговременной маскировки, а в последнем случае — по способу маскировки.

Присвоение денежных сумм, поступающих в банк в ходе кассовых операций. Поступающие в банк суммы похищаются частично либо целиком. В первом случае сведения о реально полученной сумме занижаются путем подлога. Образовавшийся при этом «излишек» изымается похитителями. Противоправные ' действия, как правило, совершаются по предварительному сговору между операционными и кассовыми работниками.

Для уклонения от ответственности похитители маскируют совершенное преступление внесением подложных записей о принятии денег в подлинные кассовые и бухгалтерские документы, изготовлением подложных кассовых и бухгалтерских документов либо похищением (уничтожением) кассовых и бухгалтерских документов.

Хищение денежной наличности путем обсчета клиентов и контролирующего работника. Хищения указанного рода совершаются кассовыми работниками путем извлечения банкнот из сформированных полных пачек. Средством маскировки хищения в данном случае служит наличие самой банковской упаковки, поскольку до момента выдачи клиенту количество банкнот в пачке не пересчитывается.

Хищение денежных сумм, оприходованных по кассе. Деньги, оприходованные по кассе, похищаются путем завышения в кассовых документах суммы денег, фактически выданных клиенту, и присвоения образовавшегося «излишка». Кроме того, похитители могут использовать такие приемы, как незаконный перевод денег с текущих или расчетных счетов клиентов на другие расчетные счета с последующим изъятием наличных денег либо незаконное получение в банке по неучтенным чекам наличных денег с текущих или расчетных счетов клиентов.

При завышении суммы выданных клиенту денег похитители с целью уклонения от ответственности маскируют свои незаконные действия внесением подложных записей в подлинный денежный чек, предъявленный клиентом. Об этом могут свидетельствовать исправления и подчистки в денежном чеке и контрольной марке к нему.

Маскировка может заключаться и в изготовлении полностью подложных кассовых и бухгалтерских документов.

Хищения, совершаемые сотрудниками банка в соучастии с лицами, которые не являются сотрудниками банка. При хищении денежных сумм с текущих и расчетных счетов клиентов деньги переводятся на другие расчетные счета по подложным платежным поручениям и затем обналичиваются либо изымаются непосредственно из кассы по поддельным денежным чекам организации-клиента.

В совершении хищения наряду с кассовым работником банка, может участвовать работник организации-клиента.

Хищение денежных сумм со специально созданных фиктивных счетов. Указанный способ хищения наличности через кассу может применяться для изъятия наличности не только с реально существующих, но и с фиктивных счетов в банке.

Незаконное использование поступивших средств (либо их части) при несвоевременном их зачислении на счета клиентов

Основным направлением предупреждения хищений в процессе кассовых операций является обеспечение режима работы кассы в точном соответствии с названным выше Положением «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации». Это позволяет работникам избежать случайных ошибок в работе с деньгами, другими ценностями и документами, максимально затрудняет совершение и маскировку противоправных посягательств.

В частности, необходимо организовать прием под охрану и передачу из-под охраны хранилища ценностей. С целью установления персональной ответственности кассовым работникам специально оговоренной нормой запрещается передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим лицам, равно как и выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей. Для предупреждения ошибок и злоупотреблений кассовым работникам запрещается совмещать -операционные и учетные функции — непосредственно выполнять поручения клиентов по проведению операций с денежной наличностью по их счетам в кредитной организации, а также принимать от них непосредственно документы на взнос денег или на получение денег, минуя операционных работников; хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями кредитной организации.

Работники обязуются строго исполнять соответствующие инструкции, правила и приказы, регламентирующие порядок хранения ценностей и бланков строгой отчетности, ведения учетной и отчетной документации. Они принимают обязательство полной материальной ответственности за доверенные им деньги и ценности.

Руководство банка должно организовать соответствующее обучение работников кассы приемам безопасной работы, систематически информировать о наиболее распространенных и вновь выявленных уловках преступников, обеспечить постоянный контроль за исполнением организационно-распорядительных документов и нормативных документов.

Осуществление указанных мероприятий начинается с подготовки соответствующих приказов и распоряжений руководителя банка о назначении должностных лиц, ответственных за сохранность денежных средств и ценностей; положения о кассовом подразделении; договоров о полной материальной ответственности; договоров о коллективной (бригадной) материальной ответственности.

Проводится техническое укрепление кассового узла по соответствующим нормативам (подтвержденное заключением территориального учреждения ЦБ РФ). По согласованию с территориальным учреждением ЦБ РФ устанавливается минимальный остаток наличных денег в операционной кассе. Заводятся книги учета денежной наличности и других ценностей.

Важную профилактическую роль играет систематический контроль за порядком хранения ценностей и правилам ведения кассовых документов, организация которого возлагается на руководство банка. Наиболее полной и эффективной мерой такого контроля является периодическое проведение внутренних ревизий с обязательным выполнением всех требований специально разработанной методики.

3 вопрос.

Обязательным условием нормального функционирования (управления деятельностью) банка является точное и добросовестное исполнение его сотрудниками требований федерального законодательства и других нормативных актов, в том числе внутрибанковских документов, определяющих политику и регулирующих деятельность банка.

В число внутренних входят документы двух видов. Документы первого вида регламентируют лимитную и учетную политику банка, предписывают процедуры принятия соответствующих решений и выполнения банковских операций (определяют политику банка при проведении операций по размещению и привлечению средств; устанавливают порядок проведения операций на финансовых рынках, порядок открытия и обслуживания счетов клиентов). Документы второго вида наделяют работников банка определенными функциями и полномочиями (правом принятия решений о заключении договоров, разрешением на доступ к осуществлению операций, в программном обеспечении, а также к базам данных в компьютерных системах и др.). Указанные функции и полномочия могут быть изложены в уставе банка, должностных инструкциях либо положениях, допускается их изложение в одном документе.

К сожалению, практика свидетельствует о том, что уровень ответственности лиц, выполняющих управленческие функции в коммерческих организациях, в том числе в банках, за последствия принимаемых решений, за сохранность и эффективность использования имущества, а также за результаты финансово-хозяйственной деятельности не всегда оправдывает ожидания.

Причина указанного положения в основном заключается в недостаточной компетенции управленцев.

Существенный вред может выражаться в форме прямого материального ущерба, упущенной материальной выгоды либо ущерба нематериальным благам банка (деловой репутации, деловым связям).

При совершении указанного преступления лицо сознательно использует управленческие полномочия вопреки интересам своей организации, нарушает служебный долг с целью извлечения выгод (имущественного характера) и преимуществ (неимущественного характера) для себя или для других лиц.

Злоупотребления полномочиями могут совершаться в форме заключения заведомо невыгодного для банка договора, вступления в коммерческие отношения с фирмами-банкротами либо с мошенническими лжефирмами; в форме кредитования заведомо несостоятельных партнеров; незаконной передачи информации ограниченного распространения третьим лицам; в виде использования реквизитов банка для совершения физическим лицом от имени банка лжебанковских операций (выдача кредита под залог и др.).

Лица, злоупотребляющие полномочиями, предвидя возможность обнаружения их противоправных действий, нередко заранее предпринимают меры, направленные на уклонение от уголовной и иной ответственности.

Реализуется этот замысел в форме различных действий, например в виде маскировки фактов совершения заведомо убыточных сделок, утаивания, уничтожения либо фальсификации относящихся к ним документов. Преступный умысел может маскироваться мнимой ошибкой, якобы допущенной при правовом оформлении сделки либо в процессе экономических расчетов. Нередко виновные утверждают, что при совершении сделок за пределы своих функциональных обязанностей и полномочий не выходили.

Указанным способам уклонения от ответственности способствуют недостатки в делопроизводстве организации, нечетко составленные документы, регламентирующие порядок принятия решений и совершения операций (либо их отсутствие), а также недостатки документов, устанавливающих функции и полномочия работников управленческого звена.

Риск понести убытки от указанных преступных действий (в банковском деле риски указанного вида принято именовать рисками неправомерных решений работников) может быть существенно снижен путем проведения ряда предупредительных мер, которые осуществляют служба внутреннего контроля, юридическая служба и служба безопасности банка.

Меры предупреждения осуществляются в форме административного и финансового контроля. Задача административного контроля заключается в предупреждении отклонений от порядка проведения операций, которые должны осуществляться только уполномоченными лицами в строгом соответствии с определенными банком полномочиями и процедурами принятия решений. Финансовый контроль должен предупреждать возможные отступления от принятой и закрепленной документами политики банка применительно к разным видам финансовых услуг и их адекватного отражения в учете и отчетности.

Меры защиты от злоупотреблений полномочиями включают в себя контроль за подбором и расстановкой кадров с целью ограждения банка от лиц с сомнительной деловой и общественной репутацией либо недостаточно компетентных. Проверяется также содержание заключенного с работником трудового соглашения (контракта) и наличие документа (служебной инструкции), четко регламентирующего должностные обязанности сотрудника, до того как он непосредственно приступил к исполнению служебных обязанностей.

В процессе исполнения работником возложенных на него обязанностей службой внутреннего контроля отслеживается эффективность и работоспособность систем, контролирующих соблюдение работником установленных правил совершения банковских и иных операций на уровне банка и соответствующего структурного подразделения, надежность процедур и механизмов, исключающих выход работника за пределы установленного ему объема и состава банковских операций, соответствие условий осуществляемых работником сделок и операций общей политике привлечения или размещения ресурсов банка.

Кроме того, служба внутреннего контроля проверяет корректность ведения работником первичной документации, проведения в полном объеме установленных в банке процедур сверки, согласования и визирования, а также соблюдение процедуры формирования на базе документов балансовых данных.

В соответствии со ст. 128 ГК РФ нематериальные блага относятся к одному из видов объектов гражданских прав. В хозяйственной деятельности юридического лица нематериальные блага выступают в качестве нематериальных активов, имеющих оценку в денежном исчислении.

В число нематериальных активов могут быть включены организационные расходы, связанные с образованием юридического лица, если они признаны в установленном порядке вкладом в уставный капитал, а также деловая репутация.

Понятие деловой репутации любого юридического лица, а банка в особенности, наиболее рельефно воплощает затраты на ее приобретение (отбор, обучение и воспитание персонала, организация профессиональной деятельности и т.д.). Вместе с тем вполне очевидна связь между высокой деловой репутацией банка и получаемыми им доходами.

Оценка деловой репутации банка клиентами и партнерами имеет самое непосредственное отношение к деловым связям банка, как реальным, так и потенциальным. Именно деловые связи и вытекающие из них договорные отношения приносят банку реальный доход. На языке финансовых документов денежная оценка деловой репутации представляет собой разницу между покупной ценой и оценочной стоимостью имущества, т.е. разницу между ценой только что учрежденного банка и ценой, которую этот банк заработал в процессе своей последующей деятельности.

Деловая репутация является наиболее уязвимым объектом из числа нематериальных активов банка. Угрозы деловой репутации могут быть условно разграничены на внутренние, т.е. исходящие от персонала банка в результате проявления некомпетентности, пренебрежения к установленному порядку функционирования банка либо злого умысла, и внешние — порожденные противоправными действиями лиц и организаций, недоброжелательных (враждебных) банку.

Основными источниками возникновения внутренних угроз или рисков для деловой репутации банка являются операционные сбои, нарушение банком законов, инструкций и других источников права, регулирующих банковскую деятельность, а также связи с криминальными структурами или участие в легализации доходов, полученных преступным путем.

Внешние угрозы для репутации банка, как правило, связаны с распространением не соответствующих действительности сведений, порочащих деловую репутацию банка. Кроме того, недружественные или враждебные банку лица и организации могут предпринимать действия (в том числе провокационного характера), направленные на компрометацию банка в целом либо отдельных его сотрудников.

Порочащими деловую репутацию являются, в частности, сведения о якобы имевшем место нарушении действующего законодательства или моральных принципов, стандартов профессиональной деятельности, о просчетах или нарушениях в сфере производственно-хозяйственной деятельности, которые умаляют деловую репутацию юридического лица¹.

Порочащая информация может носить форму рекомендации не поддерживать с банком деловые отношения вследствие его неустойчивого финансового состояния, которая подтверждается «фактическими данными» о неустойчивом финансовом состоянии банка, его долгах по налогам или задолженности перед третьими лицами, о якобы имевшей место описи имущества банка судебным исполнителем или о совершении банком действий, характеризующих его как недобросовестного партнера.

К числу действий, способных причинить убытки хозяйствующему субъекту либо нанести ущерб его деловой репутации сведений, ст. 10 Закона «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» относит распространение ложных, неточных или искаженных сведений, введение потребителей в заблуждение относительно, качества и количества товара (в нашем случае качества услуг); некорректное сравнение с другими хозяйствующими субъектами (деятельность которых получила отрицательную оценку).

Защита деловой репутации банка осуществляется по двум основным направлениям:

■ предупреждение ошибочных либо противоправных действий персонала банка, могущих причинить ущерб репутации банка (внутренние угрозы);

■ выявление фактов распространения заведомо ложных сведений, наносящих ущерб репутации банка (внешние угрозы), и требование возмещения ущерба, причиненного распространением таких сведений.

Согласно действующему законодательству, юридическое лицо, в отношении которого распространены не соответствующие действительности сведения, порочащие его деловую репутацию, имеет право на судебную защиту (ст. 152 ГК РФ). Иски по делам данной категории вправе предъявить юридические лица, которые считают, что о них распространены не соответствующие действительности порочащие сведения. Ответчиками по искам об опровержении сведений, порочащих деловую репутацию, являются лица, распространившие эти сведения.

Если иск содержит требование об опровержении сведений, распространенных в средствах массовой информации, в качестве ответчиков привлекаются автор и редакция соответствующего средства массовой информации. При опубликовании или ином распространении таких сведений без обозначения имени автора (например, в редакционной статье) ответчиком по делу является редакция соответствующего средства массовой информации. Если редакция средства массовой информации не является юридическим лицом, в качестве ответчика привлекается учредитель данного средства массовой информации.

Предъявление банком иска о защите деловой репутации не исключает возможности одновременных исков о компенсации морального вреда к ответчику со стороны работников банка в соответствии со ст. 151 и 152 ГК РФ. Речь идет о тех случаях, когда распространение не соответствующих действительности сведений, порочащих деловую репутацию банка, одновременно причинило вред чести, достоинству или деловой репутации граждан — его сотрудников.

Если действия лица, распространившего порочащие деловую репутацию банка сведения, содержат признаки клеветы или оскорбления в отношении конкретных его сотрудников, потерпевшие наряду с предъявлением иска о защите чести и достоинства и деловой репутации в порядке гражданского судопроизводства вправе обратиться в суд с заявлением о привлечении виновного к уголовной ответственности за совершение преступлений, предусмотренных ст. 129 или 130 УК РФ.

На требование о защите чести, достоинства, деловой репутации, заявленное в порядке ст. 152 ГК РФ, исковая давность (в силу ст. 208 ГК РФ) не распространяется.

Закон, как известно, освобождает потерпевшего от обязанности доказывать ложность распространенных сведений и от установления их источника (если он не известен). Однако участие банка в сборе соответствующей информации и подготовке ее к рассмотрению в правоохранительных и судебных органах не исключается. Указанные выше задачи могут быть возложены на службы, обеспечивающие безопасность банка и юридическое сопровождение его деятельности.

⇐ Предыдущая 4 5 6 7 8 9 10 11 1213