Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж за 2 квартал 2016 года (ОАО «Ромашка»)
Книга продаж
Продавец ОАО «Ромашка»____________________________________________
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-продавца 7705******/770501001_______________
Продажа за период с 01.04.2016г. по 30.06.2016г.
| N п/п
| Код видов операции
| Номер и дата счета-фактуры продавца
| Номер и дата исправления счета-фактуры продавца
| Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца
| Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца
| Наименование покупателя
| ИНН/КПП покупателя
| Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)
| Номер и дата документа, подтверждающего оплату
| Наименование и код валюты
| Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры
| Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке
| Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке
| Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках
|
| наименование посредника
| ИНН/ КПП посредника
| в валюте счета-фактуры
| в рублях и копейках
| 18 процентов
| 10 процентов
| 0 процентов
| 18 процентов
| 10 процентов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 13а
| 13б
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25.05.2016
|
|
|
| ОАО «Ромашка-2»
| 7708******/770801001
|
|
|
|
|
| 1 180 000, 00
| 1 000 000, 00
|
|
| 180 000, 00
|
|
|
Отражение записи по счету-фактуре в дополнительном листе книги продаж за 2 квартал 2016 года (ОАО «Ромашка»)
Дополнительный лист книги продаж N _1_______________
Продавец _ ОАО «Ромашка»___________________________
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-продавца _7705******/770501001
Налоговый период, год _ с 01.04.2016г. по 30.06.2016г._
Дополнительный лист составлен ___25.03.2017г._________
| N п/п
| Код видов операции
| Номер и дата счета-фактуры продавца
| Номер и дата исправления счета-фактуры продавца
| Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца
| Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца
| Наименование покупателя
| ИНН/КПП покупателя
| Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)
| Номер и дата документа, подтверждающего оплату
| Наименование и код валюты
| Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры
| Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке
| Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке
| Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках
|
| наименование посредника
| ИНН/ КПП посредника
| в валюте счета-фактуры
| в рублях и копейках
| 18 процентов
| 10 процентов
| 0 процентов
| 18 процентов
| 10 процентов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 13а
| 13б
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
| 12 000 000, 00
| ХХ
| ХХ
| 2 160 000, 00
|
|
|
|
|
|
25.05.2016
|
|
|
| ОАО «Ромашка-2»
| 7708******/770801001
|
|
|
|
|
| 354 000, 0
| 300 000, 00
|
|
| 54 000, 00
|
|
|
| Всего
| 12 300 000, 00
|
|
| 2 214 000, 00
|
|
|
Код вида операций 31
КВО 31 используется при отражении операций по уплате сумм налога на добавленную стоимость, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Кодекса.
Справочно: запись с КВО 31 указывается в книге продаж.
Пример: ОАО «Ромашка» (ИНН/КПП 3901******/390101001) приобрело у Компании BIAL-POLSP.ZOO.SP.K (Польша, г.Вроцлав) сахар белый, который был помещен под таможенную процедуру свободной таможенной зоны.Из сахара ОАО «Ромашка» произвелошоколад «Калининград». В 3 квартале 2016 года ОАО «Ромашка» вывезло произведенный шоколад «Калининград» на свой склад в Московскую область. По истечении 180 календарных дней с даты выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления ОАО «Ромашка» не реализовало произведенный шоколад «Калининград», в связи с чем НДС, исчисленный при таможенном декларировании, подлежит уплате.При этом в книге продаж регистрируется таможенная декларация, оформленная при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области, в графе 3 которой указывается регистрационный номер указанной таможенной декларации.
Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж
Книга продаж
Продавец ОАО «Ромашка»____________________________________________
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-продавца 3901******/390101001_______________
Продажа за период с 01.10.2016г. по 31.12.2016г.
| N п/п
| Код видов операции
| Номер и дата счета-фактуры продавца
| Номер и дата исправления счета-фактуры продавца
| Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца
| Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца
| Наименование покупателя
| ИНН/КПП покупателя
| Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)
| Номер и дата документа, подтверждающего оплату
| Наименование и код валюты
| Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры
| Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке
| Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке
| Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках
|
| наименование посредника
| ИНН/ КПП посредника
| в валюте счета-фактуры
| в рублях и копейках
| 18 процентов
| 10 процентов
| 0 процентов
| 18 процентов
| 10 процентов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 13а
| 13б
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 10226160/120416/0001456
|
|
|
| ОАО «Ромашка»
| 3901******/390101001
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1 532 089, 95
|
|
Код вида операций 32
КВО 32 используется при принятии к вычету сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных или подлежащих уплате в случаях, предусмотренных пунктом 14 статьи 171Кодекса.
Справочно: при указании в книге покупок записи с КВО 32, в книге продаж отражается корреспондирующая запись с КВО 31.
Пример: В 1 квартале 2017 года ОАО «Ромашка» реализовало шоколад «Калининград» в адрес ООО «Лютик» (ИНН/КПП 5003******/500301001) по счету-фактуре № 20 от 10.02.2017г. на общую сумму 10 213 933, 00 рублей, в том числе НДС - 1 558 057, 57 рублей. Ранее ОАО «Ромашка»на основании абзаца второго подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Кодекса уплатило НДС в бюджетв сумме 1 532 089, 95 рублей. В этой связи указанную сумму НДСОАО «Ромашка»имеет право принять к вычету.
Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж (ОАО «Ромашка»)
Книга продаж
Продавец ОАО «Ромашка»____________________________________________
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-продавца 3901******/390101001_______________
Продажа за период с 01.01.2017г. по 31.03.2017г.
| N п/п
| Код видов операции
| Номер и дата счета-фактуры продавца
| Номер и дата исправления счета-фактуры продавца
| Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца
| Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца
| Наименование покупателя
| ИНН/КПП покупателя
| Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)
| Номер и дата документа, подтверждающего оплату
| Наименование и код валюты
| Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры
| Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке
| Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке
| Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках
|
| наименование посредника
| ИНН/ КПП посредника
| в валюте счета-фактуры
| в рублях и копейках
| 18 процентов
| 10 процентов
| 0 процентов
| 18 процентов
| 10 процентов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 13а
| 13б
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 20 от 10.02.2017г.
|
|
|
| ООО «Лютик»
| 5003******/500301001
|
|
|
|
|
| 10 213 933, 00
| 8 655 875, 43
|
|
| 1 558 057, 57
|
|
|
Отражение записи по счету-фактуре в книге покупок (ОАО «Ромашка»)
В книге покупок регистрируется таможенная декларация, оформленная при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области, которая ранее была зарегистрирована в книге продаж с КВО 31.
Книга покупок
Покупатель ОАО «Ромашка»
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-продавца 3901******/390101001_______________
Покупка за период с 01.01.2017 г. по 31.03.2017 г.
| N п/п
| Код видов операции
| Номер и дата счета-фактуры продавца
| Номер и дата исправления счета-фактуры продавца
| Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца
| Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца
| Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога
| Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав
| Наименование продавца
| ИНН/КПП продавца
| Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)
| Номер таможенной декларации
| Наименование и код валюты
| Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры
| Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках
|
| наименование посредника
| ИНН/КПП посредника
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 10226160/120416/0001456
|
|
|
|
|
| ОАО «Ромашка»
| 3901******/390101001
|
|
|
|
|
| 1 532 089, 95
|
| Всего
|
|
Важно: неправильное указание КВО ведет к возникновению противоречий или несоответствий сведений об операциях, содержащихся в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной налогоплательщиком, сведениям об указанных операциях, содержащимся в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной в налоговый орган контрагентом.
Популярное:
