Отражение записи по счету-фактуре в в журналах посредника (ООО «Ромашка»)
Часть 1. Выставленные счета-фактуры
| N п/п
| Дата выставления
| Код видов операции
| Номер и дата счета-фактуры
| Номер и дата исправления счета-фактуры
| Номер и дата корректировочного счета-фактуры
| Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры
| Наименование покупателя
| ИНН/ КПП покупателя
| Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом), застройщиком или техническим заказчиком
| Наименование и код валюты
| Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всего
| В том числе сумма НДС по счету-фактуре
| Разница стоимости с учетом НДС по корректировочному счету-фактуре
| Разница НДС по корректировочному счету-фактуре
|
| наименование продавца (из графы 8 части 2)
| ИНН/КПП продавца (из графы 9 части 2)
| номер и дата счета-фактуры, полученного от продавца (из графы 4 части 2)
| уменьшение
| увеличение
| уменьшение
| увеличение
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 20.01. 2016
|
| № 162 от
20.01.2016
|
|
|
| ООО
" Гамма"
| 5040456789/
| ООО «Альстрамерия»
| 7706******/
77********
| № 223 от 20.01.2016
|
| 590 000, 00
| 90 000, 00
|
|
|
|
|
|
| 20.01.2016
|
| № 215 от
20.01.2016
|
|
|
| ООО
" Дельта"
| 7720123456/
| ООО «Альстрамерия»
| 7706******/
77********
| № 223 от 20.01.2016
|
| 118 000, 00
| 18 000, 00
|
|
|
|
|
|
| 20.01.2016
|
| № 314 от 20.01.2016
|
|
|
| ООО «Бетта»
| 7802123456/
| ООО «Альстрамерия»
| 7706******/
77********
| № 223 от 20.01.2016
|
| 472 000, 00
| 72 000, 00
|
|
|
|
|
Часть 2. Полученные счета-фактуры
| N п/п
| Дата получения
| Код видов операции
| Номер и дата счета-фактуры
| Номер и дата исправления счета-фактуры
| Номер и дата корректировочного счета-фактуры
| Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры
| Наименование продавца
| ИНН/ КПП продавца
| Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом)
| Наименование и код валюты
| Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всего
| В том числе сумма НДС по счету-фактуре
| Разница стоимости с учетом НДС по корректировочному счету-фактуре
| Разница НДС по корректировочному счету-фактуре
|
| наименование субкомиссионера (субагента)
| ИНН/КПП субкомиссионера (субагента)
| код видов сделки
| уменьшение
| увеличение
| уменьшение
| увеличение
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 20.01.2016
|
| № 223 от 20.01.2016
|
|
|
| ООО «Альстрамерия»
| 7706******/
77********
|
|
|
|
| 1 180 000, 00
| 180 000, 00
|
|
|
|
|
Отражение записи по счету-фактуре в книге покупок (ООО «Гамма»)
Книга покупок
Покупатель _ООО «Гамма» _________
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-покупателя 5040456789/504001001
Покупка за период с 01.01.2016 г._ по __31.03.2016 г.__
| N п/п
| Код видов операции
| Номер и дата счета-фактуры продавца
| Номер и дата исправления счета-фактуры продавца
| Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца
| Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца
| Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога
| Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав
| Наименование продавца
| ИНН/КПП продавца
| Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)
| Номер таможенной декларации
| Наименование и код валюты
| Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры
| Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках
|
| наименование посредника
| ИНН/КПП посредника
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| № 162 от
20.01.2016
| -
| -
| -
| № 8 от 20.01.2016г
|
| ОАО «Ромашка»
| 5522*****/
|
|
|
|
| 590 000, 00
| 90 000, 00
|
Отражение записи по счету-фактуре в книге покупок (ООО «Дельта»)
Книга покупок
Покупатель _ООО «Дельта» _________
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-покупателя 7720123456/772001001
Покупка за период с 01.01.2016 г._ по __31.03.2016 г.__
| N п/п
| Код видов операции
| Номер и дата счета-фактуры продавца
| Номер и дата исправления счета-фактуры продавца
| Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца
| Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца
| Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога
| Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав
| Наименование продавца
| ИНН/КПП продавца
| Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)
| Номер таможенной декларации
| Наименование и код валюты
| Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры
| Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках
|
| наименование посредника
| ИНН/КПП посредника
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| № 215 от
20.01.2015
| -
| -
| -
| № 125 от 20.01.2016г.
|
| ОАО «Ромашка»
| 5522*****/
|
|
|
|
| 118 000, 00
| 18 000, 00
|
Отражение записи по счету-фактуре в книге покупок (ООО «Бетта»)
Книга покупок
Покупатель _ООО «Бетта» _________
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-покупателя 7802123456/780201001
Покупка за период с 01.01.2016 г._ по __31.03.2016 г.__
| N п/п
| Код видов операции
| Номер и дата счета-фактуры продавца
| Номер и дата исправления счета-фактуры продавца
| Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца
| Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца
| Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога
| Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав
| Наименование продавца
| ИНН/КПП продавца
| Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)
| Номер таможенной декларации
| Наименование и код валюты
| Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры
| Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках
|
| наименование посредника
| ИНН/КПП посредника
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| № 314 от 20.01.2016
| -
| -
| -
| № 45 от 20.01.2016г.
|
| ОАО «Ромашка»
| 5522*****/
|
|
|
|
| 472 000, 00
| 72 000, 00
|
Код вида операций 29
КВО 29используется при отражении операций по корректировке реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, предприятия в целом как имущественного комплекса на основании пункта 6 статьи 105.3 Кодекса.
Указанный код используется в случае применения налогоплательщиком в сделке между взаимозависимыми лицами, одна из сторон которых является организация (индивидуальный предприниматель), не являющаяся (не являющийся) налогоплательщиком налога на добавленную стоимость или освобожденная (освобожденный) от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость), цен товаров (работ, услуг), не соответствующих рыночным ценам, если указанное несоответствие повлекло занижение сумм одного или нескольких налогов (авансовых платежей), указанных в пункте 4 статьи 105.3 Кодекса. В этом случае налогоплательщик вправе самостоятельно произвести корректировку налоговой базы по НДС и сумм налога по истечении календарного года, включающего налоговый период (налоговые периоды) по налогу, суммы которых подлежат корректировке.
Корректировки по налогу на добавленную стоимость в случаях, предусмотренных пунктом 4 статьи 105.3 Кодекса, отражаются в уточненных налоговых декларациях по каждому налоговому периоду, в котором произошло отклонение цен, представляемых одновременно с налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций (налогу на доходы физических лиц).
Указанные корректировки отражаются налогоплательщиком налога на добавленную стоимость в уточненных налоговых декларациях по НДС, представляемых за каждый истекший налоговый период, начиная с I квартала 2012 года, в котором произошло отклонение цен, повлекших занижение сумм НДС, одновременно с налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций (налогу на доходы физических лиц).
Одновременно с представлением уточненной налоговой декларации по НДС налогоплательщику рекомендуется направлять в налоговый орган пояснительную записку. В пояснительной записке целесообразно сообщить информацию о том, что представление уточненной налоговой декларации по НДС связано с осуществлением корректировки в соответствии с пунктом 6 статьи 105.3 Кодекса, а также указать сведения о контролируемых сделках, в отношении которых произведена корректировка налоговой базы и суммы НДС
Справочно: запись с КВО 29 указывается в книге продаж.
Пример: ОАО «Ромашка» (ИНН/КПП 7705******/770501001) в 2 квартале 2016 года реализовало в адрес ОАО «Ромашка-2» (ИНН/КПП 7708******/770801001, взаимозависимое лицо, не являющиеся налогоплательщиком НДС), по цене ниже рыночной строительные материалы стоимостью 1 180 000, 00 рублей, в т.ч. НДС - 180 000, 00 рублей по счету-фактуре от 25.05.2016г. № 128. В марте 2017 года ОАО «Ромашка»произвело корректировку налоговой базы и суммы налогана сумму 354 000, 00 рублей, в т.ч. НДС - 54 000, 00 рублей исходя из рыночной стоимости строительных материалов, и отразило операцию по корректировке сведений в дополнительном листе книги продаж за 2 квартал 2016 года.
Популярное:
- Анализ динамики и уровней основных показателей работы гостиницы «Званица» (ООО «Дом Плюс»)
- Близнецовое пламя – ваше отражение
- Бухгалтерские записи при продаже товаров с участием комиссионеров
- Бухгалтерские записи, связанные с расходами организации на персонал
- Ведь это уродливое отражение - лишь иллюзия. Оно отражает лишь ваше ошибочное представление о себе.
- Гигиенические основы физического воспитания и закаливания. Медицинские группы для записи физической культуры.
- Государственная регистрация ипотеки, возникающей в силу закона и на основании договора. Погашение регистрационной записи об ипотеке.
- Государственная регистрация ипотеки, возникающей в силу закона и на основании договора. Погашение регистрационной записи об ипотеке. 4. Предоставление информации из ЕГРН в электронном виде.
- Диффузное отражение и рассеянный свет.
- ЕГРН: кадастр недвижимости, понятие, состав записи о здании.
- ЕГРН: кадастр недвижимости, понятие, состав записи о земельном участке.
- ЕГРН: кадастр недвижимости, понятие, состав, состав записи о машино-месте
