|
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
|
|
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
Перечень и описание кодов видов операций, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимостьСтр 1 из 7Следующая ⇒
Код вида операций 01
КВО 01 используетсяпри отражении операций по отгрузке (передаче) или приобретению товаров (работ, услуг, имущественных прав), включая операции, перечисленные в подпунктах 2 и 3 пункта 1 статьи 146, 162, в пунктах 3, 4, 5.1 статьи 154, подпункте 1 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов, операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, операции по возврату налогоплательщиком-покупателем товаров продавцу или получение продавцом от указанного лица товаров, за исключением операций, перечисленных по кодам 06, 10, 13, 14, 15, 16, 27; составление или получение единого корректировочного счета-фактуры. При отражении в книге покупок записи по счету-фактуре с КВО 01 должны быть указаны: номер и дата счета-фактуры, наименование и ИНН продавца, стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре с НДС, сумма НДС. При отражении в книге продаж записи по счету-фактуре с КВО 01 должны быть указаны: номер и дата счета-фактуры, наименование и ИНН покупателя, стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре с НДС и без НДС, сумма НДС. Справочно: при указании в книге покупок записи с КВО 01, в книге продаж отражается корреспондирующая запись с КВО 01. Пример: ООО «Лютик» (ИНН/КПП 5003******/500301001) отгрузило в адрес ОАО «Ромашка» (ИНН/КПП 2437******/997150001) продукцию по счет-фактуре № 11-0615-1000006307 от 30.07.2015г. на общую сумму 66 093, 07 рублей, в т.ч. НДС - 10 081, 99 рублей.
Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж Книга продаж Продавец __ООО «Лютик»________________________ Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца _5003******/500301001__ Продажа за период с 01.07.2015г. по 30.09.2015г.
Отражение записи по счету-фактуре в книге покупок Книга покупок Покупатель ОАО «Ромашка» Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя ____2437******/997150001_______________ Покупка за период с 01.07.2015г. по 30.09.2015г.
Код вида операций 02 КВО 02 используется при отражении операций по оплате, частичной оплате (полученной или переданной) в счет предстоящих поставок товаров, работ, услуг, имущественных прав, включая операции, осуществляемые на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, за исключением операций, перечисленных по кодам06, 28. При отражении в книге покупок записи по счету-фактуре с КВО 02 должны быть указаны: номер и дата счета-фактуры, наименование и ИНН продавца, стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре с НДС, сумма НДС. При отражении в книге продаж записи по счету-фактуре с КВО 02 должны быть указаны: номер и дата счета-фактуры, наименование и ИНН покупателя, стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре с НДС, сумма НДС. Справочно: при указании в книге покупок записи с КВО 02, в книге продаж отражается корреспондирующая запись с КВО 02. Важно: в случае заявления налогоплательщиком суммы НДС к вычету по авансовому счету-фактуре в графе 15 «Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры» книги покупок указывается полная стоимость товаров (работ, услуг), независимо от того полностью или частично сумма НДС принимается к вычету по данному счету-фактуре. Пример: ОАО «Ромашка» (ИНН/КПП 2437******/997150001) перечислило в адрес ООО «Лютик» (ИНН/КПП 7809******/783901001) предоплату в счет предстоящей поставки товара по счету-фактуре № 10950 от 08.07.2015г. на общую сумму 88500, 00 рублей, в т.ч. НДС - 13500, 00 рублей. Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж Книга продаж Продавец __ ООО «Лютик»________________________ Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца _7809******/783901001__ Продажа за период с 01.07.2015г. по 30.09.2015г.
Отражение записи по счету-фактуре в книге покупок Книга покупок Покупатель ОАО «Ромашка» Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя ____2437******/997150001_______________ Покупка за период с 01.07.2015г. по 30.09.2015г.
Код видаопераций 06
КВО 06 используется при отраженииопераций, совершаемых налоговыми агентами, перечисленными в статье 161Кодекса, в том числе операции по приобретению товаров (работ, услуг, имущественных прав) на основе договоров поручения, комиссии, агентских договоров, заключенных налоговыми агентами с налогоплательщиком, за исключением операций, указанных в пунктах 4 и 5 данной статьи Кодекса. При внесении записей в книги покупок/продаж налогоплательщик (налоговый агент) должен указать: - в книге продаж: КВО 06, номер счета-фактуры, дата счета-фактуры, наименование и ИНН покупателя (указываются собственные реквизиты налогового агента), стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре с НДС и без НДС, сумма НДС, номер и дата документа, подтверждающего уплату налога в случаях, предусмотренных пунктом 4 статьи 174 Кодекса (в отношении товаров номер и дата платежного документа подтверждающего оплату товара). - в книге покупок: КВО 06, номер счета-фактуры, дата счета-фактуры, наименование и ИНН продавца (при его наличии у организации), стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре с НДС, сумма НДС, номер и дата документа, подтверждающего уплату налога. Справочно: при указании в книге покупок записи с КВО 06, в книге продаж отражается корреспондирующая запись с КВО 06; в книге покупок графа 10 «ИНН/КПП продавца» заполняется при наличии. Пример: ОАО «Ромашка» (ИНН/КПП 7706******/77*******) приобрела у иностранного лица, не состоящего на учете в налоговом органе («Иностранная организация») консультационные услуги на сумму 3 664, 78 рублей, в т.ч. НДС - 559, 03 рублей. Книга продаж Продавец __ ОАО «Ромашка»________________________ Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца 7706******/77******* Продажа за период с 01.07.2015 г._ по __30.09.2015 г.__
Книга покупок Покупатель _ОАО «Ромашка»________________________ Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя 7706******/77*******___ Покупка за период с 01.07.2015 г._ по __30.09.2015 г.__
Код вида операций 10 КВО 10 используется при отгрузке (передаче) товаров (выполнении работ, оказании услуг), имущественных прав на безвозмездной основе. При отражении в книге продажзаписи по счету-фактуре с КВО 10 должны быть указаны: номер счета-фактуры, дата счета-фактуры, наименованиеи ИНН/КПП покупателя, стоимость товаров по счету-фактуре с НДС и без НДС, сумма НДС. Справочно: вышеуказанные операции с КВО 10 подлежат отражению только в книге продаж. Пример: ООО «Лютик» (ИНН/КПП 6602******/660201001) передает в адрес ОАО «Ромашка» (5029******/502901001)на безвозмездной основе нежилое помещение по адресу: г.Москва, ул.Незнайки, д.1, общей площадью 50, 0 кв.м., и составляет счет-фактуру № 070201 от 02.07.2015г. на общую сумму 1 554 837, 57 рублей, в т.ч. НДС - 237 178, 61 рублей. Книга продаж Продавец __ ООО «Лютик»___________________ Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца 6602******/660201001___ Продажа за период с 01.07.2015 г._ по __30.09.2015 г.__
Код видаопераций 13 КВО 13 используется при выполнении подрядными организациями (застройщиками, заказчиками, выполняющими функции застройщика, техническими заказчиками) работ при осуществлении капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости или приобретение этих работ налогоплательщиками-инвесторами; передача указанными лицами (приобретение) объектов завершенного (незавершенного) капитального строительства, оборудования, материалов в рамках исполнения договоров по капитальному строительству (модернизации, реконструкции). При отражении в книге покупок записи по счету-фактуре с КВО 13 должны быть указаны: номер и дата счета-фактуры, наименование и ИНН/КПП продавца, стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре с НДС, сумма НДС. При отражении в книге продаж записи по счету-фактуре с КВО 13 должны быть указаны: номер и дата счета-фактуры, наименование и ИНН/КПП покупателя, стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре с НДС и без НДС, сумма НДС. Справочно: при указании в книге покупок записи с КВО 13, в книге продаж отражается корреспондирующая запись с КВО 13. Пример: ООО «Лютик» (ИНН/КПП 6602******/660201001) выполняет работы по капитальному строительству объекта недвижимости в адрес ОАО «Ромашка» (5029******/502901001), и составляет счет-фактуру № 070201 от 02.07.2015г. на общую сумму 554 837, 57 рублей, в т.ч. НДС - 84 636, 24 рублей. Книга продаж Продавец __ ООО «Лютик»___________________ Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца 6602******/660201001___ Продажа за период с 01.07.2015 г._ по __30.09.2015 г.__
Книга покупок Покупатель ОАО «Ромашка» Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя 5029******/502901001 Покупка за период с 01.07.2015г. по 30.09.2015г.
Код вида операций 14
КВО 14 применяется для отражения операций по передаче имущественных прав, перечисленных в подпунктах 1 - 4 статьи 155 Кодекса. При отражении в книге продажзаписи по счету-фактуре с КВО 14 должны быть указаны: номер счета-фактуры, дата счета-фактуры, наименование и ИНН/КПП покупателя, стоимость имущественных прав по счету-фактуре с НДС и без НДС, сумма НДС. Справочно: вышеуказанные операции с КВО 14 подлежат отражению только в книге продаж. Пример: ООО «Лютик» (ИНН/КПП 7702******/770201001) передает имущественные права на машино-место стоимостью 350 000, 00 рублей, которые были приобретены ООО «Лютиком» за 320 000, 00 рублей. ООО «Лютик» выставляет в адрес ОАО «Ромашка» (5029******/502901001) счет-фактуру от 15.07.2015 г. № 8705 на стоимостьпередаваемого имущественного права в размере350 000, 00 рублей. ВАЖНО. Налоговая база определяется в следующем порядке: 350 000, 00 – 320 000, 00 =30 000, 00 рублей. Сумма налога определяется следующим образом: 30 000, 00 *18/118 = 4576, 27 рублей. Книга продаж Продавец __ ООО «Лютик»___________________ Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца 7702******/770201001___ Продажа за период с 01.07.2015 г._ по __30.09.2015 г. __
Код вида операций 15 КВО 15 используется при составлении (получении) счета-фактуры комиссионером (агентом) при реализации (получении) товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени, в котором отражены данные в отношении собственных товаров (работ, услуг), имущественных прав, и данные в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых (приобретаемых) по договору комиссии (агентскому договору). При отражениикомиссионером (агентом) операций по реализации собственных товаров в книге продажзаписи по счету-фактуре с КВО 15 должны быть указаны: номер и дата счета-фактуры, наименование и ИНН/КПП покупателя, стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре с НДС и без НДС, сумма НДС. Справочно: при указании в книге продажкомиссионером (агентом) (в части операций по реализации собственных товаров)записи с КВО 15, в книге покупок покупателя, а также в книге продаж комитента (принципала) отражается корреспондирующая запись с КВО 01. При указании в части 1 журнала комиссионером (агентом) записи с КВО 15, в части 2 журнала также указывается корреспондирующая запись с КВО 15. Пример 1: ОАО «Ромашка» (ИНН/КПП 5522*****/552201001) реализует 20 компьютеровв адрес ООО «Альстрамерия» (ИНН/КПП 7706******/77********) и выставляет счет-фактуру № 365 от 23.07.2016г. на общую сумму 590 000, 00 рублей, в т.ч. НДС - 90 000, 00 рублей, из них 7компьютеров принадлежат на праве собственности ОАО «Ромашка»на сумму 236 000, 00 рублей, в т.ч. НДС - 36 000, 00 рублей, а 13 компьютеровпринадлежаткомитенту ООО «Ирис» (ИНН/КПП 50********/50******) на сумму 354 000, 00 рублей, в т.ч. НДС - 54 000, 00 рублей, которые ОАО «Ромашка» реализует по договору комиссии, заключенному с ООО «Ирис». Книга продаж Продавец __ ООО «Ромашка»___________________ Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца 5522*****/552201001___ Продажа за период с 01.07.2016 г._ по __30.09.2016 г. __
Книга продаж Продавец __ ООО «Ирис»________________ Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца 50********/50********___ Продажа за период с 01.07.2016 г._ по __30.09.2016 г._ _
Книга покупок Покупатель _ООО «Альстрамерия» _________ Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя 7706******/77*******___ Покупка за период с 01.07.2016 г._ по __30.09.2016 г.__
Пример 2: ОАО «Ромашка» (ИНН/КПП 5522*****/552201001) приобрело услуги по перевозке товаров у ООО «Ирис» (ИНН/КПП 50********/50******) на общую сумму 1 180 000, 00 рублей, в т.ч. НДС - 180 000, 00 рублей, указанную в счете-фактуре № 1002 от 20.07.2016г. При этом, часть из перевозимых товаров являются собственностью ОАО «Ромашка», услуги по перевозке которых составили 472 000, 00 рублей, в т.ч. НДС - 72 000, 00 рублей. Стоимость услуг по перевозке товаров, принадлежащих комитенту ООО «Альстрамерия» (ИНН/КПП 7706******/77********), составляет 708 000, 00 рублей, в т.ч. НДС108 000, 00 рублей. Справочно: при указании в книге покупок комиссионером (агентом) (в части операций по приобретению собственных услуг ) записи с КВО 15, в книге продаж продавца, а также в книге покупок комитента (принципала) Популярное:
|
Последнее изменение этой страницы: 2017-03-03; Просмотров: 558; Нарушение авторского права страницы