Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж покупателя ООО «Ромашка» (отражение восстановления суммы НДС ранее принятой к вычету на основании авансового счета-фактуры)

⇐ ПредыдущаяСтр 5 из 7Следующая ⇒

Книга продаж

Продавец ООО «Ромашка»__________________________________________

Идентификационный номер и код причины постановки

на учет налогоплательщика-продавца 7743******/997850001______________

Продажа за период с 01.07.2015 г. по 30.09.2015 г.

N п/п

Код видов операции

Номер и дата счета-фактуры продавца

Номер и дата исправления счета-фактуры продавца

Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца

Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца

Наименование покупателя

ИНН/КПП покупателя

Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)

Номер и дата документа, подтверждающего оплату

Наименование и код валюты

Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры

Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке

Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке

Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках

наименование посредника

ИНН/ КПП посредника

в валюте счета-фактуры

в рублях и копейках

18 процентов

10 процентов

0 процентов

18 процентов

10 процентов

13а

13б

А100010331 от 17.06.2015

ООО «Ромашка»

7743******/997850001

291 000, 00

150 000, 00

27 000, 00

Всего

Отражение записи по счету-фактуре в книге покупок ООО «Ромашка» (отражение вычета НДС покупателем)

Книга покупок

Покупатель ООО «Ромашка»

Идентификационный номер и код причины постановки

на учет налогоплательщика-покупателя 7743******/997850001

Покупка за период с 01.07.2015 г. по 30.09.2015 г.

N п/п

Код видов операции

Номер и дата счета-фактуры продавца

Номер и дата исправления счета-фактуры продавца

Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца

Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца

Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога

Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав

Наименование продавца

ИНН/КПП продавца

Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)

Номер таможенной декларации

Наименование и код валюты

Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры

Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках

наименование посредника

ИНН/КПП посредника

10331 от 20.07.2015

ОАО «Лютик»

7705******/997350001

177 000, 00

27 000, 00

Всего

Код видаопераций 23

КВО 23 используется при отражении операций по приобретению услуг, оформленных бланками строгой отчетности, в случаях, предусмотренных пунктом 7 статьи 171 Кодекса.

При заполнении записи в книге покупок по счету-фактуре с КВО 23 должны быть указаны: номер счета-фактуры, дата счета-фактуры, наименование и ИНН/КПП продавца, стоимость услуг по счету-фактуре с НДС, сумма НДС.

Справочно: в графе 10 «ИНН/КПП продавца» книги покупок ИНН продавца отражается в случае возможности его указания.

Пример: ОАО «Ромашка»заявило к вычету НДС по приобретенным авиабилетам для сотрудников по проезду к месту служебной командировки и обратно. ОАО «Ромашка» регистрирует в книге покупок авиабилет № 555 2123137369 от 14.07.2015г. на общую сумму 2163, 10 рублей, в т.ч. НДС - 329, 96 рублей с КВО 23.

Отражение записи по счету-фактуре в книге покупок

Книга покупок

Покупатель __ОАО «Ромашка»________________________________________________

Идентификационный номер и код причины постановки

на учет налогоплательщика-покупателя 1829******/997350001___________________

Покупка за период с 01.07.2015г. по 30.09.2015г.

N п/п

Код видов операции

Номер и дата счета-фактуры продавца

Номер и дата исправления счета-фактуры продавца

Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца

Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца

Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога

Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав

Наименование продавца

ИНН/КПП продавца

Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)

Номер таможенной декларации

Наименование и код валюты

наименование посредника

ИНН/КПП посредника

555 2123137369 от14.07.2015

524 от 01.07.2015

20.07.2015

АО «Авиаперевозчик»

3015******/3015430001

2163, 10

329, 96

Всего

Код видаопераций 24

КВО 24используется при регистрации счетов-фактур в книге покупок в случаях, предусмотренных абзацем вторым пункта 9 статьи 165 и пунктом 10 статьи 171 Кодекса.

Налогоплательщик отражает в книге покупок запись по счету-фактуре с КВО 24, указывая при этом:

- номер и дата счета-фактуры продавца, составленного и зарегистрированного в книгепродаж в соответствии с пунктом 22(1) приложения № 5 к Постановлению от 26.12.2011 № 1137, наименование и ИНН/КПП продавца (указываются собственные реквизиты), стоимость товаров по счету-фактуре с НДС, сумма НДС;

Справочно: при указании в книге покупок записи с КВО 24, в книге продаж ранее должна быть отражена корреспондирующая запись с КВО 01.

Пример: ООО «Ромашка» (ИНН/КПП 7743******/997850001)реализовало в 1 квартале 2015 года по договору поставки товар на экспорт в Китай. Однако, по истечении 180 календарных дней, считая с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта, ООО «Ромашка» не представило в налоговый орган документы для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов при реализации товаров, и зарегистрировало составленный счет-фактуру № 350730 от 30.01.2015г. на общую сумму 1 500 000, 00 рублей, в т.ч. НДС - 228 813, 55 рублей, в дополнительном листе книги продаж с КВО 01, за1 квартале 2015 года.

В 4 квартале 2015 года ООО «Ромашка» представило в налоговый орган документы, обосновывающие применение налоговой ставки 0 процентов, и заявило к вычету ранее уплаченные суммы налога, зарегистрировав в книге покупок счет-фактуру № 350730 от 30.01.2015г. на общую сумму 1 500 000, 00 рублей, в т.ч. НДС - 228 813, 55 рублей с КВО 24.

Отражение записи по счету-фактуре в дополнительный листкниге продаж

Дополнительный лист книги продаж N _1_______________

Продавец _ ООО «Ромашка»___________________________

Идентификационный номер и код причины постановки

на учет налогоплательщика-продавца _7704******/997650001_

Налоговый период, год _ с 01.01.2015г. по 31.03.2015г._

Дополнительный лист составлен _____________________

N п/п

Код видов операции

Номер и дата счета-фактуры продавца

Номер и дата исправления счета-фактуры продавца

Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца

Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца

Наименование покупателя

ИНН/КПП покупателя

Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)

Номер и дата документа, подтверждающего оплату

Наименование и код валюты

наименование посредника

ИНН/ КПП посредника

в валюте счета-фактуры

в рублях и копейках

18 процентов

10 процентов

0 процентов

18 процентов

10 процентов

13а

13б

Итого

ХХХХ

ХХ

ХХХХ

30.01.2015

ООО «Инопартнер»

1 500 000, 00

1 271 186, 44

228 813, 55

Всего

Отражение записи по счету-фактуре в книге покупок

Книга покупок

Покупатель _ООО «Ромашка»_______________________________________________

Идентификационный номер и код причины постановки

на учет налогоплательщика-покупателя _7704******/997650001__________________

Покупка за период с 01.10.2015 г. по 31.12.2015 г.

N п/п

Код видов операции

Номер и дата счета-фактуры продавца

Номер и дата исправления счета-фактуры продавца

Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца

Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца

Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога

Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав

Наименование продавца

ИНН/КПП продавца

Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)

Номер таможенной декларации

Наименование и код валюты

наименование посредника

ИНН/КПП посредника

30.01.2015

ООО «Ромашка»

7704******/

1 500 000, 00

228 813, 55

Всего

Код видаопераций 25

КВО 25 используется при регистрации счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм налога на добавленную стоимость, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов, а также в случаях, предусмотренных пунктом 7 статьи 172 Кодекса.

При заполнении записи в книге покупок по счету-фактуре должны быть указаны: номер счета-фактуры, дата счета-фактуры, наименование и ИНН/КПП продавца (указываются собственные реквизиты), стоимость товаров по счету-фактуре с НДС, сумма НДС.

Справочно: при указании в книге покупок записи с КВО 25, в книге продаж отражается корреспондирующая запись с КВО 01, 21.

Пример: ООО «Ромашка» (ИНН/КПП 5250******/997850001) в 1 квартале 2015 года приобрело товар от поставщика ООО «Лютик» (ИНН/КПП 7720******/772001001), и зарегистрировало счет-фактуру № 00052602 от 30.02.2015г. на общую сумму10 043 700, 79 рублей, в т.ч. НДС - 1 532 089, 95 рублей, в книге покупок с КВО 01.

Во 2 квартале 2015 года ООО «Ромашка», реализовав часть приобретенного товара на экспорт в Китай, восстановило ранее принятый к вычету НДС, и зарегистрировало в книге продаж счет-фактуру № 00052602 от 30.02.2015г. на сумму 3 540 000, 00 рублей, в т.ч. НДС - 540 000, 00 рублей, с КВО 21.

В 3квартале 2015 года ООО «Ромашка» представило в налоговый орган документы, обосновывающие применение налоговой ставки 0 процентов, и заявило к вычету сумму НДС по счету-фактуре № 00052602 от 30.02.2015г. на сумму 3 540 000, 0 рублей, в т.ч. НДС - 540 000, 00рублей, отражая в книге покупок с КВО 25.

⇐ Предыдущая 1 2 3 456 7 Следующая ⇒