Отражение записи по счету-фактуре в журналах посредника (ООО «Ромашка»)
Часть 1. Выставленные счета-фактуры
| N п/п
| Дата выставления
| Код видов операции
| Номер и дата счета-фактуры
| Номер и дата исправления счета-фактуры
| Номер и дата корректировочного счета-фактуры
| Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры
| Наименование покупателя
| ИНН/ КПП покупателя
| Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом), застройщиком или техническим заказчиком
| Наименование и код валюты
| Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всего
| В том числе сумма НДС по счету-фактуре
| Разница стоимости с учетом НДС по корректировочному счету-фактуре
| Разница НДС по корректировочному счету-фактуре
|
| наименование продавца (из графы 8 части 2)
| ИНН/КПП продавца (из графы 9 части 2)
| номер и дата счета-фактуры, полученного от продавца (из графы 4 части 2)
|
|
|
| уменьшение
| увеличение
| уменьшение
| увеличение
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 360 от 20.07.2016
|
|
|
| ООО «Альстрамерия»
| 7706******/77********
| ООО «Ирис»
| 50********/50********
| 1002 от 20.07.2016
|
| 708 000, 00
| 108 000, 0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Часть 2. Полученные счета-фактуры
| N п/п
| Дата получения
| Код видов операции
| Номер и дата счета-фактуры
| Номер и дата исправления счета-фактуры
| Номер и дата корректировочного счета-фактуры
| Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры
| Наименование продавца
| ИНН/ КПП продавца
| Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом)
| Наименование и код валюты
| Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всего
| В том числе сумма НДС по счету-фактуре
| Разница стоимости с учетом НДС по корректировочному счету-фактуре
| Разница НДС по корректировочному счету-фактуре
|
| наименование субкомиссионера (субагента)
| ИНН/КПП субкомиссионера (субагента)
| код видов сделки
|
|
|
| уменьшение
| увеличение
| уменьшение
| увеличение
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1002 от 20.07.2016
|
|
|
| ООО «Ирис»
| 50********/50********
|
|
|
|
| 1 180 000, 0
| 108 000, 0
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отражение записи по счету-фактуре в книге покупок покупателя (ООО «Альстрамерия»)
Книга покупок
Покупатель _ООО «Альстрамерия» _________
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-покупателя 7706******/77*******___
Покупка за период с 01.07.2016 г._ по __30.09.2016 г.__
| N п/п
| Код видов операции
| Номер и дата счета-фактуры продавца
| Номер и дата исправления счета-фактуры продавца
| Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца
| Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца
| Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога
| Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав
| Наименование продавца
| ИНН/КПП продавца
| Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)
| Номер таможенной декларации
| Наименование и код валюты
| Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры
| Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках
|
| наименование посредника
| ИНН/КПП посредника
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 360 от 20.07.2016
| -
| -
| -
|
| 20.07.2016
| ООО «Ирис»
| 50********/50********
| ОАО «Ромашка»
| 5522*****/552201001
|
|
| 708 000, 00
| 108 000, 00
|
| Всего
|
|
Отражение записи по счету-фактуре в книге покупокпосредника (ООО «Ромашка»)
Книга покупок
Покупатель _ООО «Ромашка»__________
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-покупателя 5522*****/552201001
Покупка за период с 01.07.2016 г._ по __30.09.2016 г.__
| N п/п
| Код видов операции
| Номер и дата счета-фактуры продавца
| Номер и дата исправления счета-фактуры продавца
| Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца
| Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца
| Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога
| Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав
| Наименование продавца
| ИНН/КПП продавца
| Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)
| Номер таможенной декларации
| Наименование и код валюты
| Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры
| Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках
|
| наименование посредника
| ИНН/КПП посредника
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1002 от 20.07.2016
| -
| -
| -
|
| 20.07.2016
| ООО «Ирис»
| 50********/
50******
|
|
|
|
| 1 180 000, 00
| 72 000, 00
|
| Всего
|
|
Код видаопераций 16
КВО 16 используется при получении продавцом товаров, возвращенных покупателями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, и налогоплательщиками, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, включая случаи частичного возврата товаров указанными лицами, а также отказ от товаров (работ, услуг) в случае, предусмотренном в абзаце втором пункта 5 статьи 171 Кодекса, за исключением операций, перечисленных по коду 17.
При отражении в книге покупок записи по счету-фактуре с КВО 16 должны быть указаны: номер и дата счета-фактуры, наименование и ИНН/КПП продавца(указываются собственные реквизиты), стоимость товаров по счету-фактуре с НДС, сумма НДС.
Справочно: при указании в книге покупок записи с КВО 16, в книге продаж ранее должна быть отражена корреспондирующая запись с КВО 01или с КВО 26.
Пример: ООО «Лютик» (ИНН/КПП 3062******/306201001)возвращает в адресОАО «Ромашка» (7725******/772201001) всю партию товаров (полипропилен). ОАО «Ромашка» регистрирует в книге покупок счет-фактуру № 1933 от 01.06.2015г. на общую сумму 555 716, 00 рублей, в т.ч. НДС - 84770, 23 рублей.
Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж продавца
Книга продаж
Продавец __ ОАО «Ромашка»___________________
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-продавца 7725******/772201001___
Продажа за период с 01.04.2015 г._ по __30.06.2015 г.__
| N п/п
| Код видов операции
| Номер и дата счета-фактуры продавца
| Номер и дата исправления счета-фактуры продавца
| Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца
| Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца
| Наименование покупателя
| ИНН/КПП покупателя
| Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)
| Номер и дата документа, подтверждающего оплату
| Наименование и код валюты
| Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры
| Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке
| Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке
| Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках
|
| наименование посредника
| ИНН/ КПП посредника
| в валюте счета-фактуры
| в рублях и копейках
| 18 процентов
| 10 процентов
| 0 процентов
| 18 процентов
| 10 процентов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 13а
| 13б
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1933 от 01.06.2015
| -
| -
| -
| ООО «Лютик»
| 3062******/306201001
|
|
|
|
|
|
555 716, 00
|
470945, 76
|
|
|
84770, 23
|
|
|
Отражение записи по счету-фактуре в книге покупок
Книга покупок
Покупатель ОАО «Ромашка»
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-покупателя 7725******/772201001
Покупка за период с 01.07.2015г. по 30.09.2015г.
| N п/п
| Код видов операции
| Номер и дата счета-фактуры продавца
| Номер и дата исправления счета-фактуры продавца
| Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца
| Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца
| Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога
| Дата принятия на учет товаров (работ, услуг), имущественных прав
| Наименование продавца
| ИНН/КПП продавца
| Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)
| Номер таможенной декларации
| Наименование и код валюты
| Стоимость покупок по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры
| Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы НДС по корректировочному счету-фактуре, принимаемая к вычету, в рублях и копейках
|
| наименование посредника
| ИНН/КПП посредника
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1933 от 01.06.2015
|
|
|
|
| 01.08.2015
| ОАО «Ромашка»
| 7725******/772201001
|
|
|
|
| 555 716, 00
| 84770, 23
|
| Всего
|
|
Код видаопераций 17
КВО 17 используется при получении продавцом товаров, возвращенных физическими лицами, а также отказ от товаров (работ, услуг) в случае, указанном в абзаце втором пункта 5 статьи 171 Кодекса.
При отражении в книге покупок записи по счету-фактуре с КВО 17 должны быть указаны: номер и дата счета-фактуры, наименование и ИНН/КПП продавца (указываются собственные реквизиты), стоимость товаров по счету-фактуре с НДС, сумма НДС.
Справочно: при указании в книге покупок записи с КВО 17, в книге продаж отражается корреспондирующая запись с КВО 26.
При этом, при отражении записи в книге покупок с КВО 17 в графе 3 книги покупок «Номер и дата счета-фактуры продавца» может быть указан номер и дата сводного документа, составленного по итогам месяца (квартала), в графе 7 «Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога» – номер и дата документа, подтверждающего возврат денежных средств физическим лицам.
Пример: Петров Иван Петровичвозвращает в адрес ОАО «Ромашка» (7707******/770701001) товар (шубу). ОАО «Ромашка» регистрирует в книге покупок счет-фактуру № 138 от 07.07.2015г. на общую сумму 100 000, 00 рублей, в т.ч. НДС - 15254, 24 рубля.
Популярное:
- Анализ динамики и уровней основных показателей работы гостиницы «Званица» (ООО «Дом Плюс»)
- Близнецовое пламя – ваше отражение
- Бухгалтерские записи при продаже товаров с участием комиссионеров
- Бухгалтерские записи, связанные с расходами организации на персонал
- Ведь это уродливое отражение - лишь иллюзия. Оно отражает лишь ваше ошибочное представление о себе.
- Гигиенические основы физического воспитания и закаливания. Медицинские группы для записи физической культуры.
- Государственная регистрация ипотеки, возникающей в силу закона и на основании договора. Погашение регистрационной записи об ипотеке.
- Государственная регистрация ипотеки, возникающей в силу закона и на основании договора. Погашение регистрационной записи об ипотеке. 4. Предоставление информации из ЕГРН в электронном виде.
- Диффузное отражение и рассеянный свет.
- ЕГРН: кадастр недвижимости, понятие, состав записи о здании.
- ЕГРН: кадастр недвижимости, понятие, состав записи о земельном участке.
- ЕГРН: кадастр недвижимости, понятие, состав, состав записи о машино-месте
