Методические указания для практических занятий

для студентов, обучающихся по направлению

Менеджмент»

Квалификация (степень) бакалавр

Орел 2013

Одобрено кафедрой «Экономика и финансы»

протокол № 6 от 20.12.2013 г.

БОБРОВА Е.А.

Учет и анализ (финансовый учет, управленческий учет и финансовый анализ): Методические указания для практических занятий для бакалавров, обучающихся по направлению 080200.62 «Менеджмент»

Методические указания для практических занятий предназначен для проведения практических занятий по дисциплине для бакалаврова по направлению подготовки 080200.62 «Менеджмент».

Учебное пособие предназначено для студентов других направлений подготовки бакалавриата, изучающих данный курс.

Учебное пособие может использоваться при организации внеаудиторной самостоятельной работы студентов заочной и очно-заочной формы обучения.

Раздел 1 Финансовый учет

Тема 1. Учет денежных средств, текущих обязательств и расчетов

Задача 1

Цель задачи: выписка и обработка кассовых документов, усвоение порядка отражения на счетах операций по кассе, а также составление журнала – ордера №1 по счету 50 «Касса» и дебетовой ведомости к нему.

Задача охватывает основные вопросы учета кассовых операций ООО «Миф», имеющего расчетный счет № 40589034627045573201 в ОКА - БАНКЕ г. Орла. Юридический адрес: г.Орел ул. Матвеева, 55. ИНН 5723096748 КПП 575301001

Директор ООО «Миф» - Степанов К.И.

Главный бухгалтер – Менова И.В.

Кассир – Тамбова М.Ю.

С материально ответственным лицом Тамбовой М.Ю. заключен договор о полной материальной ответственности по форме утвержденной 28.12. 77г. п.447/24.

На основе предложенных данных оформить первичные документы:

1. По операции №1 и №2 выписать приходные кассовые ордера, а по операциям №7, 8, 9 – расходные кассовые ордера. Нумерацию и регистрацию приходных и расходных кассовых ордеров производить в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в хронологическом порядке с №1.

2. Составить кассовые отчеты за каждую декаду. Кассовый отчет №1 содержит операции с 1.01.200_г. по 10.01.200_г, №2 – с 11.01.200_г. по 16.01.200_г, №3 – с 16.01.200_г. по 20.01.200_г, №4 – с 21.01.200_г. по 31.01.200_г.

Произвести бухгалтерскую обработку кассовых отчетов.

3. На основании данных операции №19 составить акт инвентаризации наличия денежных средств в кассе ООО «Миф» по форме ИНВ15.

Дополнительные сведения: по состоянию на 16 января 200_г. произведена инвентаризация денежных средств в кассе ООО «Миф».

Состав комиссии:

Председатель комиссии – зам. директора Севачёв Н.Е.,

Члены комиссии:

Бухгалтер – Плотникова Е.А., кассир – Тамбова М.Ю.

По данным бухгалтерского учета остаток денежных средств на 16.01.200_г. –

5 000руб., фактически в кассе оказалось 6 000руб., в т.ч.:

1руб.х100=100руб.

5руб.х80=400руб.

10руб.х150=1500руб.

50руб.х40=2000руб.

100руб.х20=2000руб.

ИТОГО: - 6000руб.

4. По операции №13 заполнить объявление на взнос наличными.

5. На основе данных для выполнения задачи открыть регистры синтетического учета и записать в них сальдо на начало месяца.

6. Отразить на счетах операции по учету денежных средств по счету 50 «Касса». Подсчитать обороты и вывести конечное сальдо в журнале – ордере №1 и дебетовой ведомости к нему по счету 50 «Касса».

Таблица

Аналитические данные к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на начало месяца

Ф.И.О.	Должность	Дебет	Кредит
1. Матвеев С.В.	Ком. директор
2. Степанов К.И.	Директор	1 500
3. Менова И.В.	Гл. бух.
4. Дудин Р.П.	Завхоз	1 000
Итого:	2 500

Таблица

Хозяйственные операции за январь 200__г.

№	Документ	Дата	Содержание операции	Сумма руб.	Д	К

	ПКО, справка, заявление	2.01.	Поступила в кассу выручка за проданные товары от продавца Матвеевой А.Е.	15 000
	ПКО, чек	2.01.	Поступили деньги в кассу с р/с от кассира Тамбовой М.Ю. в сумме 35 6000руб, из них: а) на хозяйственные нужды, б) на выплату зарплаты.	1 600 34 000
	Договор, ПКО	3.01.	Поступили в кассу деньги на проведение целевого мероприятия от учредителя Рогозина О.Л.	14 400
	Заявления родителей, ПКО.	3.01.	Поступили в кассу взносы родителей за содержание детей в детских дошкольных учреждениях.
	ПКО, двухсторонний договор	4.01.	Получен краткосрочный кредит от учредителя Рогозина О.Л. на время финансового затруднения организации	1 600
	Чек, ПКО	4.01.	Поступили в кассу деньги с р/с для выдачи ссуд на индивидуальное жилищное строительство для своих сотрудников.	10 000
	Расчетно платежная ведомость, РКО.	5.01.	Выдано из кассы: - зарплата за декабрь прошлого года, - единовременная помощь сотруднице Михеевой Н.И.	1 900
	Авансовый отчет, РКО.	8.01.	Выдано из кассы сотруднику Матвееву С.В. в возмещение перерасхода по подотчетным суммам.
	Авансовый отчет, ПКО.	8.01.	Внесен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм директором Степановым К.И.	?
	Приказ, РКО.	9.01.	Выдано из кассы в подотчет - завхозу Дудину Р.П., - коммер. директору Матвееву С.В., - гл. бух. Меновой И.В.	1 000
	Выписка из протокола собрания, ПКО.	11.01.	Поступили в кассу деньги от Мухиной В.В. в частичное погашение стоимости путевок, приобретенной за счет средств организации.
	Объявление на взнос наличными, РКО.	11.01.	Сдана в банк выручка от продажи товаров и зачислена на расчетный счет.	6 000
	Акт приема-передачи основных средств, РКО.	12.01.	Оплачены наличными деньгами приобретенные основные средства у ЧП Архиповой Л.В.	10 000
	Товарный чек, РКО.	13.01.	Оплачены из кассы мелкие хозяйственные расходы завхозу Дудину Р.П.
	Депонентская карточка, РКО.	14.01.	Выдана из кассы депонированная зарплата завхозу Дудину Р.П.	1 000
	РКО, выписка из банка.	14.01.	Депонированная зарплата работников сдана в банк на р/с.	13 500
	Исполнительный лист, РКО.	15.01.	Выдано из кассы по исполнительному листу сотруднице Матросовой Е.П.
	Акт инвентаризации, ПКО.	16.01.	При инвентаризации кассы обнаружены излишки денег в кассе у кассира Тамбовой М.Ю.
	Копия свидетельства о рождении, заявление, РКО.	16.01.	Выдано из кассы дотаций, единовременных пособий по случаю рождения ребенка сотруднице Шмелевой Н.Т.	?
	Приказ, РКО	17.01.	Выдано из кассы в подотчет директору Степанову К.И. на командировочные расходы.	1 500
	РКО, двухсторонний договор.	20.01.	Возвращен краткосрочный кредит Рогозину О.Л.	?
	Товарный чек, РКО.	21.01.	Приобретены завхозом Дудиным Р.П.: - материалы, - ИХП, - канцтовары.
	ПКО, наклад	23.01.	Поступили в кассу деньги за проданные товары Иванову Р.И.
	ТТН, РКО.	25.01.	Оплачены счета поставщиков наличными за поступившие товары.	6 800
	Лицензия, квитанция об уплате, РКО.	28.01.	Оплачено за лицензию по продаже за счет подотчетных сумм ком. директора Матвеева С.В.	4 500
	Сч.-фактура, РКО.	29.01.	Оплачено за перерегистрацию организации за счет подотчетных сумм гл. бух. Меновой И.В.	1 600
	Объявление на взнос наличными, РКО.	30.01.	Сдана на р/с в банк выручка сверх лимита остатка кассы (лимит остатка кассы на 200_г. - 5 000)	?

Задача 2

Сальдо по счету 50/1 «Касса» на 1 ноября 200 года - 6000 рублей

Таблица

Хозяйственные операции за месяц

№	Дата	Содержание операции	Документ	Сумма	Д	К
	2.11	Поступили в кассу с расчетного счета через кассира Иванову О.В. на выплату заработной платы – 9500., на хоз. расходы – 20500 руб.	Чек, ПКО
	3.11	Выдано из кассы: - заработная плата за март 2003г. согласно расчетно-платежной ведомости №12	расчетно-платежная ведомость, РКО,
	4.11	Выдано из кассы по исполнительному листу	исполнительный лист, РКО
	6.11	Поступили в кассу деньги с расчетного счета для выдачи ссуд на индивидуальное жилищное строительство для своих сотрудников через кассира Иванову О.В.	Чек, ПКО
	7.11	Не полученная в срок заработная плата депонирована	расчетно-платежная ведомость, карточка депонента
	7.11	Депонированная заработная плата сдана на расчётный счёт	карточка депонента, РКО
	8.11	Выдано из кассы сотруднику Соколову С..М.. в возмещение перерасхода по подотчетным суммам	Авансовый отчет, РКО
	9.11	Выдано в подотчет: - коммерческому директору Макаровскому А.С. - гл. бухгалтеру Кузиной З.Д.	приказ, РКО
	10.11	Внесен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм зав. складом Титовой Т.М.	ПКО, авансовый отчет
	12.11	Поступили деньги в кассу с расчетного счета через кассира Иванову О.В. в сумме 4000 руб., из них: - на выплату депонированной зарплаты - на хозяйственные расходы	ПКО, карточка депонента
	12.11	Выдана из кассы депонированная заработная плата	депонентская карточка, РКО
	12.11	При инвентаризации кассы обнаружены недостача денег	акт инвентаризации, ПКО

Задача 3

Обработайте выписку банка. Проставьте номера корреспондирующих счетов против соответствующих сумм.

Сделайте записи на основании выписки в журнале – ордере и ведомости.

Таблица

Операции за октябрь 200____г

Дата	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
Дебет	Кредит

2.10	Остаток на 1.10. 200__г
	Списано: - по чеку№67890 - по платежному поручению отчисления в фонд социального страхования
2.10	Зачислено: - краткосрочный кредит банка - за продукцию от покупателя
10.10	Зачислено: - по квитанции взнос наличными из кассы
10.10	Списано: - ЗАО «Сельмаш» за материалы - АО «Аксай» за комплектующие изделия - транспортной фирме за перевозку материалов
16.10	Зачислено: - краткосрочный кредит банка - от покупателей за продукцию
16.10	Списано: - по платежному поручению в Пенсионный фонд - налог на доходы физических лиц - по платежному поручению в фонд медицинского страхования
27.10	Списано: - погашение краткосрочного кредита банка - налог на добавленную стоимость - коммунальные платежи
	Остаток на 28 октября 200___ г.

Задача 4

Записать в журнал – ордер и ведомость данные из выписок Промстройбанка по расчетному счету за каждый день

Таблица

Дата	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.
Дебет	Кредит

3.04	Остаток на 1.04 Оплачен счет №656 базы «Металлосбыт» за материалы
3.04	Зачислен краткосрочный кредит банка
3.04	Оплачен счет №210 АО «Нептун» за материалы
15.04	В кассу на выплату: - зарплаты работникам - на командировки
15.04	Поступило от покупателей по счету №450: - за продукцию, т.ч. НДС - железнодорожный тариф
15.04	Возвращена банку краткосрочная ссуда
22.04	Оплачен счет №720 автобазы №2 за автоуслуги
22.04	Поступило от покупателя по счету №102: - за продукцию, в т.ч. НДС - железнодорожный тариф
22.04	Оплачен счет №45 базы «Угольсбыт» за топливо
30.04	Наличные деньги из кассы
30.04	Перечислено в Пенсионный фонд
30.04	Перечислены взносы в Фонд социального страхования
	Оборот
	Сальдо

Задача 5

1. По операции №8 составить авансовый отчет № 6 от 25.04.200__г.

2. На основе данных для выполнения задачи открыть регистры синтетического учета и записать в них сальдо на начало месяца.

3. Отразить на счетах операции по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Подсчитать обороты и вывести конечное сальдо в журнале – ордере и дебетовой ведомости по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Таблица

Журнал регистрации хозяйственных операций

12 3 4 Следующая ⇒