Данные для выполнения задания.
Учет затрат на производство рассматривается на примере фабрики мягкой мебели – закрытого акционерного общества «Дизайн».
ЗАО «Дизайн» имеет основное производство, осуществляющее выпуск двух видов готовой продукции, и вспомогательное производство (транспортный цех). Учет затрат на производство ведется по видам продукции (диван, кресло) на субсчетах, открытых к счету 20 «Основное производство». Общепроизводственные расходы учитываются в целом по производственному цеху. При выполнении задания используется учетная политика предприятия, приведенная ниже.
-в затраты на производство материалы списываются по средней фактической себестоимости;
-незавершенное производство на конец отчетного периода оценивается по фактической производственной себестоимости;
Задание.
1. Составить журнал регистрации операций с указанием корреспондирующих счетов
1. Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 апреля 200 __ г.:
а) остатки незавершенного производства на 1 апреля 200 г. (руб.):
Хозяйственные операции за апрель 200__г.
| № п/п
| Документ и содержание операции
|
Сумма, руб.
| Корреспондирующие счета
|
| Д
| К
|
|
|
|
|
|
|
|
| Приходный кассовый ордер, выписка из расчетного счета. Получено в кассу на командировочные расходы
|
|
|
|
|
| Расходный кассовый ордер.
Выдано на командировочные расходы инженеру
|
|
|
|
|
| Авансовый отчет.
Согласно приложенным документам израсходовано на хозяйственные нужды
|
|
|
|
|
| Приходный кассовый ордер.
Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса
|
?
|
|
|
|
| Денежный чек, приходный кассовый ордер.
Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы
|
|
|
|
|
| Платежные ведомости, расходный кассовый ордер.
Выдана заработная плата за ноябрь
|
|
|
|
|
| Платежная ведомость.
Депонирована заработная плата
| ?
|
|
|
|
| Выписка из расчетного счета.
Списано с расчетного счета ошибочно банком
|
|
|
|
|
| Объявление на взнос наличными, расходный кассовый ордер.
Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы
|
?
|
|
|
|
| Выписка из расчетного счета.
Получен аванс от покупателя ЗАО «Вектор» (в т.ч. НДС 18% - 28800 руб.)
|
|
|
|
|
| Выписка из расчётного счёта
Перечислено с расчётного счёта в погашение обязательств по налогам и сборам:
- бюджету
- органам социального страхования
|
|
|
|
|
| Выписка из расчетного счета, платежное поручение.
Зачислена поступившая от мебельного магазина «Уют» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию
|
?
|
|
|
|
| Выписка из расчетного счета, платежное поручение. Перечислено с расчетного счета деревообрабатывающему комбинату (ДОК 1) за полученные в ноябре материалы.
|
?
|
|
|
|
| Счёт-фактура, товарно-транспортная накладная Ярославского комбината.
Поступили текстильные материалы, принятые по приходному ордеру:
-покупная стоимость
-транспортный тариф
Итого
НДС (18%)
Всего
|
?
?
?
|
|
|
|
| Выписка из расчетного счета в банке.
Оплачено платежное требование–поручение Ярославского комбината
| ?
|
|
|
|
| Счёт-фактура, товарно-транспортная накладная НПО «Металлист».
Приобретены металлоизделия, оприходованные по приходному ордеру:
-покупная стоимость
-НДС (18%)
-Всего
|
|
|
|
|
| Требования-накладные.
Отпущено со склада в основное производство разные материалы на хозяйственные цели по покупным ценам
|
|
|
|
|
| Лимитно-заборная карта.
Отпущены в основное производство материалы по покупным ценам:
-для производства диванов
-для производства кресел
|
|
|
|
|
| Лимитно-заборная карта.
Отпущены со склада основному цеху металлоизделия:
-для сборки диванов
-для сборки кресел
Итого
|
|
|
|
|
| Лимитно-заборная карта. Отпущен со склада транспортному цеху бензин
|
|
|
|
|
| Ведомость начисления амортизации за декабрь
Начислена амортизация основных средств:
-основного цеха
-транспортного цеха
-управления фабрики
-Итого
|
?
|
|
|
|
| Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь
Начислена амортизация программного продукта
|
|
|
|
|
| Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат
Начислены и распределены заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности:
а) производственным рабочим основного цеха за выполнение работ по изготовлению:
-диванов
-кресел
б) производственным рабочим основного цеха за исправление брака диванов
в) рабочим за техобслуживание и мелкий ремонт оборудования на участках основного цеха
г) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха
д) водителям, служащим, младшему обслуживающему персоналу транспортного цеха
е) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики
ж) рабочим, обслуживающим оборудование, за отпуск
з) специалистам управления фабрики за отпуск
и) начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни
Итого:
|
|
|
|
|
| Ведомость распределения заработной платы, отчислений на социальные нужды
Произведены отчисления от начисленной заработной платы по действующим тарифам:
- на социальное страхование
- в пенсионный фонд
- на обязательное медицинское страхование
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Удержан из начисленной заработной платы:
-налог на доходы с физических лиц;
-в возмещение потерь от брака
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Распределены и списаны затраты транспортного цеха с учётом объёма оказанных услуг
Объем оказанных услуг:
-основному цеху 15 т/км
-управлению фабрики 5 т/км
Всего – 20 т/км
|
?
?
?
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Распределены и списаны общепроизводственные расходы:
-диваны
-кресла
-исправление брака
-Итого
|
?
?
?
?
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Списаны по назначению затраты на исправление брака диванов
|
?
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Распределены и списаны общехозяйственные расходы:
- диваны
- кресла
-Итого
|
?
?
?
|
|
|
|
| Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчет бухгалтерии
Выпущено из производства и принято на склад по фактической себестоимости:
-500 диванов
-1500 кресел
-Итого
Примечание: остатки незавершенного производства на конец месяца:
а) диваны 105000
б) кресла 35000
|
?
?
?
|
|
|
|
| Счет-фактура
Отгружена покупателю – ООО «Калина» готовая продукция
-отпускная стоимость
-НДС – 18 %
-Итого
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Списывается фактическая производственная себестоимость отгруженной готовой продукции (операция 31)
|
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Начислена сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая взносу в бюджет за проданную продукцию за месяц (операция 31)
|
?
|
|
|
|
| Счет-фактура
Предъявлен счет транспортной организацией (ООО «Мотор») за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления:
-стоимость услуги по доставке
-НДС 18 %
-Всего
|
?
?
|
|
|
|
| Выписка из расчетного счета и платежное поручение.
Перечислено:
а) ООО «Мотор» за доставку готовой продукции со склада фабрики до станции отправления:
б) ЗАО «Заря» за материалы, поступившие в ноябре
|
?
?
|
|
|
|
| Расчет бухгалтерии. Списываются расходы по продаже продукции (полностью)
|
?
|
|
|
|
| Расчеты бухгалтерии
а) выявлен и отражён результат от продажи продукции
в) предъявлена к налоговому вычету (возмещению из бюджета) сумма НДС по приобретённым материальным ресурсам и услугам производственного характера.
|
?
?
|
|
|
