Понятие расчетных отношений и банковского счета

 

В условиях становления рынка большинство имущественных отношений носит возмездный характер, который предполагает необходимость производства расчетов (платежей) за полученные ценности, оказанные услуги, выполненные рабо­ты. Расчеты, являясь элементом возмездных имущественных отношений (купли-продажи, строительного подряда, аренды и др.), могут на­ступать одновременно с получением каких-либо благ, но могут быть во времени отдалены от этого момента. Расчеты осуществляются либо непо­средственно между сторонами возмездного иму­щественного отношения, либо с участием допол­нительного субъекта - кредитной организации. В последнем случае на основе соответствующего имущественного отношения возникает новое -расчетное. Эти имущественные отношения опосредуются нормами права и приобретают форму расчетного правоотношения. Расчетными право­отношениями являются также правоотношения, возникающие при производстве платежей в бюджеты всех уровней и в государственные внебюд­жетные фонды.

Расчетные отношения регламентируются нор­мами различных отраслей права, в первую очередь нормами финансового и гражданского права, ко­торые в совокупности образуют комплексный ин­ститут права. Важнейшими нормативными актами, регулирующими данную сферу общественных от­ношений, являются Гражданский кодекс Российской Федерации (ст. 861-885), Федеральный закон «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)», Федеральный закон «О банках и банковской деятельности». Расчетные отношения регламентируются также постановлениями Правительства Российской Федерации, нормативными ак­тами Банка России. Банк России является органом, координирующим, регу­лирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клирин­говых систем в Российской Федерации. К компетенции Банка России отнесено установление правил, форм, сроков и стандартов осуществления безналичных расчетов. В настоящее время в части, не противоречащей Граж­данскому кодексу РФ, действует Положение о безналичных расчетах в Рос­сийской Федерации, утвержденное Банком России 9 июля 1992 г. № 14 (с из­менениями от 26 декабря 1997 г.) * и др.

*Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй (поста­тейный). М.: Контракт, 1996. С. 437; Вестник Банка России. 1997. № 91-92.

 

Создание новой банковской системы России изменило организацию расче­тов с участием кредитных организаций. Расчетное обслуживание хозяйствую­щих субъектов осуществляют в основном кредитные организации. Централь­ный банк РФ регулирует денежное обращение на базе единой денежной единицы - рубля, проводит эмиссию денег, выполняет определенные функ­ции, связанные с иностранной валютой, и т. д. В соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Цен­тробанк России может осуществлять банковские операции по обслуживанию органов государственной власти, органов местного самоуправления, их учреж­дений и организаций и других субъектов в случаях, предусмотренных феде­ральными законами. В соответствии с Законом РФ «О Федеральном бюджете на 1995 год» от 31 марта 1995 г.* установлено, что операции со средствами кон­солидированных в федеральном бюджете с 1995 г. федеральных внебюджетных фондов (Федерального дорожного фонда РФ, Федерального экологического фонда РФ, Фонда социального развития Федеральной службы налоговой по­лиции РФ, Централизованного фонда социального развития Государственной налоговой службы РФ, Фонда развития таможенной системы РФ, Государст­венного фонда борьбы с преступностью) должны проводиться только через от­деления Центрального Банка Российской Федерации или Главное управление Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации. Для учета доходов или расходов для указанных фондов в Банке России или Главном управлении федерального казначейства Министерства финансов Рос­сийской Федерации открываются специальные бюджетные счета, управление которыми осуществляют уполномоченные на то государственные органы.

 

* Российская газета. 1995. 7 апр.

 

Для производства расчетов хозяйствующие субъекты самостоятельно вы­бирают кредитную организацию и заключают с нею соответствующее согла­шение. Необоснованный отказ кредитной организации, уставом которой предусмотрено осуществление банковских операций по производству расче­тов, принять денежные средства на хранение и открыть счет, необоснованное уклонение кредитной организации от заключения договора банковского сче­та могут быть обжалованы, в суд или арбитражный суд. В соответствии с дей­ствующим законодательством хозяйствующие субъекты обязаны хранить свои денежные средства (как собственные, так и заемные) в кредитной орга­низации, с которой заключается договор банковского счета.

Легальное определение банковского счета содержится в ст. 845 ГК РФ.

Договор банковского счета — соглашение, по которому одна сторона (владе­лец счета) обязуется хранить свои денежные средства на данном счете; платить кредитной организации вознаграждение за расчетно-кассовое обслуживание (услуги по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете), если это предусмотрено договором, распоряжаться средствами на осно­ве банковских правил, а другая сторона (кредитная организация) обязуется принимать, зачислять и обеспечивать сохранность поступивших на счет денеж­ных средств; выполнять распоряжения клиента (владельца счета) этими средст­вами, в установленных случаях начислять на них доход в виде процента или в иной форме; сохранять тайну по операциям и счетам клиента.

Кредитная организация вправе использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами. Кредитная организация не вправе определять и контролировать на­правления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета, ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

Кредитная организация обязана зачислять поступившие на счет клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в кредит­ную организацию соответствующего платежного документа, если более корот­кий срок не предусмотрен договором банковского счета. Кредитная организа­ция обязана по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в кредитную организацию соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним бан­ковскими правилами или договором банковского счета. В случае несвоевре­менного зачисления на счет клиента поступивших денежных средств или их необоснованного списания со счета и т. д. кредитная организация обязана уп­латить на эту сумму проценты по ставке рефинансирования Банка России.

Средства с банковского счета могут быть списаны, как правило, только по соответствующему распоряжению клиента. Списание средств без его распо­ряжения осуществляется по решению суда и в случаях, предусмотренных зако­ном. Безакцептное списание с банковского счета возможно и в случаях, предус­мотренных договором клиента кредитной организации со своим контрагентом.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в календарной очередности, если иное не предусмотрено законом. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание осуществ­ляется в очередности, установленной Гражданским кодексом Российской Федерации (см. ст. 855 ГК РФ). При наличии нескольких счетов плательщи­ка в одной и той же кредитной организации очередность применяется к каж­дому счету в отдельности.

Основными видами договора банковского счета являются договоры: рас­четного, текущего и бюджетного счетов*. Для банков открываются корреспон­дентские счета, корреспондентские субсчета и др. В кредитных организациях хозяйствующие субъекты имеют расчетные, текущие, депозитные, аккреди­тивные, ссудные, валютные, по капитальным вложениям и другие счета.

* В связи с переходом на казначейскую систему исполнения федерального бюджета в банках открываются счета по учету доходов и средств федерального бюджета орга­нов Федерального казначейства Министерства финансов РФ. См.: Постановление Пра­вительства РФ от 25 августа 1997 г. № 1082 «О мерах по ускорению перехода на каз­начейскую систему исполнения федерального бюджета» // Российская газета. 1997. 10 сентября.

 

По расчетному счету производятся операции коммерческого характера, на него поступают доходы и производятся расходы хозяйствующего субъек­та. По месту нахождения нехозрасчетных подразделений открывается рас­четный субсчет. Текущий счет используется для финансирования админис­тративно-хозяйственных расходов субъектов, а также на оплату труда. Как по расчетному, так и по текущему счетам осуществляются расчеты, как правило, по основной деятельности хозяйствующих субъектов.

Расчетные счета открываются коммерческим юридическим лицам (хозяй­ственным товариществам и обществам, производственным кооперативам, го­сударственным унитарным предприятиям и т. д.).

Текущие счета открываются некоммерческим юридическим лицам (уч­реждениям, общественным и религиозным организациям и т. д.). Текущий счет открывается также организациям, не являющимся юридическими лица­ми (филиалам, представительствам, отделениям).

Депозитные счета предназначены для хранения свободных неиспользуе­мых хозяйствующим субъектом денежных средств, а также денежных средств, ему не принадлежащих.

Предложение заключить договор банковского счета (оферта) исходит от будущего владельца счета. Для оформления открытия банковских счетов в кредитную организацию представляются определенные документы: заявле­ние на открытие счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером будущего владельца счета; копия решения о создании, реорганизации орга­низации или учредительный договор; копия утвержденного устава (положе­ния); документ, подтверждающий регистрацию в качестве налогоплательщи­ка в налоговых органах, Пенсионном фонде, Федеральном или региональном фонде обязательного медицинского страхования; карточка с образцами под­писей руководителя и главного (старшего) бухгалтера или уполномоченных ими на то должностных и иных лиц и оттиском печати. Карточка с образца­ми подписей, как правило, должна быть заверена подписью руководителя или заместителя вышестоящей организации и присвоенной печатью или но­тариальной конторой, а в населенных пунктах, где нет нотариальных кон­тор, - местной администрацией.

Договор банковского счета считается заключенным, когда подписан спе­циальный текст договора или с момента, когда на заявлении будущего вла­дельца счета руководителем кредитной организации делается отметка о раз­решении открыть счет (разрешительная надпись).

Счету присваивается соответствующий номер.

Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депо­зитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом.

Операции по расчетным, текущим и иным счетам производятся по расчетно-денежным документам установленной формы.

В соответствии с законодательством договор банковского счета может быть расторгнут по заявлению клиента в любое время. По требованию кре­дитной организации договор банковского счета может быть расторгнут судом в следующих случаях:

- если сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, ниже ми­нимального размера и не будет увеличена в течение месяца со дня преду­преждения об этом;

- при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

Расторжение договора банковского счета является основанием для закры­тия счета. Счет хозяйствующего субъекта может быть также закрыт:

- в случае признания его банкротом;

- если принято решение о запрете деятельности хозяйствующего субъек­та из-за невыполнения условий, установленных законодательством, и в пре­дусмотренный решением срок не обеспечено соблюдение этих условий или не изменен вид деятельности;

- если решением суда будут признаны недействительными учредитель­ные акты о его создании;

- в других предусмотренных законодательством случаях.

Формы безналичных расчетов

 

Платежи на территории России могут осуществляться наличными деньга­ми и в безналичной форме. До принятия нового ГК РФ порядок и формы производства расчетов в России регулировались нормами банковских правил. Банковские правила, предусматривающие правовое регулирование расчет­ных отношений, применяются постольку, поскольку они не противоречат нормам ГК РФ и федеральным законам, в частности Федеральному закону «О банках и банковской деятельности». Расчеты с участием граждан, не свя­занные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения сумм или в безналич­ном порядке.

Расчеты между хозяйствующими субъектами, как правило, производятся в безналичном порядке путем перечисления средств со счета плательщика на счет получателя в кредитной организации. Расчеты наличными деньгами допускаются лишь в случаях и пределах, устанавливаемых законодательством Российской Федерации*. Хозяйствующие субъекты обязаны своевременно рассчитываться по своим обязательствам. Порядок и конкретная форма рас­четов определяются сторонами при заключении соответствующего договора. В соответствии с Законом РФ «О банках и банковской деятельности» формы, правила и стандарты безналичных расчетов устанавливаются Банком России. Применяются также и формы, принятые в международной банковской прак­тике при международных расчетах.

 

* Установление предельного размера расчетов наличными деньгами между юридически­ми лицами отнесено к компетенции Центрального Банка Российской Федерации (Банка России).

 

ГК РФ в ст. 862 устанавливает наиболее распространенные формы безна­личных расчетов. Безналичные расчеты между хозяйствующими субъектами могут производиться в следующих формах: платежными поручениями, по ак­кредитиву, чеками, по инкассо, а также в иных формах, предусмотренных за­коном, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Расчеты платежными поручениями производятся как с одногородними, так и иногородними получателями. Платежное поручение - это поручение плательщика обслуживающей его кредитной организации о перечислении оп­ределенной суммы со своего счета на счет третьего лица. Платежное поруче­ние - это банковский перевод. Кредитная организация, принявшая поруче­ние, обязуется от своего имени, но за счет клиента-плательщика осуществить платеж третьему лицу - получателю средств. В литературе было высказано мнение о том, что кредитная организация, выполняя поручение клиента, дей­ствует как комиссионер*. В Федеральном законе «О Центральном банке Рос­сийской Федерации (Банке России)» установлено, что общий срок безналич­ных расчетов, в том числе и банковского перевода, не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Федерации, пяти операционных дней - в пределах Российской Федерации. Договором и обычаями делового оборота могут быть установлены более короткие сроки для совершения безна­личных расчетов. Для выполнения платежного поручения кредитная органи­зация плательщика имеет право привлекать и другие кредитные организации. Клиент вправе требовать от кредитной организации информацию об исполне­нии поручения (отчета). Платежными поручениями производятся, например, расчеты за полученные товары и оказанные услуги при условии наличия ука­зания на номер и дату товарно-транспортного или другого документа, под­тверждающего отпуск товара или оказание услуг; по нетоварным операциям (например, платежи в доход бюджета соответствующего уровня); авансовые платежи. Платежные поручения используются для производства и иных пла­тежей.

* Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй (постатей­ный). С. 438.

 

Платежное поручение по своему содержанию и форме должно, соответст­вовать требованиям закона.

Платежные поручения составляются на бланках определенной формы и действительны в течение десяти дней со дня выписки, не считая дня выпис­ки. Платежные поручения принимаются кредитной организацией в день их предъявления независимо от наличия средств на счете плательщика. Испол­няется платежное поручение лишь при наличии средств на счете. При отсут­ствии или недостаточности средств на счете плательщика такие поручения помещаются в картотеку к внебалансовому счету № 9929 «Расчетные доку­менты, не оплаченные в срок» (картотеку № 2) на очередь с начислением в установленном порядке пени за просрочку платежа, платежное поручение оплачивается с соблюдением очередности платежей, установленной граждан­ским законодательством.

Расчеты по аккредитиву заключаются в том, что кредитная организация (эмитент) по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответ­ствии с его указанием обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель против представлен­ных получателем документов, определенных условиями аккредитива. Кре­дитная организация не обязана проверять соответствие условий аккредитива договору, заключенному между плательщиком и получателем, по которому и осуществляются соответствующие расчеты. При расчетах по аккредитиву кредитная организация действует от своего имени, но за счет плательщика. Отношения по аккредитиву рассматриваются аналогично расчетам по пла­тежному поручению как отношения комиссии*.

* Комментарии к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй (поста­тейные). С. 443-444.

 

Кредитная организация (эмитент) может самостоятельно выполнить ак­кредитивное заявление плательщика, если данная кредитная организация об­служивает и получателя денежных средств. Но если получатель денежных средств обслуживается другой кредитной организацией, то кредитная орга­низация-эмитент должна выставить аккредитив в кредитной организации, обслуживающей получателя денежных средств, которая и производит испол­нение аккредитива (исполняющая кредитная организация).

При рассматриваемой форме расчетов оплата расчетных документов про­изводится в кредитной организации кредитора, поэтому расчеты по аккреди­тиву как форма расчетов более выгодна для получателя денежных средств. Данная форма расчетов не только гарантирует, например, поставщику опла­ту продукции, поставленной с соблюдением условий договора, но и значи­тельно сближает момент платежа с моментом ее отгрузки.

Для открытия аккредитива плательщик подает обслуживающей его кре­дитной организации аккредитивное заявление с указанием: номера договора, по которому открывается аккредитив; срока действия аккредитива; наимено­вания поставщика; наименования кредитной организации, исполняющей ак­кредитив; наименования документов, против которых производится платеж; вида аккредитива, способа его реализации и др.; общего наименования това­ров или услуг, для оплаты которых открывается аккредитив; суммы аккреди­тивов аккредитивное заявление могут быть включены и дополнительные условия. ГК РФ предусматривает несколько видов аккредитива: покрытые (де­понированные), непокрытые (гарантированные), отзывные, безотзывные.

Срок действия аккредитива устанавливается соглашением сторон. Срок действия аккредитивов, открываемых за счет бюджетных средств и со счетов финансирования капитальных вложений, источники финансирования по ко­торым закрываются в конце календарного года, не могут выходить за преде­лы бюджетного года (31 декабря).

Для исполнения аккредитива получатель средств должен представить в ис­полняющую кредитную организацию документы, подтверждающие выполне­ние всех условий аккредитива, эти документы должны быть представлены до истечения срока аккредитива. При нарушении хотя бы одного из условий ис­полнение аккредитива не производится. Кредитная организация, исполнив­шая аккредитив, имеет право на возмещение понесенных расходов. Эта обя­занность лежит на кредитной организации-эмитенте, которой, в свою очередь, все расходы возмещаются плательщиком. В ГК РФ предусмотрены основания для закрытия аккредитива (приведен их исчерпывающий перечень):

- истечение срока аккредитива;

- отказ получателя средств от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условия­ми аккредитива;

- полный или частичный отзыв аккредитива плательщиком, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.

О закрытии аккредитива исполняющая кредитная организация должна поставить в известность кредитную организацию-эмитента.

Расчеты чеками заключаются в том, что владелец счета (чекодатель) дает письменное поручение обслуживающей его кредитной организации перечис­лить со своего счета на счет кредитора (чекодержателя) определенную сумму денежных средств. В соответствии со ст. 877 ГК РФ чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодержателями могут быть физические и юридические лица. Чек - ценная бумага, и она должна содержать установленные ст. 878 ГК РФ реквизиты, отсутствие кото­рых лишает данную ценную бумагу юридической силы. Гражданский кодекс РФ подробно регламентирует порядок оплаты чека, передачу прав по чеку, га­рантии платежа, отказ от оплаты чека, последствия неоплаты чека*. В связи с введением в действие второй части ГК РФ Положение о чеках, утвержденное Постановлением Верховного Совета РФ от 13 февраля 1992 г., утратило силу с 1 марта 1996 г.

* Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй (постатей­ный). С. 459-466.

 

Бланки чековой книжки являются документами строгой отчетности.

Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение кото­рого он выдан.

Чеки действительны в течение десяти дней, не считая дня их выдачи. Они применяются, например, при расчетах за принятые покупателями по приемо-сдаточным документам товары, если они фактически вывезены покупа­телем или доставлены ему, и оказанные услуги. Чеки выписываются в мо­мент установления суммы платежа. Запрещается передача чековых книжек получателям средств по чекам, а также подписание незаполненных бланков чеков. Чеки подписываются лицами, имеющими право подписывать распо­ряжения по расчетному, текущему или иному счету (руководителем и глав­ным бухгалтером).

Учитывая значительное число разнообразных платежных документов, ис­пользуемых плательщиком при производстве расчетов через кредитную орга­низацию, Гражданский кодекс РФ предусматривает в качестве одной из форм безналичных расчетов - расчеты по инкассо. Кредитные организации на основании инкассового поручения получателя платежа от его имени и за его счет совершают действия, направленные на получение от плательщика платежа или акцепта (согласия на производство платежа).

Инкассовое поручение может оформляться с помощью таких расчетных документов, как платежное требование, платежное требование-поручение, а также с помощью векселя и чека. Кредитная организация, получившая от клиента инкассовое поручение, называется эмитентом. Кредитная организа­ция, которая непосредственно осуществляет предъявление требования о со­вершении платежа или об акцепте обязанному лицу, является исполняющей кредитной организацией. Если кредитная организация одновременно осуще­ствляет расчетно-кассовое обслуживание и плательщика, и получателя де­нежных средств, то она является исполняющей кредитной организацией.

Платежи в порядке инкассо в соответствии с законодательством могут осуществляться как с акцептом, так и без акцепта плательщика. При осуще­ствлении платежа в порядке инкассо с акцептом кредитная организация обя­зана предъявить плательщику требования о совершении платежа или акцеп­та, должна обеспечить зачисление на счет получателя соответствующих средств, если платеж был произведен плательщиком, или передать ему ак­цептованные документы. При осуществлении расчетов без акцепта платель­щиком кредитная организация-эмитент обязана обеспечить бесспорное (бе­закцептное) списание средств со счета плательщика (при наличии на нем денежных средств) и зачислить полученную сумму на счет получателя плате­жа. Эти операции совершаются кредитной организацией при условии, что представленные получателем документы полностью соответствуют требова­ниям законодательства.

Кредитная организация-эмитент, получившая инкассовое поручение кли­ента, имеет право направить его для выполнения в иную кредитную организа­цию, даже если между указанными кредитными организациями отсутствуют договорные отношения. Платежные требования, сданные в кредитную органи­зацию-эмитент, подлежат обязательной отсылке в кредитную организацию, которая обслуживает плательщика, в тот же день, если это платежное требова­ние было сдано не позднее двух часов до окончания рабочего дня кредитной организации. На следующий день могут отсылаться в кредитную организацию плательщика те платежные требования, которые были сданы в последние два часа рабочего дня. При расчетах по инкассо денежное обязательство прекраща­ется исполнением с момента списания средств со счета плательщика.

Полученные (инкассированные) суммы должны быть немедленно пере­даны кредитной организацией, исполнившей инкассовое поручение, в рас­поряжение кредитной организации-эмитента, которая обязана зачислить эти средства на счет клиента. Исполняющая кредитная организация вправе удер­жать из инкассированных сумм причитающиеся ей вознаграждение и возме­щение расходов, если иной порядок не установлен договором или банковски­ми правилами.

Если в порядке расчетов по инкассо было предъявлено платежное требо­вание, то оно оплачивается в порядке предварительного отрицательного ак­цепта; если платежное требование-поручение - то в порядке предваритель­ного положительного акцепта. Срок акцепта - три рабочих дня, не считая дня (даты поступления в кредитную организацию расчетных документов).

Отказ от акцепта платежного требования возможен только по основани­ям, предусмотренным в договоре, с указанием мотивов отказа и составляется он по установленной форме. При неполучении в трехдневный срок отказа от акцепта платежного требования, оно считается акцептованным и подлежит оплате.

При расчетах платежными требованиями-поручениями согласие платель­щика на акцепт подтверждается подписями лиц, уполномоченных распоря­жаться расчетными и иными счетами, и оттиском печати соответствующего юридического лица. Банковскими правилами предусмотрена возможность осуществления частичных платежей при расчетах платежными требования­ми, платежными требованиями-поручениями.

Если платеж и (или) акцепт не были получены, исполняющая кредитная организация обязана немедленно известить кредитную организацию-эми­тент о причинах неплатежа или отказа от акцепта. Кредитная организация должна немедленно информировать об этом клиента, запросив у него указа­ния относительно дальнейших действий.

Безналичные расчеты могут производиться не только в формах, предус­мотренных в ГК РФ. Применяются расчеты и в порядке плановых платежей, и основанные на зачете взаимных требований и др.

Расчеты в порядке плановых платежей применяются при равномерных поставках товаров и оказании услуг. Плательщик по договоренности с креди­тором периодически в установленные ими сроки в определенном размере пе­речисляет денежные средства на счет кредитора. Плановые платежи произво­дятся как платежными поручениями, так и платежными требованиями. Платежи осуществляются ежедневно или периодически в сроки, согласован­ные между поставщиком и покупателем. Стороны обязаны периодически, но не реже одного раза в месяц уточнять свои расчеты и производить перерас­чет. Кредитные организации контролируют соблюдение сторонами установ­ленного соглашением порядка расчетов плановыми платежами.

Хозяйствующие субъекты могут осуществлять расчеты путем перевода через предприятия Министерства связи РФ. Сумма перевода не ограничи­вается при переводах на имя отдельных граждан (пенсий, алиментов, зара­ботной платы, командировочных, авторского гонорара), на имя своих упол­номоченных и в иных случаях.

Для расчетов с предприятиями связи за совершаемые через них переводы организации-перевододатели представляют в кредитную организацию пла­тежное поручение, в котором указывается назначение перечисляемой суммы. Организации Министерства обороны Российской Федерации, Министерства внутренних дел Российской Федерации такие данные в поручениях не ука­зывают.

Предприятия связи оплачивают поступающие организациям переводы в безналичном порядке, путем перечисления сумм переводов со своего счета по переводным операциям на счета организаций - получателей перевода.

Расчеты, основанные на зачете взаимных требований, выражаются в том, что взаимные требования и обязательства должников и кредиторов по­гашаются в равновеликих суммах и лишь на разницу производится платеж в установленном порядке.

Кредитные организации осуществляют постоянные и разовые расчеты. Периодические расчеты по сальдо встречных требований осуществляют два предприятия, имеющие между собой постоянные хозяйственные отношения по взаимному отпуску товаров или оказанию услуг. В зависимости от того, в чью пользу будет выведено сальдо, предприятие, на которое возложена обя­занность производить расчеты, по истечении расчетного периода на сумму сальдо представляет в кредитную организацию платежное поручение или вы­ставляет платежное требование.

Разовые зачеты взаимной задолженности могут производиться между двумя или группой предприятий. Разовые зачеты взаимных требований между двумя предприятиями применяются в тех случаях, когда они имеют взаимные требо­вания, оформленные документами, один из которых находится в кредитной ор­ганизации. К зачету принимаются документы, подлежащие оплате. Разовые групповые зачеты применяются между группой предприятий, имеющих взаим­ные требования и обслуживаемых одной кредитной организацией. Возможны разовые групповые зачеты между предприятиями, обслуживаемыми различны­ми подразделениями кредитной организации, а по согласованию с другими кредитными организациями в зачеты может включаться и их клиентура.

Расчеты между участниками зачетов, кроме разовых зачетов между двумя предприятиями, обособляются на лицевом счете по зачету. В определенных случаях для завершения зачета кредитная организация может предоставить участникам зачета кредит.

Постановлением Президиума Верховного Совета РФ и Правительства РФ «О неотложных мерах по улучшению расчетов в народном хозяйстве и повыше­нии ответственности предприятий за их финансовое состояние» от 25 мая 1992 г. предусмотрена возможность производства расчетов на основе корреспондент­ских счетов, открываемых кредитными организациями друг у друга, а также путем создания клиринговых центров, участники которых осуществляют зачет вза­имных требований. Открытие кредитными организациями корреспондентских счетов друг у друга способствует ускорению производства расчетов между кон­трагентами по сравнению с тем временем, в течение которого расчеты произво­дятся через третьи банки, например через Банк России. В Банке России коррес­пондентские счета открываются и ведутся в расчетно-кассовых центрах (РКЦ), которые не являются юридическими лицами и действуют от имени Банка Рос­сии*. Взаимоотношения РКЦ с обслуживаемыми кредитными организациями, и другими клиентами строятся на договорной основе.

*Российские вести. 1996. 24 октября.

 

Довольно широко при производстве безналичных расчетов используется вексель — ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное обяза­тельство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмотрен­ного векселем срока определенную сумму владельцу векселя (векселедержа­телю). Выпуск и обращение векселей регулируется Федеральным законом «О простом и переводном векселе» от 11 марта 1997 г. *

* Вестник ВАС РФ. 1997. N8 5.

В последнее время получило распространение совершение расчетов с ис­пользованием банковских карт.

Банковская карта - это средство для составления расчетных и иных доку­ментов для оплаты за счет клиентов. Положение о порядке эмиссии банков­ских карт кредитными организациями и осуществлении расчетов по опера­циям с их использованием было утверждено Банком России. Банковские карты, которые выдаются юридическим лицам, получили название «корпо­ративных» *.

* Ершова И.В., Иванова Т.М. Предпринимательское право: Учебное пособие. -М.: Юрис­пруденция, 1999. С. 167.

Контрольные вопросы

 

1. Охарактеризуйте расчетные отношения.

2. Нормами каких отраслей права регламентируются расчетные отношения?

3. Дайте характеристику договора банковского счета.

4. Какие счета открываются хозяйствующим субъектам в кредитных организациях?

5. Какие формы безналичных расчетов предусмотрены законодательством?

6. В чем сущность расчетов платежными поручениями?

7. Что такое расчеты по аккредитиву?

8. Что такое чек и как осуществляются расчеты чеками?

9. В чем выражается сущность расчетов по инкассо? Перечислите, с помощью каких документов оформляется инкассовое поручение.

10. Охарактеризуйте расчеты в порядке плановых платежей и расчеты, основан­ные на зачете взаимных требований.

11. Дайте характеристику чеку и векселю как формам безналичных расчетов.

 

 

⇐ Предыдущая25262728293031323334Следующая ⇒

Поделиться:

Популярное:

1. I. Понятие как форма мышления
2. III. Порядок заполнения титульного листа расчета
3. VIII. Общение и система взаимоотношений
4. X. Проблема личности в сфере семейственных отношений
5. Административно-правовые нормы: понятие, структура, виды. Дискуссионность по понятию структуры правовой нормы.
6. АДМИНИСТРАТИВНО-ЮРИСДИКЦИОННОЕ ПРОИЗВОДСТВО: ПОНЯТИЕ, ЧЕРТЫ, ВИДЫ.
7. Административные запреты и ограничения в структуре правового статуса государственных гражданских служащих в Российской Федерации: понятие и содержательная характеристика.
8. АДМИНИСТРАТИВНЫЙ НАДЗОР: ПОНЯТИЕ, ОСОБЕННОСТИ, МЕТОДЫ, СУБЪЕКТЫ, ПОЛНОМОЧИЯ.
9. Акты применения права:понятие,признаки,виды.Н,П,А.и акты примен.права:сходство,различия.
10. Алгоритм расчета доз органических и минеральных удобрений по прогнозному ротационному балансу элементов питания растений
11. Алгоритм расчета непроизводительных затрат рабочего времени
12. Алгоритм расчета режимов ТИГ