Тема 3: Методы и инструменты государственного регулирования ВЭД

1. Тарифное регулирование внешнеэкономической деятельности

2. Нетарифное регулирование внешнеэкономической деятельности

3. Таможенные режимы

4. Виды таможенных платежей

Таможенно – тарифная система России в настоящее время (после вступления в ВТО в 2012г.) полностью согласуется с международными нормами ГАТТ-94, однако, законодательной основой является в первую очередь таможенное законодательство Таможенного союза, действующее с 2010г.

Для государственного регулирования внешнеэкономической деятельности используются различные методы, представленные на рисунке 3.

Методы регулирования ВЭД

Тарифное регулирование

Нетарифные меры

Валютное регулирование

Экономические методы государственного стимулирования экспортного производства

Протекционистские меры: -лицензирование; - квотирование; - антидемпинговые процедуры; -ценовые преференции.

Административные формальности: - таможенные формальности; - технические процедуры; - импортные процедуры; - оперативное регулирование ВЭД.

- прямое государственное финансирование экспортеров; - государственное финансирование НИОКР; - косвенное экспортирование экспортеров; - снижение налогов с экспортеров; - кредитование экспортеров; - страхование экспортера.

прямые

косвенные

Рисунок 4 – Методы регулирования внешнеэкономической деятельности

1. Тарифное регулирование внешнеэкономической деятельности

Тарифное регулирование – это один из основных методов торговой политики и государственного регулирования внутреннего рынка товаров Российской Федерации при его взаимосвязи с мировым рынком.

Цели тарифного регулирования:

- поддержание рационального соотношения ввоза и вывоза товаров, валютных доходов и расходов на территории РФ;

- обеспечение условий для интеграции национальной экономики в мировую.

Правовой основой тарифного регулирования является закон Российской Федерации " О таможенном тарифе".

Таможенный тариф Российской Федерации –

свод ставок таможенных пошлин, применяемых к товару, перемещаемому через таможенную границу РФ, и систематизированных в соответствии с Товарной номенклатурой ВЭД (ТН ВЭД).

Таможенный тариф

экспортный импортный

В составе ВЭД экспортного таможенного тарифа присутствуют в основном продукты переработки природного и растительного сырья (нефть и нефтепродукты, природный газ, кожевенное сырье), черные и цветные металлы, их сплавы, отходы и лом, полудрагоценные и драгметаллы (кроме золота), химические товары, продукция деревообрабатывающей промышленности.

Товарная номенклатура ВЭД используется для идентификации товара.

Принцип построения ТН ВЭД России заключается в распределении информации о кодах товаров в соответствии с пятью уровнями детализации:

1-й уровень Разделы

2-й уровень Группа (Подгруппы) (2значный код);

3-й уровень Товарная позиция (4значный код);

4-й уровень Субпозиция (6значный код);

5-й уровень Подсубпозиция (10значный код).

Кодирование товаров в ТН ВЭД России производится последовательным методом:

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
X	X	X	X	X	X	X	X	X	X
Код ГС
Код КН ЕС
Код ТН ВЭД СНГ
Код ТН ВЭД России и ТН ВЭД ЕврАзЭС

Первые шесть цифр – код товара по международной гармонизированной системе описания и кодирования товаров, вместе с седьмым и восьмым – код товара по Комбинированной номенклатуре Евросоюза, девятый знак - детализация товара с учетом интересов стран – членов Таможенного союза, десятый (резервный) – последующая детализация с учетом условий развития интеграционного процесса в рамках Таможенного союза в перспективе. Код товара в ТН ВЭД обозначается десятизначной позицией.

Таможенная пошлина – сбор, взимаемый таможенными органами РФ при ввозе или вывозе товара с таможенной территории РФ.

Код Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности	Краткое наименование товара	Ставка таможенной пошлины	Вид таможенной пошлины
	Лом из черных металлов	15%, но не менее 15 евро за 1000 кг	комбинированная
0712 20 000 0	Лук репчатый	15 %	адвалорная
2709 00 900 1	нефть	100, 7 долл. за 1 т	специальная

Классификация таможенных пошлин:

Обязательные:

1. по объекту взимания:

- экспортные;

- импортные;

- транзитные.

2. по способу взимания:

· адвалорная – пошлина, которая начисляется в процентах к таможенной стоимости облагаемых товаров

Где:

С_па – сумма адвалорной таможенной пошлины;

Т_с– таможенная стоимость товара (руб.);

П_а – ставка таможенной пошлины, установленная в процентах к таможенной стоимости товара.

·специфическая – начисляется в установленном размере за единицу облагаемых товаров (например, в евро за тонну вывозимой продукции)

Где:

С_пс – сумма специфической таможенной пошлины;

В_т – количественная или физическая характеристика товаров в натуральном выражении;

П_с – ставка таможенной пошлины в евро за единицу товара;

К_е – курс евро, установленный Центральным Банком.

·комбинированные – сочетает оба вида таможенного обложения.

Виды комбинированных ставок:

1. " ставка таможенной пошлины, установленной в процентах к таможенной стоимости товара, но не менее ставки таможенной пошлины в евро за единицу товара"

2. " ставка таможенной пошлины, установленная в процентах к таможенной стоимости товара + ставка таможенной пошлины в евро за количество товара"

Необязательные (ответ на дисциплинарные и поощрительные меры других стран):

Специальные пошлины – применяются в качестве защитной меры, если товары ввозятся на территорию РФ в количестве и на условиях, наносящих или угрожающих нанести ущерб отечественным производителям подобных или непосредственно конкурирующих товаров.

Преференциальные пошлины – льготные пошлины, устанавливаемые с целью создания благоприятных условий торговли каким-либо товаром или с какой-либо страной.

Антидемпинговые пошлины – применяются в случае ввоза на территорию РФ товара по цене более низкой, чем их нормальная стоимость в стране вывоза в момент этого ввоза.

Компенсационные пошлины – применяются в случаях ввоза на таможенную территорию РФ товаров, при производстве или вывозе которых использовались субсидии, если такой ввоз наносит или угрожает нанести материальный ущерб отечественным производителям подобных товаров либо препятствует организации или расширению производства подобных товаров РФ.

Ставки таможенных пошлин:

Максимальная ставка пошлины вводится для стран, с которыми не заключено соглашение о режиме наиболее благоприятствуемой нации.

Базовые ставки таможенных пошлин закреплены в таможенном тарифе РФ.

Преференциальные ставки таможенных пошлин являются льготными ставками, входящими в национальную систему преференций Российской Федерации. Пользование преференциальными режимами возможно только при подтверждении страны происхождения ввозимой продукции. Страной происхождения считается страна, в которой товары были полностью произведены или подвергнуты достаточной технологической переработке.

2. Нетарифное регулирование внешнеэкономической деятельности

Под нетарифными методами внешнеэкономического регулирования понимается весь комплекс мер экономического (исключая пошлины), административного и технического характера, затрудняющих (ограничивающих) свободную торговлю между государствами.

Переговорный процесс с ВТО объективно оказал влияние на систему нетарифных ограничений ВЭД в России и необходимость ее приведения в соответствие с международными соглашениями в рамках ГАТТ-94. Это означает, прежде всего, ослабление административных мер воздействия.

Нетарифное регулирование экспорта включает в себя:

1) Квотирование – представляет собой количественное ограничение экспорта и импорта на установленный период времени.

Виды квот представим в таблице.

Таблица 3 – Виды квот

Глобальные квоты	устанавливаются на определенный период времени (год) – лимит на количество или стоимость товара, которые можно экспортировать и импортировать.основная цель - обеспечение необходимого уровня потребления
Индивидуальные квоты (сезонные)	устанавливаются с учетом доли экспортеров (импортеров) в прошлом году либо в отношении отдельных стран, связанных с данной страной экспортно-импортными отношениями.
Естественная квота	связана с ограниченной пропускной способностью, нефтепроводов, газопроводов, терминалов в портах и т.д.
Экспортная квота	ограничивает количество продукции, разрешенной для вывоза.
Импортная квота	ограничивает количество продукции, разрешенной для ввоза.
Исключительная квота	вводится в особых случаях в целях обеспечения безопасности государства, выполнения международных обязательств, защиты внутреннего рынка.
«Добровольные» квоты	«добровольное» ограничение экспорта.

2) Лицензирование – это административная процедура регулирования внешнеторговых операций, осуществляемая путем выдачи документа, разрешающего экспорт и (или) импорт отдельных видов товаров.

Лицензирование осуществляется в следующих случаях:

а) введение временных количественных ограничений на экспорт или импорт отдельных видов товаров;

б) реализация разрешительного порядка экспорта и (или) импорта отдельных видов товаров, которые могут оказать неблагоприятное воздействие на безопасность государства, жизнь или здоровье граждан, имущество физических или юридических лиц, государственное или муниципальное имущество, окружающую среду, жизнь или здоровье животных и растений;

в) предоставление исключительного права на экспорт и (или) импорт отдельных видов товаров;

г) выполнение Российской Федерацией международных обязательств.

3. Министерство экономического развития Российской Федерации через свои территориальные органы выдает участникам внешнеторговой деятельности следующие виды лицензий (рисунок 9).

лицензии

генеральная

разовая

исключительная

Рисунок 5 – Виды лицензий

а) разовая лицензия – разовое разрешение на одну торговую операцию (экспорт, импорт) по конкретному виду товара.

б) генеральная лицензия – постоянно действующее разрешение на экспорт/импорт без ограничения по количеству и по времени.

в) исключительная лицензия - разрешение без ограничения количества товара.

В настоящее время в рамках Таможенного Союза принята единообразная система лицензирования, унифицированная с международными соглашениями в рамках ВТО, а также нормативными актами Таможенного Союза с перечнями товаров, подлежащих лицензированию.

В группу нетарифных ограничений относятся меры, которые, скорее всего, носят характер административных формальностей, но, действие которых, все же ограничивает торговлю. К ним относятся:

− таможенные формальности;

-специальные защитные меры;

- сертификация и стандартизация;

- добровольное самоограничение экспорта;

− технические стандарты и нормы;

− санитарные и ветеринарные нормы;

− требования к упаковке и маркировке.

3. Таможенные режимы

Фактором, влияющим на величину таможенной пошлины, является таможенный режим, который заявляется при перемещении товаров через таможенную границу РФ, представленные на рисунке 4.

Таможенный режим – это таможенная процедура, определяющая совокупность требований и условий, включающих порядок применения в отношении товаров и транспортных средств таможенных пошлин, налогов, и запретов и ограничений, установленных в соответствии с законодательством РФ о государственном регулировании внешнеторговой деятельности, а также статус товаров и транспортных средств для таможенных целей в зависимости от целей их перемещения через таможенную границу и использования на таможенной территории РФ либо за ее пределами (пп. 22 п. 1 статьи 11 ТК).

таможенные режимы Таможенные режимы

Основные

- выпуск для внутреннего потребления - экспорт - международный таможенный транзит

Экономические

- переработка на таможенной территории - переработка для внутреннего потребления - переработка вне таможенной территории - временный ввоз - таможенный склад - свободная таможенная зона

Завершающие

- реимпорт - реэкспорт - уничтожение - отказ в пользу государства

Специальные

- временный вывоз - беспошлинная торговля - перемещение припасов - иные специальные таможенные режимы

Рисунок 6 - Таможенные режимы

Краткую характеристику таможенных режимов представим в Приложении Б.

Специальная таможенная процедура - (таможенная процедура, определяющая для таможенных целей требования и условия пользования и (или) распоряжения отдельными категориями товаров на таможенной территории таможенного союза или за ее пределами).

4. Виды таможенных платежей

Под таможенными платежами понимаются все виды выплат, осуществляемые участниками внешнеэкономической деятельности таможенным органам.

Виды таможенных платежей можно разделить на группы, представленные на рисунке 5.

Таможенные сборы за таможенное оформление товаров подлежат уплате при декларировании товаров.

Таможенные сборы за таможенное оформление должны быть уплачены до подачи таможенной декларации или одновременно с подачей таможенной декларации.

Ставки таможенных сборов за таможенное оформление устанавливаются Правительством Российской Федерации.

Размер таможенного сбора за таможенное оформление должен быть ограничен приблизительной стоимостью оказанных услуг и не может быть более 100 000 рублей.

P AAAAAAAAAAAAAAAAAEEJAABkcnMvZG93bnJldi54bWxQSwUGAAAAAAQABADzAAAATwoAAAAA ">

Таможенные платежи

Таможенные сборы

НДС

Пошлины

Акциз

За оформление

За сопровождение

За хранение

ввозные

вывозные

Рисунок 7 - Виды таможенных платежей

Таможенные сборы за таможенное оформление товаров, в том числе транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу РФ в качестве товаров, а также легковых автомобилей, классифицируемых в товарных позициях 8702 и 8703 ТН ВЭД России, перемещаемых через таможенную границу РФ физическими лицами для личных, семейных, домашних и иных не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности нужд, уплачиваются по следующим ставкам (таблица 4):

Таблица 4 - Таможенные сборы за таможенное оформление товаров

за таможенное оформление товаров, таможенная стоимость которых не превышает 200 тыс. рублей включительно	500 рублей
за таможенное оформление товаров, таможенная стоимость которых составляет 200 тыс. рублей 1 копейку и более, но не превышает 450 тыс. рублей включительно	1 тыс. рублей
за таможенное оформление товаров, таможенная стоимость которых составляет 450 тыс. рублей 1 копейку и более, но не превышает 1200 тыс. рублей включительно	2 тыс. рублей
за таможенное оформление товаров, таможенная стоимость которых составляет 1200 тыс. рублей 1 копейку и более, но не превышает 2500 тыс. рублей включительно	5, 5 тыс. рублей
за таможенное оформление товаров, таможенная стоимость которых составляет 2500 тыс. рублей 1 копейку и более, но не превышает 5000 тыс. рублей включительно	7, 5 тыс. рублей
за таможенное оформление товаров, таможенная стоимость которых составляет 5000 тыс. рублей 1 копейку и более, но не превышает 10000 тыс. рублей включительно	20 тыс. рублей
за таможенное оформление товаров, таможенная стоимость которых составляет 10000 тыс. рублей 1 копейку и более, но не превышает 30000 тыс. рублей включительно	50 тыс. рублей
за таможенное оформление товаров, таможенная стоимость которых составляет 30000 тыс. рублей 1 копейку и более	100 тыс. рублей
за таможенное оформление товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ физическими лицами для личных, семейных, домашних и иных, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, нужд (в том числе товаров, пересылаемых в адрес физического лица, не следующего через таможенную границу РФ), за исключением автомобилей легковых, классифицируемых в товарных позициях 8702 и 8703 ТН ВЭД России	250 рублей
за таможенное оформление товаров, перемещаемых железнодорожным транспортом в соответствии с таможенным режимом международного таможенного транзита (в отношении каждой партии товаров, перевозимых по одной железнодорожной накладной, в одном транспортном средстве)	500 рублей
за таможенное оформление перемещаемых (ввозимых/вывозимых) через таможенную границу РФ ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте (в отношении партии ценных бумаг, оформленных по одной таможенной декларации)	500 рублей
в случае повторной подачи таможенной декларации на одни и те же товары при заявлении одного и того же таможенного режима (за исключением подачи полной таможенной декларации при периодическом временном декларировании)	500 рублей

1) таможенные сборы за хранение товара

Таможенные сборы за хранение на складе временного хранения или на таможенном складе таможенного органа уплачиваются в размере 1 рубля с каждых 100 килограммов веса товаров в день, а в специально приспособленных (обустроенных и оборудованных) для хранения отдельных видов товаров помещениях - 2 рублей с каждых 100 килограммов веса товаров в день. Неполные 100 килограммов веса товаров приравниваются к полным 100 килограммам, а неполный день - к полному.

1) таможенные сборы за таможенное сопровождение товара.

Таможенные сборы за таможенное сопровождение уплачиваются в следующих размерах:

1) за осуществление таможенного сопровождения каждого автотранспортного средства и каждой единицы железнодорожного подвижного состава на расстояние:

до 50 км - 2 000 рублей;

от 51 до 100 км - 3 000 рублей;

от 101 до 200 км - 4 000 рублей;

свыше 200 км - 1 000 рублей за каждые 100 километров пути, но не менее 6 000 рублей;

2) за осуществление таможенного сопровождения каждого морского, речного или воздушного судна - 20 000 рублей независимо от расстояния перемещения.

8) плата за информирование и консультирование

9) плата за участие в таможенных аукционах – 10% конечной цены реализации товара и др.

Таможенные пошлины, налоги и сборы за таможенное оформление уплачиваются до или одновременно с принятием таможенной декларации (может быть предоставлена отсрочка до 2 месяцев). Данные платежи могут осуществляться как в валюте Российской Федерации, так и в иностранной валюте, и перечисляться на счет таможенного органа.

При ввозе товаров на таможенную территорию таможенными органами взимается налог на добавленную стоимость (НДС).

Налоговым кодексом РФ установлены два уровня ставок НДС – 10% и 18%. Ставка НДС 10% установлена:

- на некоторые виды продовольственных товаров;

- товары для детей;

- лекарственные средства;

- периодические издания и книжную продукцию.

Ставка НДС 18% установлена на все остальные виды товаров.

При ввозе некоторых товаров на таможенную территорию РФ взимается акциз.

Акциз – косвенный налог на товары повышенного спроса. К подакцизным товарам, согласно Налоговому кодексу РФ, относят категории товаров, представленные на рисунке 8.

Подакцизные товары

Алкогольная и табачная продукция

Топливо и горюче-смазочные материалы

Транспортные средства

Спирт и спиртосодержащая продукция Пиво Табачные изделия

Бензин автомобильный Дизельное топливо Моторные масла

Легковые автомобили Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 150 л.с.

Рисунок 8 –Категории подакцизных товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ.

⇐ Предыдущая 1 234 5 6 7 Следующая ⇒