Перемещение налогов на конкурентных рынках.
Налогоплательщики могут приспособиться к действующим налогам 2-мя способами:
1) изменив форму, структуру деят-ти, интенсивность труда, стараться уменьшить размер налог. обязательств перед гос-вом. Поскольку отд. сферы деят-ти, некоторые производства товаров и услуг облагаются меньшими налогами, чем другие.
2) участники рынка могут влиять на количество покупаемых и продаваемых товаров, на цену продаж и т.о. полностью или частично фактически перекладывать свои налог. обязат. на др. участников.
Если произв. перекладывает налоговое бремя на покупателей – это наз-ся перемещение вперед.
Если покупатель переклад. налог. бремя на производителя, то это – перемещение назад.
1. Предположим, что установлен новый налог в размере Н. До введения налога равновесная цена и равновесный объем Р0, Q0. Т.к. покупатель в условиях абсолютно неэластичного спроса не может влиять на цену, то производитель повышение собств. издержек при введении налога компенсирует ростом цены продаж. В этом случае производитель полностью перекладывает налоговое бремя на покупателя.
Гос-во для ограничения роста цен на товары первой необходимости может вводить регул. цены и компенсировать убытки производителям.
2. Абсолютно эластичный спрос (на предметы роскоши).
В условиях абсолютно эластич. спроса производитель не сможет навязать покупателю повышение цены. Т.к. величина спроса уменьшится до нуля.
Производитель полностью платит налог за счет своего дохода.
3. Абсолютно неэластичное предложение (огранич. ресурсы и (или) время)
При абсолютно неэластичном предложении производитель вынужден продавать фиксированный объем продукта при любом изменении равновесной цены на рынке. Производитель платит налог за счет уменьшения своего дохода.
Абсолютно эластичное предложение
Р1-Р0=Н
При абсолютно эластич. предложении при самом незначит снижении цены величина предложения падает до нуля. Покупатель не может влиять на цену продаж.
Введение налога приводит к росту предельных издержек предприятия до уровня Р1. График предложения смещается в положение S1, бремя уплаты налога перекладывается полностью на покупателя. Однако продавец несет эк. потери от снижения объема продаж.
Т.о. бремя уплаты налога несет тот участник рынка, спрос или предложение которого абсолютно неэластичны.
5. Эластичность по цене меньше ∞, больше 0.
Вводится налог на продукцию, которым облагаются продавцы.
N1N3 – налог; N1N2 – часть налога, которую платит покупатель; N2N3 – часть налога, которую плати продавец.
Введение налога приводит к росту издержек продавца (смещение кривой предложения в положение S1)
Продавец уменьшает объем продаж и увеличивает цену. Большую часть налог. бремени несет покупатель N1N2, т.к. ф-ция спроса менее эластична. Меньшую часть – продавец.
Вводится налог на потребление
N1N3 – налог; N1N2 – часть, которую заплатит покупатель, выражается в уменьшении потребления по сравнению с ситуацией до введения налога
N2N3 – часть, которую заплатит производитель за счет уменьшения объема продаж.
Распределение налогового бремени зависит не от того, кто по закону платит налог, а от соотношения эластичности спроса и предложения.
Перемещение налогов в условиях монополий.
На монополизированном рынке решающее значение для распределения налогового бремени имеет возможность каждого участника изменять объем продаж, покупок => цену.
Предположим, что предельные издержки для разных объемов производства равны, поэтому график предельных издержек монополиста параллелен горизонтальной оси.
МС – график предельных издержек
MR – график предельного дохода
P1 – P0 > H
До введения налога равновесный объем Q0 формируется точкой пересечения МС0 и MR.
Равновесная цена Р0 строится след. образом. Из точки пересечения МС0 и MR восстанавливаем перпендикуляр до пересечения со спросом.
Введение налога приводит к увеличению издержек монополиста. График предельных издержек смещается в положение МС1.
МС1 – МС0 = Н (налог)
Изменение цены в результате введения налога в условиях монополии составит:
, где Ed – эластичность спроса по цене
Вывод: введение налога приведет к наиб. приросту цены, если эластичность спроса при выпуске оптимального для монополии объема продукции будет близка к 1. Тогда увеличение цены в следствие налогооблажения будет многократно превышать сумму налога.
P1P0N2N1 – расходы потребителя в связи с введением налога.
На монопольном рынке налоговое бремя может перекладываться на предприятия смежных областей и работников.
В краткосрочном периоде эластичность ф-ции предложения капитала низка. Поэтому переложить налоговое бремя на производителей смежных отраслей невозможно.
В среднем и долгосрочном периоде монополия может переложить бремя налога тем больше, чем выше эластичность спроса монополии на продукцию смежных отраслей и чем ниже эластичность предложения продукции предприятий смежников.
В среднем и долгосрочном периоде монополия может переложить часть налогового бремени на работников, уменьшить их реальную заработную плату.
