![]() |
Архитектура Аудит Военная наука Иностранные языки Медицина Металлургия Метрология Образование Политология Производство Психология Стандартизация Технологии |
Доходы и расходы страховой организации.
Основные понятия страхового дела: 1) Брутто-премия (страховой взнос) – это ставка страховых платежей по договору страхования, уплачиваемая страхователем страховщику за опред. период со всей страховой суммы Страховая сумма – это денежная оценка максимального размера обязательств страховщика по страховым выплатам. Брутто-премия состоит из 2-х основных элементов: - Нетто-премии - Нагрузки Нетто-премия предназначена для страховых выплат по условиям договора страхования Нетто-премия состоит из след. элементов: - рисковый взнос - рисковая гарантийная надбавка - накопит. или сберегат. взнос Рисковый взнос предназначен для покрытия риска по всем видам страхования т.е. он используется для страховых выплат при наступлении страх. события В нетто-премии он присутствует всегда. Рисковая или гарантийная надбавка предназначена для компенсации возможного превышения фактич. выплат над расчетными, учтенными в виде рискового взноса. В структуру нетто-премии эта надбавка может не включаться, если целью страховщика является завоевание страхового рынка, то нетто-премия не включает надбавку и тем самым снижаются цены страховщика по сравнению с конкурентами. Если страховщик стремится укрепить финанс. устойчивость, то эта надбавка включается в нетто-премию. Накопительный (сберегательный) взнос предназначен для накопления суммы, выплачиваемой по условиям долгосрочного договора страхования жизни. Накопительный взнос должен инвестироваться с целью получения дохода. Нагрузка включает затраты на ведение дела и плановую прибыль страховой орг-ции. Затраты на ведение дела делятся на традиционные, которые характерны для всех видов деят-ти и специфические. К специфическим относятся: - комиссионные вознаграждения агентам и брокерам за посредническую деят-ть в распространении страховых продуктов - расходы на проведение превентивных мероприятий (предупредительных) - издержки, связанные с проведением начальной экспертизы при заключении договора - экспертизы при наступлении страхового события Классификация доходов страховых организаций: 1. Доходы от страховых операций. Наибольшую долю занимают доходы в виде страховых премий (взносов). Доходы от возмещения доли убытков по рискам, переданным в перестрахование. Комиссионные брокерские вознаграждения, если страховщик выступает в роли посредника страховых услуг. 2. Доходы от инвестиционной деятельности. Формируются за счет инвестирования ср-в страховых резервов и свободных собственных ср-в. Инвестиции должны обеспечить страховщику получение дохода, необходимого для: 1.Выполнения обязательств по предоставлению инвестиционного дохода страхователям по долгосрочным договорам страхования жителей. 2. Для покрытия недостающих страховых резервов с целью возмещения убытков. 3. Для исп-ния части инвестиционного дохода по усмотрению страховщика. 3. Прочие доходы. К ним относятся: · Суммы процентов, начисленных в случае, если страховщик выступает в роли перестрахователя и демонстрирует перестраховочную премию, · Суммы, полученные в порядке регресса после исполнения страховщиком своих обязательств по страховым выплатам, · Доход от реализации основных фондов, материальных ценностей и др активов, · Доход от сдачи имущества в аренду. · Оплата потребителями консультационных услуг. Расходы страховщика: По отношению к целевой деятельности, расходы: связанные со страховыми операциями; непосредственно не связанные со страховыми операциями. По целевому назначению, расходы: связанные с ведением договора (затраты по ведению страховых резервов, осуществлению страховых выплат, по перестрахованию, инвестициям); административно-хозяйственные расходы (арендная плата, расходы на ком услуги). По времени осуществления, расходы: осуществляемые до заключения договора (переговоры, оценка рисков, консультации, новые условия договора); возникающие в процессе ведения договора, в том числе перестрахование; возникающие при наступлении страхового события, либо по окончанию срока договора.
Классификация государственных бюджетных и внебюджетных фондов. Наряду с бюдж. фондами (федеральные, региональные, местные) развиваются многочисл. внебюдж. фонды. Классификация: 1) в зависимости от роли фондов в финансах общ-го сектора: * бюджетные фонды, которые включают: - целевые бюджетные - резервные - межбюдж. регулирование * внебюдж. фонды: - гос-ные и муниц. ( гос. соц. страховые внебюдж. фонды; внебюдж. фонды субъектов РФ; местные муниц. органы) - эк-кие внебюдж. фонды (отраслевые фонды; фонды поддержки предприн.; инвестиц. фонды; фонды поддержки науки) - негос-ные соц. фонды (негос. пенсионные фонды; благотворит. фонды; соц. инвестиц. фонды) 2) по принадлежности фонды делятся на: - гос-ные - негос. (фонды муниц. образований) - частные По территориальному признаку - федеральные - региональные - межрегиональные - местные По назначению - фонды, образуемые под целевую программу - для оказания помощи отд. категориям граждан Общие черты фондов: 1) фонд выступает одновременно как форма перераспред. отношений и как субъект финанс. отношений 2) множество общеполит. задач обуславливает многообразие фондов 3) некоммерческий статус фондов обуславливает некоммерч. механизм хозяйстввания 4) юрид. статус – соблюдение законодат-ва 5) источниками внебюдж. фондов могут выступать целевые налоги, страховые платежи, сборы за пользование 6) в распред. финанс. ресурсов внебюдж. фонды обладают преимуществом: - конкурентное начало т.е. распред. ресурсов на конкур. основе - выборочная поддержка наиб. приоритетных направл. развития - высокая степень адресности выделяемых средств Специфич. черты внебюдж. фондов: 1) каждая подгруппа фондов имеет свою нормативно-правовую базу 2) собственные ист. финансирования 3) определенные законом направления расходования средств 4) формы контроля за их деят.
Внебюджетные социально-страховые фонды государства. Внебюдж. фонды гос-ва явл-ся самостоятельными финансово-кредитными учреждениями, однако их самостоятельность отличается от финансовой самостоят. предприятияй. Гос-во опред. уровень страховых платежей, принимает решение об изменении структуры соц. выплат. Правовой статус, порядок созд-я, деят-ти, ликвидации фондов опред-ся соотв. федер. законами в рамках бюдж. кодекса. Средства внебюдж. фондов находятся в гос. собственности, не входят в состав бюджетов бюдж. системы и изъятию не подлежат. Пенсионный фонд РФ введен в действие с 1-го янв. 1992г. Основная задача: аккумуляция страховых взносов, их расходование в соответствии с действующим законодательством. Состав доходов пенсионного фонда: 1) страховые взносы 2) налоговые долходы из федер. бюджета 3) субвенции от др. бюджетов бюдж. системы РФ 4) неналоговые поступления 5) безвозмездные перечисления 6) доходы от инвестиц. деят-ти Средства пенсионного фонда направляются на: 1) выплату гос. пенсий (по возрасту, за выслугу лет, при потере кормильца) 2) пенсии по инвалидности 3) пенсии военнослужащим 4) компенсации пенсионерам 5) матер. помощь престарелым и инвалидам В РФ с 2002г. действует смешанная система пенсионного обеспечения. Она предусматривает: - пенсии по гос. пенсионному обеспеч. - трудовые пенсии - негос. пенсии Пенсии по гос. пенс. обеспеч. включают: - пенсии за выслугу лет - по старости - по инвалидности - соц. пенсии Право на пенсии по гос. пенс. обеспеч. имеют: - федер. гос. служащие - военнослужащие - участники ВОВ - граждане, пострадавшие в результате радиационных, техногенных катастроф Трудовые пенсии по старости и инвалидности могут состоять из базовой, страховой и накопительной. В наст. время отчисления на пенсии распред. след. образом: - для лиц 1967г рожд. и моложе на все 3-и части; - для лиц старше 1967г. на базовую и накопительную; - трудовые пенсии по случаю потери кормильца состоят из базовой и страховой частей Фонд соц. страхования Осн. цель: компенсация ущерба от возникающих страх. случаев. Страх. случаи: - временная нетрудоспособность - профессиональное заболевание или трудовое увечье - материнство - уход за ребенком - по безработице Источники формир. фонда соц. страх.: 1) страховые взносы от фонда оплаты труда 2) средства, зачисляемые в результате регрессных (обратных) требований виновнику происшествия 3) средства от инвестиц. деят. 4) безвозмездные перечисления, в том числе средства, полученные из др. бюдж. бюдж. системы РФ. Направления распред. средств фонда соц. страхования связаны с компенсацией страховых случаев. Фонд обязат. медицинского страхования: - федеральный - территориальный Федер. фонд обязат. медиц. страхования финансирует: - оплату медиц. услуг, предоставляемых гражданам - целевые медиц. программы - подготовку и переподготовку специалистов - развитие мед. науки Основная сумма расходов это субвенции на выравнивание условий деят. территор. фондов мед. страхования Террит. фонды финансируют: - мед. услуги - матер. технич. обеспечение - лекарственное обеспечение Источники средств фондов мед. страхов.: 1) страховые взносы от фонда оплаты труда, отчисляемые работодателями 2) единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогооблажения 3) единый налог на вмененный доход 4) шрафы, пени, неустойки 5) безвозмездные перечисления, в том числе из федер. бюджета и из бюдж. субъектов федерации.
|
Последнее изменение этой страницы: 2017-03-14; Просмотров: 464; Нарушение авторского права страницы