Перечислите функции ответственных исполнителей.

Основными участниками учетно-операционной работы являются ответственные исполнители, непосредственно занимающиеся приемом, оформлением, подписанием первичных документов, обслуживанием юридических и физических лиц по совершаемым ими в Банке операциям, отражением банковских операций по счетам бухгалтерского учета.

Рабочий день ответственных исполнителей начинается с записей в л/с и оформления выписок из них. Проверка осуществляется по РКД. Ответственные исполнители обязаны проверить полноту приложений к выписке, соответствие по принадлежности зачисленных и списанных сумм. Выписки заверяются штампом банка и выдаются с приложенными документами клиентам.

Поступившие в банк документы, предназначенные для оплаты со счетов клиентов, проверяются ОИ на возможность списания средств со счета с точки зрения законности совершаемых операций и правильности заполненных документов.

На документах, поступивших от других ответственных исполнителей, проверяются по образцам подписей наличие и соответствие подписей этих ответственных исполнителей (подписи контролирующих работников). ОИ ведут картотеку «Расчетные документы, неоплаченные в срок», а также картотеку срочных обязательств по выданным кредитам.

При наличии и достаточности средств на счете клиента ОИ производят оплату предъявленных к счету клиента документов в установленные сроки, при недостаточности средств оплату документов производят в соответствии с соблюдением действующей очередности платежей, договором на обслуживание счета.

По окончании банковского дня ОИ оформляют и подготавливают к оплате документы, поступившие после завершения банковского дня, производят оформление и оприходование документов, поступивших в течение дня в картотеки, производят проверку и оформление поступивших в течение банковского дня приложений к выпискам из л/с.

Закрепление счетов за ответственными исполнителями и их последующее перераспределение производится главным бухгалтером. Закрепление счетов и их перераспределение осуществляется с целью контроля предоставленных им полномочий. Закрепление и перераспределение счетов оформляются записями в " Книге учета распределения и перераспределения счетов между ответственными исполнителями банка". Книга ведется на машинном носителе информации.

 

5. Раскройте основные требования к организации операционного дня банка: обеспечение единого подхода к срокам отражения операций в регистрах бухгалтерского учета; прием, оформление, контроль первичных учетных документов; соблюдение установленного банком документооборота и др.

Операционный день банка - деятельность Банка в течение рабочего дня, которая связана с приемом, оформлением, контролем первичных учетных документов клиентов и Банка, отражением их в бухгалтерском учете, завершением обработки информации и формированием ежедневного баланса;

Операционный день состоит из банковского дня и времени на завершение обработки информации с формированием ежедневного баланса, который должен быть получен не позднее начала следующего операционного дня.

Банковский день - часть операционного дня Банка, в течение которого происходит обслуживание клиентов и подразделений Банка (прием, оформление, контроль первичных учетных документов клиентов и Банка, отражение их в бухгалтерском учете).

Время начала и окончания банковского дня устанавливается приказом (распоряжением) руководителя Банка, с учетом режима работы платежных систем и доводится до сведения клиентов.

Организация учетно-операционной работы в банке заключается:

- в правильности распределения обязанностей между ответственными исполнителями,

- в установлении порядка обслуживания клиентов и прохождения документов,

- в осуществлении определенного порядка предварительного и последующего контроля документов,

- в обеспечении достоверного отражения в учете данных по РКД,

- в своевременной сверке данных аналитического и синтетического учета,

- в своевременном и достоверном составлении ежедневного баланса,

- в организации режима рабочего дня.

Организация учетно-операционной работы в Банке должна обеспечивать выполнение следующих условий:

- все операции по первичным учетным документам, поступившим в течение банковского дня, отражаются в бухгалтерском учете в тот же операционный день, документы, поступившие в Банк по истечении банковского дня, отражаются в бухгалтерском учете не позднее следующего операционного дня. Операции по кассовым документам касс с режимом работы " продленный день" отражаются в бухгалтерском учете не позднее рабочего дня, следующего за днем проведения операции.

- оплата всех документов с текущих (расчетных) счетов производится за счет средств на этих счетах на начало операционного дня с соблюдением действующей очередности платежей. Порядок использования денежных средств, поступивших на текущие (расчетные) счета в течение операционного дня, определяется банком и клиентом в договоре банковского счет;

- передача информации Расчетному центру НБ производится по установленному графику.

Организация работы в течение операционного дня регламентируется графиком документооборота, который составляется главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным, и утверждается руководителем Банка.

График должен быть оформлен в виде перечня работ (схемы по созданию, проверке и обработке документов), выполняемых каждой учетной группой с указанием их взаимосвязи и сроков выполнения.

Организация операционного дня в банке включает следующие составляющие:

1. обеспечение единого подхода к срокам отражения операций, совершенных в течение операционного дня, в регистрах БУ;

2. прием или оформление, контроль первичных учетных документов при осуществлении операций и отражении их в БУ;

3. распределение обязанностей и полномочий между ответственными исполнителями по приему или оформлению, контролю первичных учетных документов при осуществлении операций и отражению их в БУ, формированию отчетности;

4. соблюдение установленного банком документооборота с учетом требований НБ и учетной политики банка в целях снижения операционного риска.

 

6. Дайте определение плана счетов бухгалтерского учета банка, опишите его структуру и назначение.

 

План счетов - это систематизированный перечень счетов бухгалтерского учета, который используется для детальной и полной регистрации всех операций банка с целью обеспечения потребностей составления финансовой отчетности.

Бухгалтерский учет операций, совершаемых банками, ведется в белорусских рублях. При этом бухгалтерский учет операций в иностранной валюте ведется в двойной оценке - иностранной валюте и ее эквиваленте в белорусских рублях.

Счета в плане счетов являются многовалютными, то есть бухгалтерский учет операций в иностранной валюте осуществляется на тех же счетах, что и операции в белорусских рублях.

Связь между операциями в иностранной валюте и белорусских рублях обеспечивают счета:

§ валютной позиции (ведется по видам иностранных валют);

§ рублевого эквивалента валютной позиции (открывается только в белорусских рублях и ведется по видам иностранных валют).

Структура плана счетов построена с учетом: степени убывания ликвидности активов и степени востребованности пассивов; характера операций; типов контрагентов банка.

План счетов состоит из 10 следующих классов:

класс 1 - Денежные средства, драгоценные металлы и межбанковские операции;

класс 2 - Кредиты и иные активные операции с клиентами;

класс 3 - Счета по операциям клиентов;

класс 4 - Ценные бумаги;

класс 5 - Долгосрочные финансовые вложения в уставные фонды юридических лиц. Основные средства и прочее имущество;

класс 6 - Прочие активы и прочие пассивы;

класс 7 - Собственный капитал банка;

класс 8 - Доходы банка;

класс 9 - Расходы банка;

класс 99 - Внебалансовые счета.

 

7. Перечислите принципы построения плана счетов. Раскройте классификацию контрагентов банка по плану счетов.

Принципы построения плана счетов БУБ.

Ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности осуществляются с соблюдением следующих принципов:

1. непрерывности деятельности - банк должен исходить из того, что он будет осуществлять свою деятельность в будущем, а в случае возникновения угрозы его ликвидации активы и пассивы должны быть оценены с учетом возможных потерь при их предстоящей реализации;

2. осмотрительности (осторожности) - активы и пассивы, доходы и расходы должны быть оценены и отражены в бухгалтерском учете с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие, потенциально угрожающие финансовому положению банка риски на следующие периоды;

3. постоянства правил бухгалтерского учета - банк должен обеспечить соблюдение в течение отчетного года принятой методики бухгалтерского учета (учетной политики);

4. начисления - все доходы и расходы, относящиеся к отчетному периоду, должны найти отражение в бухгалтерском учете и отчетности на счетах доходов и расходов в этом периоде независимо от фактического времени их поступления или оплаты соответственно;

5. приоритета экономического содержания над юридической формой - отражение в бухгалтерском учете и отчетности фактов деятельности исходя не столько из их правовой формы, сколько из экономического содержания;

6. достоверности - формирование учетной и отчетной информации в соответствии с требованиями законодательства;

7. раздельного отражения активов и пассивов - все счета активов и пассивов должны оцениваться отдельно и отражаться в бухгалтерском учете и отчетности в развернутом виде;

8. единицы измерения - активы и пассивы должны учитываться по их первоначальной стоимости на момент их признания в бухгалтерском балансе. Эта первоначальная стоимость не изменяется до момента прекращения их признания, если иное не предусмотрено законодательством;

9. преемственности входящего баланса - остатки на балансовых и внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец предшествующего отчетного периода;

10. существенности информации - информация считается существенной, если ее непредставление может повлиять на экономические решения пользователей, принимаемые на основе финансовой отчетности. Существенность зависит от размера и характера статей финансовой отчетности, оцениваемых в конкретных обстоятельствах;

11. сопоставимости - пользователи получают информацию о финансовом положении банка для определения тенденции ее изменения по сравнению с предшествующими или соответствующими отчетными периодами или деятельностью других банков.

 

⇐ Предыдущая12345678910Следующая ⇒

Поделиться: