Охарактеризуйте порядок осуществления безналичных расчетов и получение наличных денежных средств с использованием БПК по счетам юридических и физических лиц, индивидуальных предпринимателей.

Эмиссию карточек, эквайринг на территории Республики Беларусь осуществляют банки. Процессинг могут осуществлять банки либо иные юридические лица.

Эмиссия карточек включает в себя:

· заключение банком-эмитентом и клиентом договора об использовании карточки и (или) кредитного договора;

· персонализацию карточки;

· выдачу карточки.

Банк-эмитент до заключения договора об использовании карточки (кредитного договора) или при замене карточки обязан представить клиенту следующую информацию:

- рекомендации по безопасному использованию карточки;

- сведения о перечне и размерах вознаграждений и плат по операциям при использовании карточки;

- способы получения информации о каждой совершенной при использовании карточки операции, повлекшей движение денежных средств по счету клиента (изменение размера задолженности на счете по учету кредитов), о блокировке карточки без предварительного разрешения клиента в целях предотвращения несанкционированного доступа к счету клиента (счету по учету кредитов);

- контактная информация для связи клиента с банком в рабочие и выходные (праздничные) дни.

Клиент письменно или с использованием систем дистанционного банковского обслуживания подтверждает получение указанной информации.

Банк обязан предложить клиенту в качестве способа получения информации о движении денежных средств по счету клиента направление СМС-сообщений на указанный клиентом номер телефона оператора мобильной связи Республики Беларусь. Несогласие с получением такого СМС-сообщения оформляется клиентом письменно или с использованием систем дистанционного банковского обслуживания.

Персонализация карточки проводится банком-эмитентом либо иным юридическим лицом по договору с банком-эмитентом в порядке, установленном банком-эмитентом и (или) правилами платежной системы.

При персонализации карточки информация о клиенте и (или) держателе карточки может не наноситься на заготовку карточки, если такое условие предусмотрено правилами платежной системы.

При персонализации корпоративной дебетовой карточки (корпоративной кредитной карточки) могут указываться полное или сокращенное наименование юридического лица, фамилия и собственное имя индивидуального предпринимателя.

При заключении с юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем) кредитного договора банк-эмитент выдает корпоративные кредитные карточки держателям карточек, уполномоченным клиентом.

При получении карточки держатель проставляет свою подпись на карточке, если такое условие предусмотрено правилами платежной системы.

Использование карточки должно осуществляться только держателем карточки, подпись которого проставлена на карточке.

 

 

44. Опишите бухгалтерский учет операций с использованием БПК (открытие счета, получение наличных денежных средств, списание денежных средств, проведение безналичных расчетов и др.).

 

Для учета расчетов по БПК предусмотрены следующие счета:

301Х (П) «Текущие счета клиентов», где Х – вид клиента.

По Дт – суммы перечислений в процессе проведения расчетов по БПК.

По Кт – суммы поступлений на карт-счета.

Учет заготовок БПК осуществляется на внебалансовом счете 99833 «БПК». Бух. учет карточек, выданных для последующей персонализации, для передачи держателям осуществляется на счете 99861. Бух. учет персонализированных карточек осуществляется на счете 99839. Для учета карточек для уничтожения или заготовок для уничтожения используются л/с, открываемые на внебалансовых счетах 99833, 99839.

Учет БПК на внебалансовых счетах ведется в условной оценке один рубль за одну карточку.

Для отражения в учете операций с использованием кредитных карточек используются счета 2 класса

Для учета доходов банка по операциям с БПК используют счета:

8299(П) «Прочие банковские доходы». Данный счет предназначен для учета сумм, поступивших в оплату стоимости карточки.

8131(П) «Комиссионные доходы по операциям с БПК» - доход банка за обслуживание операций с карточками, за выдачу наличных по карточкам банка в других банках, за выдачу наличных по карточкам других банков, за выдачу наличных по корпоративным карточкам, в ПВН, банкоматах банка, доходы за обслуживание банком операций в ПТС и т.д.

8101 (П) «Комиссионные доходы за открытие и (или) ведение банковских счетов клиентов» - доходы банка за предоставление выписки по карт-счету клиента по запросу; за безналичное перечисление средств на карт-счета клиентов.

8380 (П) «Неустойка (штрафы, пеня)» - на сумму штрафов за нарушение условий пользования карточкой.

Для начисления процентов на остатки по карт-счетам используются счет группы 90ХХ (А) « процентные расходы»

1040 (А) «Денежные средства в банкоматах» - д анный счет предназначен для учета сумм в банкоматах.

По Дт – поступление, а по Кт – использование.

1080 (А) «Денежные средства в пути» - счет предназначен для учета сумм, переданных инкассаторам для загрузки в банкоматы.

По Дт – выдача кассет с деньгами инкассаторам, по Кт – суммы, загруженных кассет в банкоматы.

Составим бухгалтерские проводки по расчетам с использованием БПК.

1. Оприходованы заготовки БПК – П 99833

2. Выданы заготовки карточек под отчет ответственным исполнителям для последующей персонализации:

П 99861 Р 99833.

3. оприходованы персонализированные карточки П 99839 или 99861 Р 99861

3. выданы карточки держателям Р 99839 или 99861

4.Клиент оплатил стоимость карточки:

Дт 1010, 301Х Кт 8299

5.Клиент уплатил банку вознаграждение за открытие счета по операциям с карточками:

Дт 1010, 301Х Кт 8101

6.Клиент оплатил банку за обслуживание счета и др. сервисные платежи:

Дт 1010, 301Х Кт 8131

7.Зачислены денежные средства на счет по операциям с карточками клиента:

Дт 1010, 301Х Кт 301Х

8.Закрыт счет:

Дт 301Х Кт 1010, 301Х П 99861 или 99839– на количество изъятых из обращения карточек.

При уничтожении карточек, изъятых из обращения, составляется проводка:

Р 99861 или 99839

9.Начислены проценты по счету по операциям с карточками клиента:

Дт 90ХХ Кт 3071

10.оступил штраф за нарушение условий пользования карточкой:

Дт 1010, 301Х Кт 8380

11. Загружены денежные средства в банкомат вне здания банка: Дт 1040 Кт 1080

12. Загружены наличные в банкомат в здании банка Дт 1040 Кт 1010

13. Выданы наличные через банкомат: Дт 3802 Кт 1040

14. Наличные деньги из банкомата сданы в кассу банка:

Дт 1080 Кт 1040

Дт 1010 Кт 1080

15. Оплачены услуги сотовой связи, коммунальные услуги через банкомат Дт 3802 Кт 3012

Списаны средства со счета держателя Дт 301Х Кт 3802

16. Перечислена з/пл предприятием, ИП на счета работников в банке

Дт 301Х Кт 3812

17. Зачислены з/пл на карт-счета работников

Дт 3812 Кт 3014

Примерная схема расчетов с БПК (банк-эмитент и банк-эквайер разные банки).

ПТС

Держатель карточки

3

4

2 5 11

1; 8 Банк-эмитент

6; 10 Банк-эквайер

 

Расчеты по операциям с использованием карточек осуществляются в форме дебетового перевода.

1- Открытие счета держателю карточки;

2- Выдача карточки держателю;

3- ПТС производит продажу товаров (услуг),

4- оплата производится с использованием карточек.

5- составление карт-чека, реестров и передача их в банк-эквайер;

6- В банке-эквайере чеки обрабатываются и формируется платежная инструкция.

Для отражения в учете банка-эквайера операций с БПК используются следующие счета.

1802 (А) «Расчеты по операциям с чеками и БПК» - для отражения задолженности банков – участников (средств, причитающиеся к получению).

3812 (П) «Расчеты по операциям с чеками и БПК» - для отражения задолженности банка перед ПТС, ПВН, банкоматом, владельцами счетов (средств, причитающихся к перечислению).

На основании поступивших от ПТС карт-чеков и реестров в банке-эквайере отражается задолженность банка-эмитента перед ним и задолженность перед ПТС. При этом составляется мемориальный ордер и бухгалтерская проводка: Дт 1802 Кт 3812

В банке-эквайере составляется платежная инструкция.

7- Платежная инструкция передается в банк-эмитент.

Для отражения в учете банка-эмитента операций с БПК используются следующие счета.

1812 (П) «Расчеты по операциям с чеками и БПК» - для отражения задолженности перед банками-участниками (средств, причитающихся к перечислению).

3802 (А) «Расчеты по операциям с чеками и БПК» - для отражения задолженности владельцев карт-счетов перед банком (средств, причитающихся к поступлению).

На сумму задолженности держателя карточки перед банком-эмитентом составляется проводка:

Дт 3802 Кт 1812

8- Списание денежных средств со счета держателя отражается следующей записью:

Дт 301Х Кт 3802

9- Перечисление платежа в банк-эквайер, при этом в банке-эмитенте составляется проводка:

Дт 1812 Кт 6100

6110 1201

10- Зачисление средств на корсчет банка-эквайера отражается проводкой:

Дт 1201 Кт 6110

6100 1802

11- Зачисление средств на счет ПТС отражается в банке-эквайере проводкой:

Дт 3812 Кт счет ПТС (301Х)

Примерная схема расчетов с БПК (банк-эмитент и банк-эквайер один банк).

ПТС

3 2 4

	Банк – эмитент (банк-эквайер)

 

 

1 – продажа товаров, выполнение работ, оказание услуг в ПТС. Оплата карточкой этих товаров.

2 – предоставление карт-чеков и реестров в банк.

Образовалась задолженность держателя карточки перед ПТС Дт 3802 Кт 3812

3 – списание средств со счета держателя Дт 301Х Кт 3802

4 - зачисление средств на счет Дт 3812 Кт счет ПТС

 

45. Перечислите требования к организации работы с денежной наличностью.

Для осуществления кассового обслуживания клиентов банка, а также выполнения операций с денежной наличностью и иными ценностями банки создают у себя кассовые узлы.

Наиболее укрепленным помещением кассового узла должно быть хранилище ценностей, которое должны сдаваться под централизованную охрану. Банки могут устанавливать банкоматы или иные платежно-расчетные терминалы.

Приказом по банку определяются режим работы касс, структурных подразделений банка и перечень совершаемых в них операций, а также порядок документооборота и передачи в банк информации об операциях, совершенных структурными подразделениями банка.

У касс банка для всеобщего обозрения помещаются перечень признаков платежности банкнот НБ РБ, перечень общих признаков платежности банкнот и платежных документов в иностранной валюте, а также объявление о том, что заявление о недостаче, выявлении неплатежных банкнот и банкнот, имеющих явные признаки подделки, либо банкнот, подлинность которых вызывает сомнение, не подлежит удовлетворению, если денежная наличность не была пересчитана клиентом в присутствии уполномоченного для этого представителя банка.

Вновь принятые кассовые работники (инкассаторы) допускаются к самостоятельной работе с ценностями после принятия от них зачета по знанию требований Инструкции № 211, иных нормативных правовых актов НБ РБ и самого банка, относящихся к их должностным обязанностям (Министерства внутренних дел Республики Беларусь).

Для оприходования всей поступившей денежной наличности и иных ценностей и совершения расходных кассовых операций в банке создается операционная касса. Руководитель банка письменным приказом определяет лиц (не менее двух), ответственных за сохранность ценностей, на которых возлагаются обязанности, связанные с хранением и совершением операций с денежной наличностью и иными ценностями, находящимися в хранилище операционной кассы банка.

От лиц, ответственных за сохранность ценностей, принимаются зачеты по знанию требований Инструкции № 211 и локальных нормативных правовых актов банка и заключаются договоры о полной индивидуальной или коллективной материальной ответственности.

Для осуществления операций с денежной наличностью и иными ценностями лица, ответственные за сохранность, обеспечиваются ключами от хранилищ, металлическими печатями (одноразовыми пломбирующими материалами). Кассовые работники и работники службы инкассации – ключами от индивидуальных средств хранения ценностей, печатями (одноразовыми пломбирующими материалами), пломбирами, именными штампами, клише.

Металлические печати, используемые для опечатывания хранилищ, должны иметь следующие реквизиты: полное наименование банка, которому принадлежит печать, порядковый номер печати или должность лица, сдающего ценности под централизованную охрану. Пломбиры – идентификационный код банка, его порядковый номер. Одноразовые пломбирующие материалы – идентификационные номера. Клише, используемые для упаковки денежной наличности, – наименование банка или наименование банка и личный код кассира.

Выдача (возврат) кассовым работникам и работникам службы инкассации печатей (одноразовых пломбирующих материалов), штампов, пломбиров, ключей, а также клише осуществляется под роспись в специальном журнале.

Лица, ответственные за сохранность ценностей, кассовые работники и работники службы инкассации обязаны обеспечивать надлежащее хранение печатей, пломбиров, ключей от хранилищ, штампов, клише, исключающее какую-либо возможность использования последних иными лицами.

Все хранилища должны быть пронумерованы путем проставления на них порядковых номеров и иметь дубликаты ключей.

Дубликаты ключей от всех хранилищ и банкоматов вместе с подробной описью помещаются в упаковку, исключающую какую-либо возможность несанкционированного доступа к дубликатам ключей, и опечатываются печатями лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Упаковка с дубликатами ключей может сдаваться на хранение в ближайший банк или храниться у руководителя (заместителя руководителя) банка.

 

 

⇐ Предыдущая234567891011Следующая ⇒

Поделиться: